廣西稅收風(fēng)險(xiǎn)防控平臺(tái)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)

陸俊羽

（廣西大學(xué)，廣西 南寧 530004）

廣西稅收風(fēng)險(xiǎn)防控平臺(tái)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)

陸俊羽

（廣西大學(xué)，廣西 南寧 530004）

根據(jù)廣西稅收管理風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況，構(gòu)建一套符合國(guó)家要求和廣西稅收風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)的防控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)依托信息化手段，提高稅收工作效率，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)的目的。平臺(tái)主要是通過(guò)抽取各個(gè)涉稅業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，構(gòu)建稅務(wù)行業(yè)特點(diǎn)的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，把原來(lái)散布在各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的零星數(shù)據(jù)有效的關(guān)聯(lián)起來(lái)。通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行ETL，獲得有效的預(yù)警數(shù)據(jù)，滿足稅務(wù)部門工作的需求，一步降低稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，提升稅務(wù)工作的信息化水平和效率。

稅務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)防控；預(yù)警

在信息化快速發(fā)展的現(xiàn)代，很多企業(yè)信息化程度不斷提高，稅務(wù)部門在涉稅工作方面也大力推進(jìn)信息化建設(shè)以符合時(shí)代發(fā)展的要求。稅務(wù)部門開發(fā)應(yīng)用的各類涉稅業(yè)務(wù)系統(tǒng)每天都在積累很多涉稅數(shù)據(jù)及信息，在信息時(shí)代如何有效的利用和挖掘數(shù)據(jù)信息，發(fā)現(xiàn)稅收工作的風(fēng)險(xiǎn)因素并做好應(yīng)對(duì)措施是當(dāng)前稅務(wù)部門當(dāng)前急需解決的問(wèn)題，該系統(tǒng)的投入使用能有效的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析識(shí)別，加強(qiáng)了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控。

1 系統(tǒng)的設(shè)計(jì)思路

系統(tǒng)運(yùn)行與金稅三期內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，根據(jù)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)[1]的要求從稅務(wù)行業(yè)的特點(diǎn)和設(shè)計(jì)需求出發(fā)進(jìn)行設(shè)計(jì)。按照“共享、簡(jiǎn)約、集約”的設(shè)計(jì)原則，以“信息管稅”為目標(biāo)，有效利用原有的零散數(shù)據(jù)資源，打造一個(gè)數(shù)據(jù)公開透明、操作運(yùn)行更簡(jiǎn)便的廣西稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)[3]。將稅務(wù)部門原有應(yīng)用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)按照一定的設(shè)定條件進(jìn)行抽取、清洗并將獲取的有效數(shù)據(jù)放入數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的挖掘分析、評(píng)估等方式得出風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果并通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控。

2 系統(tǒng)的架構(gòu)和應(yīng)用功能

2.1系統(tǒng)的架構(gòu)

稅收風(fēng)險(xiǎn)防控平臺(tái)的架構(gòu)如圖1所示。

圖1　稅收風(fēng)險(xiǎn)防控平臺(tái)

2.2系統(tǒng)的功能

（1）稅源狀況

稅源狀況主要包含重點(diǎn)行業(yè)分布、重點(diǎn)行業(yè)狀況、重點(diǎn)行業(yè)比重三個(gè)內(nèi)容，主要是通過(guò)數(shù)據(jù)表格和餅圖、柱狀圖等展現(xiàn)方式，由界面查詢到的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)數(shù)據(jù)動(dòng)態(tài)生成。數(shù)據(jù)主要來(lái)源于重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)的申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、現(xiàn)金流量表等涉稅信息。數(shù)據(jù)表格和圖表展示可以將一定的主題作為展示的需求，例如以稅種構(gòu)成比例、增值稅行業(yè)構(gòu)成比例、企業(yè)所得稅構(gòu)成比例等多種特定的需求作為展示的主題。

（2）稅收風(fēng)險(xiǎn)分析

稅收風(fēng)險(xiǎn)分析主要是針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)和重點(diǎn)稅源行業(yè)。在廣西來(lái)說(shuō)重點(diǎn)稅源包含了制糖、錳礦、鋁礦、電力等多種行業(yè)。高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)則主要包含農(nóng)產(chǎn)品加工、房地產(chǎn)等行業(yè)。稅收管理的風(fēng)險(xiǎn)往往存在于納稅、銷售、稅負(fù)等環(huán)節(jié)。稅收風(fēng)險(xiǎn)防控平臺(tái)就是通過(guò)對(duì)企業(yè)建立分析模型進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)分析。分析的模型有增值稅綜合分析模型、企業(yè)所得稅綜合分析模型、企業(yè)財(cái)務(wù)綜合分析模型等通過(guò)這些分析模型實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)收入、成本、利潤(rùn)、進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)以及抵扣等多種涉稅因素綜合分析，通過(guò)分析輔助稅務(wù)部門進(jìn)行稅收?qǐng)?zhí)法管理，同時(shí)降低稅收風(fēng)險(xiǎn)[3]。

（3）稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是主要是在稅收風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，主要是針對(duì)歸入管理的增值稅一般納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，并按照分類的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行從高到低的排序。主要的做法是：從數(shù)據(jù)庫(kù)抽取風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)值-->對(duì)存在非正常情況的記錄進(jìn)行篩選從而得出風(fēng)險(xiǎn)的樣本-->建立SSAS（SQL Server Analysis Services）項(xiàng)目[4]，將抽取指標(biāo)值作為待聚類的稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)樣本，并指標(biāo)建立聚類（Microsoft_Clustering算法）挖掘結(jié)構(gòu)，設(shè)定指標(biāo)值作為輸入數(shù)據(jù)，設(shè)置算法參數(shù)，即可形成挖掘結(jié)構(gòu)-->通過(guò)SSIS(SQL Server Integration Services )將挖掘結(jié)構(gòu)導(dǎo)出并進(jìn)行分類風(fēng)險(xiǎn)概率預(yù)警排序[5]。

（4）稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)主要是市、縣、分局三級(jí)稅務(wù)部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)排序結(jié)果從上至下對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取應(yīng)對(duì)措施。

通過(guò)發(fā)布稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息、下達(dá)任務(wù)和稅收管理意見(jiàn)書到最終的任務(wù)處理等一系列工作流程。

（5）系統(tǒng)設(shè)置

進(jìn)入系統(tǒng)設(shè)置功能模塊后，可在“已有角色列表里出現(xiàn)可選的用戶角色”（角色的設(shè)置是按照稅務(wù)部門業(yè)務(wù)流程和崗位設(shè)置進(jìn)行設(shè)定），通過(guò)點(diǎn)擊角色列表里面的復(fù)選框，點(diǎn)擊“增加”按鍵即可給用戶添加相應(yīng)的角色權(quán)限。

2.3系統(tǒng)關(guān)鍵流程圖

系統(tǒng)的流程主要包括數(shù)據(jù)、市級(jí)、縣級(jí)及業(yè)務(wù)應(yīng)對(duì)流程圖，數(shù)據(jù)流程圖主要是描述稅收風(fēng)險(xiǎn)防控平臺(tái)數(shù)據(jù)的來(lái)源，業(yè)務(wù)流程圖主要描述風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的一些處理流程。

2.3.1數(shù)據(jù)流程圖

數(shù)據(jù)流程圖描述了，系統(tǒng)數(shù)據(jù)來(lái)源于各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)，通過(guò)視圖或SSIS把數(shù)按照一定的主題或條件篩選出符合的數(shù)據(jù)，并加載到數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)中。為頁(yè)面提供數(shù)據(jù)的方式有表、視圖、表函數(shù)、查詢語(yǔ)句等，其中主要的方式為查詢語(yǔ)句，如果某個(gè)頁(yè)面應(yīng)用直接使用查詢語(yǔ)句的時(shí)候比較慢，則利用視圖的形式改善數(shù)據(jù)展示效率，若視圖的形式也不能改善效果的，還可以通過(guò)預(yù)先定期運(yùn)行查詢或視圖，生成數(shù)據(jù)表用于展示，如圖2所示。

圖2　數(shù)據(jù)流程圖

2.3.2風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)流程圖

當(dāng)平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)防控平臺(tái)經(jīng)過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)源的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析預(yù)警后，市級(jí)和縣級(jí)管理部門將根據(jù)既定的業(yè)務(wù)流程，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

（1）市局風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)流程

市局發(fā)布稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息、納稅評(píng)估任務(wù)和稅收管理意見(jiàn)書的工作，如圖3所示。

圖3　市局風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)流程

（2）縣級(jí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)流程

縣局風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)包括縣局人員權(quán)限設(shè)置、接辦納稅評(píng)估任務(wù)、錄入評(píng)估任務(wù)結(jié)果、處理《稅務(wù)管理意見(jiàn)書》、反饋移交稽查的工作結(jié)果，如圖4所示。

圖4　縣級(jí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)流程

（3）業(yè)務(wù)處理應(yīng)對(duì)流程

業(yè)務(wù)處理應(yīng)對(duì)流程詳細(xì)的闡述了稅務(wù)業(yè)務(wù)管理部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防控平臺(tái)自動(dòng)生風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警點(diǎn)，按照系統(tǒng)給予的應(yīng)對(duì)任務(wù)采取人機(jī)結(jié)合的方式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行應(yīng)對(duì)處理的過(guò)程，如圖 5所示。同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控平臺(tái)也可以檢索未完成的應(yīng)對(duì)任務(wù)，對(duì)于任務(wù)范圍為部門的系統(tǒng)將提醒相關(guān)責(zé)任部門的領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)將任務(wù)下達(dá)到主辦的責(zé)任人，在指定主辦或協(xié)辦人后，通過(guò)提示信息敦促主辦人及時(shí)執(zhí)行相應(yīng)的任務(wù)。對(duì)于任務(wù)范圍已有明確的主辦人的，直接將提示信息推送給相應(yīng)的主辦人，只有在風(fēng)險(xiǎn)排除后方可解除預(yù)警，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施能落實(shí)到位，如圖6所示。

圖5　生成應(yīng)對(duì)任務(wù)流程圖

圖6　未完成任務(wù)流程圖

3 稅收風(fēng)險(xiǎn)防控平臺(tái)未來(lái)發(fā)展方向

稅收風(fēng)險(xiǎn)防控的主要目的是根據(jù)當(dāng)前日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，最大限度的防范國(guó)家稅收流失的同時(shí)降低稅收?qǐng)?zhí)法的風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)造穩(wěn)定有序的征管環(huán)境。基于目前稅收實(shí)際狀況適宜在稅收管理領(lǐng)域引入限度風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘?qū)Ω鞣N風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行量化分析，可以通過(guò)優(yōu)化數(shù)據(jù)ETL的過(guò)程完善數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的數(shù)據(jù)，并創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)庫(kù)和一系列納稅評(píng)估模型（納稅評(píng)估模型是由若干個(gè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)的有機(jī)組合，納稅評(píng)估模型均包含適用范圍、對(duì)象特征、風(fēng)險(xiǎn)因素、分析指標(biāo)、信息來(lái)源、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定及應(yīng)對(duì)等基本要素）從而構(gòu)建一個(gè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析體系。

4 結(jié)束語(yǔ)

構(gòu)建具有廣西稅收風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)的防控平臺(tái)，是基于廣西當(dāng)前的稅收實(shí)際情況和國(guó)家稅收相關(guān)規(guī)定，運(yùn)用信息化技術(shù)查找出稅收風(fēng)險(xiǎn)，滿足稅收分析工作的需求提高廣西稅收管理的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，為制定更有效的稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提供依據(jù)，切實(shí)提高廣西稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。

[1] 周競(jìng)亮,李旸照,余丹.基于數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和BI技術(shù)的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)系統(tǒng)在大型集團(tuán)企業(yè)的建設(shè)實(shí)踐[J].軟件, 2014,(7):21.

[2] 譚中明,賴嫻,陳芳.區(qū)域金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系構(gòu)建[J].商業(yè)時(shí)代,2010,(1):134.

[3] 王蘊(yùn).欠發(fā)達(dá)地區(qū)稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別探討[J].企業(yè)研究,2014, (14):15-17.

[4] 任沂軍,劉玲玲,鄒艷紅,等.基于 SQL Server Analysis Service(SSAS)的土地地類關(guān)系空間數(shù)據(jù)挖掘[J].城市勘測(cè),2014,(6):35-39.

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The design and implementation of tax risk prevention and control system in Guangxi

According to the actual situation of Guangxi tax risk management, to build a consistent with national requirements and Guangxi tax risk characteristics of prevention and control system, realize relying on information means, improve the work efficiency of the tax, reduce the tax risk. The platform is mainly through select the various tax related business system data, building data warehouse of the tax on the industry characteristics, the original scattered in the sporadic data of various business systems and effective link. Through the data ETL, access to effective early warning data, meet the needs of tax department work, further reduce tax law enforcement risk, improve informatization level and efficiency of the tax work.

Guangxi tax; risk prevention and control; early warning

F810

A

1008-1151(2015)09-0200-03

2015-08-13

陸俊羽（1981－），男，廣西百色人，廣西大學(xué)工程師，研究方向?yàn)橛?jì)算機(jī)技術(shù)。