強(qiáng)化高?？蒲薪?jīng)費管理的思考

劉穎　范文博

【摘 要】 隨著國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的開展，對高校的科技投入逐年增加，高校科研經(jīng)費管理問題也日益凸顯。通過探究高?？蒲薪?jīng)費管理在管理體制、成本核算、績效評價等方面的問題，查找其深層原因，并提出強(qiáng)化高?？蒲薪?jīng)費管理的有效措施，為國家科研管理體制及制度的完善提供參考。

【關(guān)鍵詞】 高校； 科研經(jīng)費； 成本核算； 績效評價

中圖分類號：F230 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1004-5937（2015）22-0117-04

隨著我國科教興國戰(zhàn)略的深入實施，高校通過承擔(dān)大量科研項目，在解決國家經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中的重大問題、培養(yǎng)創(chuàng)新型人才、服務(wù)社會和建設(shè)創(chuàng)新型國家的過程中發(fā)揮了不可替代的作用（王春舉和揭筱紋，2014）。近幾年，國家對高校的科技投入逐年增加，每年科研經(jīng)費超過10億元的“985”高校就有20多所。但是頻發(fā)的高校重大科研經(jīng)費貪污案，采用虛假發(fā)票、虛假合同、虛開勞務(wù)費、虛開專家咨詢費、收受回扣等手法侵占科研經(jīng)費的現(xiàn)象頻出（付曄、楊軍，2014；萬麗華、龔培河，2014），致使一些高?？蒲薪?jīng)費中實際用于科學(xué)研究的不足50%。我國科研經(jīng)費管理存在的問題已不是某一個環(huán)節(jié)的問題，“吃經(jīng)費”已成為一種學(xué)術(shù)潛規(guī)則，可以說整個學(xué)術(shù)生態(tài)都發(fā)生了異化，從立項、審核、審批到經(jīng)費撥付以及項目的驗收和監(jiān)管等，每個環(huán)節(jié)都無一幸免（毋俊芝和安建平，2014）。因此，如何規(guī)范使用高?？蒲薪?jīng)費，實現(xiàn)科研經(jīng)費使用效益最大化，是社會關(guān)注的焦點。本文希望梳理高?？蒲薪?jīng)費的來源，明確高?？蒲薪?jīng)費管理存在的問題，提出強(qiáng)化高?？蒲薪?jīng)費管理的有效措施。

一、高?？蒲薪?jīng)費管理現(xiàn)狀

（一）高?？蒲薪?jīng)費的來源

高校科研經(jīng)費的主要來源有兩類：科研經(jīng)費撥款和科研事業(yè)收入?？蒲薪?jīng)費撥款是指高等學(xué)校從各級財政獲得的專項和非專項科研經(jīng)費撥款，是國家有關(guān)部委、國家自然基金委、省和直轄市、中國科學(xué)院等部門下達(dá)的科研項目經(jīng)費撥款；按照來源的不同，分為中央科研經(jīng)費撥款、地方科研經(jīng)費撥款、其他科研經(jīng)費撥款（國家自然科學(xué)基金、部委撥款、博士后經(jīng)費、合同類縱向科研經(jīng)費等）三大類。科研事業(yè)收入是指高等學(xué)校通過開展科研及輔助活動多層次渠道爭取科研項目所取得的收入，主要包括科技開發(fā)與協(xié)作收入、科技成果轉(zhuǎn)讓收入、科技咨詢收入及其他科研事業(yè)收入等（馬素蓉，2008）。

（二）高?？蒲薪?jīng)費管理體制、管理制度

國家科研經(jīng)費撥款管理體制采用條塊分割的管理模式，重大科研經(jīng)費撥款都是通過國家各部委立項、審批、下?lián)?，?jīng)費管理實行財政部及主管各部委雙重管理。高校對科研經(jīng)費的管理多采取科研管理部門、財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、審計部門、院系、項目負(fù)責(zé)人分工協(xié)作，共同管理科研經(jīng)費的管理模式（李海濤和徐磊，2014）。

國家對縱向科研經(jīng)費的管理，財政部、科技部等主管部門針對不同的科研項目出臺了不同的管理辦法，如：財政部、科技部制定了《國家重點基礎(chǔ)研究發(fā)展計劃（973計劃）專項經(jīng)費管理辦法》；財政部、科技部、總裝備部制定了《國家高技術(shù)研究發(fā)展計劃（863計劃）專項經(jīng)費管理辦法》；財政部、科技部制定了《國家科技支撐計劃專項經(jīng)費管理辦法》；財政部、全國社科規(guī)劃領(lǐng)導(dǎo)小組制定了《國家社會基金項目資助經(jīng)費管理辦法》等（孫凌峰，2015）。2015年4月15日，財政部、國家自然科學(xué)基金委修訂印發(fā)了《國家自然科學(xué)基金資助項目資金管理辦法》（財教〔2015〕15號）。

二、高校科研經(jīng)費管理存在的問題

（一）科研經(jīng)費管理體制、管理制度不健全

從科研經(jīng)費管理現(xiàn)狀可以看出，高?？蒲薪?jīng)費來源多，科研經(jīng)費管理層次多，參與的管理部門多，管理制度多，導(dǎo)致管理混亂。在指導(dǎo)思想上，國家更相信他律的作用，盡管強(qiáng)調(diào)但不看重自律的能動性，導(dǎo)致在管理體制上不斷增加管理層次；在管理活動上，加大了檢查和審計的頻度，形成了財政部、科技部、行業(yè)主管部門、審計等部門多頭管理、多層次重復(fù)監(jiān)管；加之國家科研經(jīng)費使用制度某些方面有違科學(xué)研究規(guī)律等，這些不但制約了高校自律作用的發(fā)揮，而且這種委托和受托雙方的信任危機(jī)會誘發(fā)抗拒心理，迫使項目承擔(dān)單位和科研人員采取“捉迷藏”式的隱瞞和欺騙，使自律性弱化，甚至喪失。這是國家制度設(shè)計的局限性引發(fā)的負(fù)面效應(yīng)。

高校盡管建立了“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責(zé)任到人”的管理體制，但是發(fā)揮的管理效能十分有限。由于社會上推崇“大學(xué)排名”，將科研經(jīng)費總量作為辦學(xué)實力和大學(xué)排名的重要指標(biāo)，致使高校片面追求科技項目和經(jīng)費總量增加，因此，各高校普遍重項目和經(jīng)費的爭取，而輕項目和經(jīng)費的過程監(jiān)管。通常，高校更多地要求管理部門做好服務(wù)，給科研人員提供方便，以使科研人員更多獲取科研項目，而經(jīng)費使用過程的監(jiān)督和管理投入力量不足，因而，高校管理部門在科研經(jīng)費管理態(tài)勢中處于弱勢地位。在高校管理體制內(nèi)，各管理層次的責(zé)任沒有落實到位、肌體缺乏營養(yǎng)，減弱了預(yù)設(shè)的聯(lián)動作用和應(yīng)有的活力。尤其院系管理責(zé)任的放棄，帶來了管理權(quán)的喪失，使高?？蒲薪?jīng)費規(guī)范化管理工作舉步維艱。目前，高校普遍實行科研經(jīng)費項目負(fù)責(zé)人審批制，這種項目負(fù)責(zé)人自己監(jiān)督自己的經(jīng)費管理體制，從制度設(shè)計上埋下了隱患。

（二）科研經(jīng)費各利益主體的關(guān)系沒有處理好

1.政府與高校的關(guān)系

從科研行為屬性分析，高校承擔(dān)的各類縱向科研項目，政府的行政指令發(fā)揮著作用，但是從科研項目志愿申請的角度，又近乎于市場行為，因此這種具有半市場化性質(zhì)的科研行為，既要接受來自政府科技部門的監(jiān)管，又不乏自主使用科研經(jīng)費的呼聲。從高校作為法律主體享有權(quán)利和承擔(dān)的責(zé)任分析，政府科技部門對高校承擔(dān)的縱向科研項目經(jīng)費享有監(jiān)督和檢查的權(quán)利，高校享有經(jīng)費的使用權(quán)，而這種權(quán)利時時受到來自政府的制約，例如：不允許列支在職人員經(jīng)費、科研結(jié)余收回等政策。實際上，高校對經(jīng)費的自主支配能力較弱，影響了高校的積極性。

2.高校與企業(yè)的關(guān)系

國家現(xiàn)有管理政策、規(guī)章制度沒有對校企橫向合作的科研經(jīng)費做具體要求，企業(yè)作為課題委托方，也只關(guān)注項目負(fù)責(zé)人能否完成合同中的任務(wù)和目標(biāo)，關(guān)心的是最終科技成果的所有權(quán)或使用權(quán)，對經(jīng)費的管理并不關(guān)心，企業(yè)對科研經(jīng)費使用的限制極少（合同約定購置設(shè)備產(chǎn)權(quán)歸企業(yè)的除外），而高校更看重的是取得科研經(jīng)費的多寡、科研過程與教學(xué)的結(jié)合，達(dá)到寓教于研的目標(biāo)和學(xué)生培養(yǎng)質(zhì)量的提高。目的不同，導(dǎo)致雙方的風(fēng)險意識不同，風(fēng)險處置的態(tài)度也不同，致使許多橫向科研項目沒有取得預(yù)期效果。項目負(fù)責(zé)人也認(rèn)為橫向科技合作主要是課題組依靠自己的努力爭取而來的，學(xué)校沒有權(quán)利干預(yù)經(jīng)費的使用，各種因素導(dǎo)致學(xué)校和院系對課題組的橫向經(jīng)費使用疏于管理，缺乏有效的監(jiān)督和控制（李江華和徐頑強(qiáng)，2014）。

3.學(xué)校與院系的關(guān)系

大多高校的院系只是一個橋梁作用，負(fù)責(zé)傳達(dá)科研通知、上報材料、統(tǒng)計科研成果等工作，學(xué)校對院系的科技配套政策、激勵政策有限，致使院系參與科研經(jīng)費管理的積極性不高。

4.學(xué)校與科研人員的關(guān)系

國家現(xiàn)行的科研管理辦法大多規(guī)定對課題組成員中有工資收入的人員不準(zhǔn)許列支人員性費用，高校科研人員的業(yè)績津貼多為高校自籌經(jīng)費獎勵科研人員，但無法列支在科研成本中，導(dǎo)致了科研經(jīng)費擠占教育事業(yè)費的現(xiàn)象（李海濤和徐磊，2014）。許多高校使用教師承擔(dān)的科研項目經(jīng)費進(jìn)行科研績效獎勵，造成了教師“用自己的科研經(jīng)費獎勵自己”的錯覺，激勵的效果較差，沒有獲得“達(dá)其所值，超其所望”的效果。在現(xiàn)有工資待遇的基礎(chǔ)上，科研績效獎勵一般是做加法，沒能將對科研工作的考核全部納入個人收入分配體系，沒有體現(xiàn)科研工作的重要地位。縱向科研項目用于激勵的經(jīng)費占項目經(jīng)費比重過低，是一種羞怯的激勵政策，橫向科研項目又受到個人收入稅收制度的制約，現(xiàn)行政策難以執(zhí)行到位。由于激勵方法不當(dāng)，科研人員取得合理回報的愿望無法通過合法、合規(guī)渠道得以滿足，造成了擠占、挪用、套取、轉(zhuǎn)移科研經(jīng)費等違法、違紀(jì)行為的蔓延，而且被科研行業(yè)認(rèn)為是“潛規(guī)則”，習(xí)以為常。

5.學(xué)科建設(shè)與科學(xué)研究的關(guān)系

高校的學(xué)科建設(shè)與科學(xué)研究是一種互補(bǔ)關(guān)系，但是學(xué)科建設(shè)人員與科學(xué)研究人員往往重合，致使學(xué)科建設(shè)經(jīng)費和科研經(jīng)費之間重復(fù)立項、重復(fù)安排預(yù)算、儀器設(shè)備重復(fù)購置、經(jīng)費交叉使用等，嚴(yán)重影響了科研經(jīng)費使用的規(guī)范化和效益最大化。

（三）科研經(jīng)費成本核算不合理

科研成本包含直接成本和間接成本，直接成本的可視性強(qiáng)，容易量化，核算相對簡單，而間接成本構(gòu)成復(fù)雜，難以量化，核算比較困難（馮寶軍，2012）。目前高校的科研成本核算不夠全面，也不夠準(zhǔn)確，例如：人力成本核算不全面，盡管縱向科研項目在間接費用中安排了績效支出預(yù)算，但是不夠充足，橫向科研項目采取做“加法式”的科研績效獎勵，主觀性較強(qiáng)，沒有按教學(xué)與科研的工作量合理分?jǐn)側(cè)肆Τ杀荆婚g接費用補(bǔ)償也不科學(xué)，目前的間接費用補(bǔ)償采取了缺乏科學(xué)性的會計假設(shè)（即間接費用補(bǔ)償為“不超過直接費用的20%”），沒有實行合理計量，造成科研成本計算的失真。另外，高校的科研管理部門、財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、審計部門等部門貌似責(zé)任分工明確，實際上在經(jīng)費預(yù)算、經(jīng)費調(diào)整、經(jīng)費支出、經(jīng)費結(jié)算、資產(chǎn)配置、招標(biāo)、審計等各個環(huán)節(jié)協(xié)作不夠，不注重科研經(jīng)費成本核算，致使科研經(jīng)費使用效率低下、使用效益不高。

（四）高校科研經(jīng)費績效評價體系不健全

我國高校的科技成果轉(zhuǎn)化率比較低，投入產(chǎn)出比不協(xié)調(diào)，原因在于許多高校注重科研經(jīng)費總額的排名、三大檢索科研論文的排名，不太注重科技成果轉(zhuǎn)化，高校普遍缺乏科研經(jīng)費使用效益的評價意識。目前，高?？蒲薪?jīng)費績效評價尚處于起步階段，高?？蒲薪?jīng)費績效評價體系還很不健全，難以對高?？蒲薪?jīng)費績效進(jìn)行科學(xué)合理的評價。

三、強(qiáng)化高?？蒲薪?jīng)費管理的對策

（一）健全科研經(jīng)費管理體制和管理制度

健全管理體制的目的是賦予管理者管理權(quán)限和明確各管理層次應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。有效的管理機(jī)制是協(xié)調(diào)各管理層次，使其工作目標(biāo)協(xié)調(diào)一致、肌體充滿活力的根本保證。管理制度是連結(jié)體制和機(jī)制的橋梁和紐帶，體制和機(jī)制必須以管理制度的形式固化下來，通過符合性測試，監(jiān)督和檢查制度執(zhí)行的全面性和有效性，發(fā)揮體制和機(jī)制的效能，從而達(dá)到規(guī)范化管理的目標(biāo)。

政府在增加科技投入的同時，應(yīng)注重頂層設(shè)計，加強(qiáng)管理制度的科學(xué)性、合理性和協(xié)調(diào)性，加強(qiáng)科研經(jīng)費的優(yōu)化配置，使管理組織扁平化，經(jīng)費使用政策符合科學(xué)研究規(guī)律，要相信項目承擔(dān)單位的自律能力，強(qiáng)化責(zé)任追究。高校應(yīng)加強(qiáng)科研經(jīng)費監(jiān)管體系建設(shè)，提高自律能力，公開科研經(jīng)費使用的財務(wù)信息，強(qiáng)化群眾監(jiān)督和責(zé)任追究；科研人員應(yīng)樹立社會責(zé)任大局觀念，厲行節(jié)約、反對浪費，杜絕違規(guī)、違紀(jì)、違法使用科研經(jīng)費行為，增強(qiáng)守法的自覺性， 提高科研經(jīng)費的使用效益。高校還要正確處理科學(xué)研究過程中與各利益主體之間的關(guān)系，使其各得其所，提高各方的積極性，充分發(fā)揮各方的主動性和創(chuàng)造性，營造規(guī)范化使用科研經(jīng)費的環(huán)境，推動高?？萍脊ぷ鹘】蛋l(fā)展。

（二）正確處理好各利益主體之間的關(guān)系

1.正確處理政府與高校之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系

要處理好政府與高校之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，必須正確分析高?？蒲行袨榈膶傩?、高校作為法律主體應(yīng)享有的權(quán)利和承擔(dān)的責(zé)任、科研行為給政府和學(xué)校帶來的各自利益。政府應(yīng)簡政放權(quán)，充分發(fā)揮項目承擔(dān)高校的作用，確立高校法律主體地位，放寬對科研經(jīng)費使用的限制和取消結(jié)余回收的政策，政府只監(jiān)督和驗收科研結(jié)果，淡化對過程的控制，為高校營造自主安排科研經(jīng)費的寬松環(huán)境，強(qiáng)化高校內(nèi)部自律和規(guī)范化管理的作用。政府應(yīng)積極推進(jìn)科研激勵政策，提高高校承擔(dān)科研任務(wù)的積極性。此外，政府應(yīng)足額投入科研經(jīng)費，補(bǔ)償高校墊付科研的人員經(jīng)費和條件經(jīng)費。

2.正確處理高校與企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系

高校與企業(yè)之間是在市場化條件下建立起來的一種契約關(guān)系。雙方的權(quán)利和義務(wù)以經(jīng)濟(jì)合同的形式約定，是經(jīng)濟(jì)和法律關(guān)系。正確處理高校與企業(yè)之間的關(guān)系應(yīng)以“平等互利，風(fēng)險共擔(dān)”為原則，這一原則應(yīng)在雙方簽訂的經(jīng)濟(jì)合同中體現(xiàn)，雙方共擔(dān)科學(xué)研究帶來的不確定性風(fēng)險。

3.正確處理學(xué)校與院系之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

學(xué)校與學(xué)院是行政指令與經(jīng)濟(jì)利益兼生關(guān)系。學(xué)校以下達(dá)科研任務(wù)和賦予其管理責(zé)任的方式，通過考核強(qiáng)化學(xué)院的任務(wù)和責(zé)任，同時為學(xué)院提供人員隊伍、科研經(jīng)費、科研條件等必要的支持，通過科技配套政策和其他激勵政策達(dá)到目標(biāo)的實現(xiàn)。因此，應(yīng)明確學(xué)院科研任務(wù)、管理責(zé)任、科研條件保障，使科研政策適度向?qū)W院傾斜，以增強(qiáng)學(xué)院的責(zé)任意識和提高其科研管理的積極性。

4.正確處理學(xué)校與科研人員之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

正確處理學(xué)校與科研人員之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系主要體現(xiàn)在正確處理約束和激勵之間的關(guān)系，其實也是經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。約束方面，主要表現(xiàn)在學(xué)校對從事科研教師的考核，包括對成果、論文、著作、教學(xué)科研工作量等指標(biāo)的考核；激勵方面，主要表現(xiàn)在提職、晉級、科研績效獎勵等。正確處理學(xué)校與科研人員的關(guān)系，要注意科研任務(wù)安排的合理性，考慮科研績效激勵政策的公平性、綜合性、系統(tǒng)性和有效性，還要考慮科研投入與人才隊伍建設(shè)之間的關(guān)系，形成長效機(jī)制，應(yīng)以契約的形式固化學(xué)校與科研人員的依存關(guān)系，避免人才資源與智力成果的流失。在科研績效獎勵方面，將其納入高校個人收入分配體系，使用非科研經(jīng)費進(jìn)行獎勵，既能體現(xiàn)激勵，又能免除稅收的困擾。

5.正確處理學(xué)科建設(shè)與科學(xué)研究之間的關(guān)系

學(xué)科建設(shè)是集學(xué)術(shù)方向、學(xué)術(shù)團(tuán)隊、基地建設(shè)、科學(xué)研究、條件支撐、人才培養(yǎng)、國際合作與交流、社會價值和人文環(huán)境建設(shè)等要素于一體的綜合性建設(shè)。科學(xué)研究作為高校人才培養(yǎng)知識體系的基礎(chǔ)，培養(yǎng)形式是傳授科學(xué)知識、教授科學(xué)方法、解決學(xué)習(xí)中的疑惑?？茖W(xué)知識源于科研成果，高校科學(xué)研究是學(xué)科建設(shè)的重要組成部分，高水平的科學(xué)研究造就出高水平的學(xué)術(shù)團(tuán)隊，為打造學(xué)科高地奠定基礎(chǔ)?？茖W(xué)研究為傳統(tǒng)學(xué)科賦予新鮮血液和生命力，使新的學(xué)科體系得以派生，同時學(xué)科建設(shè)又為科學(xué)研究提供學(xué)術(shù)團(tuán)隊和科研條件的營養(yǎng)，這種相互依存、互為榮辱的關(guān)系，決定了學(xué)科建設(shè)經(jīng)費和科研經(jīng)費之間的互補(bǔ)關(guān)系。正確處理學(xué)科建設(shè)和科學(xué)研究之間的關(guān)系，要以任務(wù)為依據(jù)，合理安排經(jīng)費，堅持“統(tǒng)籌兼顧，各有側(cè)重，同類替代”的原則。將科研與學(xué)科建設(shè)緊密結(jié)合起來，重點抓好學(xué)科建設(shè)的團(tuán)隊建設(shè)和條件建設(shè)，將學(xué)科建設(shè)的科研需求與承擔(dān)的各類科研項目統(tǒng)籌考慮，達(dá)到同類研究項目相互替代，不重復(fù)立項。加強(qiáng)預(yù)算的論證，強(qiáng)化條件的共享，強(qiáng)調(diào)科學(xué)研究先行，讓科學(xué)研究為學(xué)科建設(shè)開辟道路，達(dá)到經(jīng)費節(jié)約、使用效益的最大化。

（三）加強(qiáng)科研成本核算

科學(xué)核算科研成本有利于高校計算科研投入與產(chǎn)出比，有利于高校優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、確定科研支出在總支出中的合理占比，有利于高?？茖W(xué)安排預(yù)算。正確計算科研成本也為高校開展科研經(jīng)費績效評價提供了重要依據(jù)；科研成本核算是高校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的重要組成部分，是科研經(jīng)費精細(xì)化管理的內(nèi)容，也是樹立全員理財觀念、強(qiáng)化成本效益意識、明確科研目標(biāo)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任、分享經(jīng)濟(jì)成果、確定業(yè)務(wù)取舍、推動科研績效考核的手段；加強(qiáng)科研成本核算是補(bǔ)償學(xué)校墊付的科研成本，變暗補(bǔ)為明補(bǔ)的措施，也是促進(jìn)高校合理使用科研經(jīng)費、防止科研活動擠占教學(xué)等其他經(jīng)費、減少科研結(jié)余、不為虛假列報科研支出留有空間的極為有效的方法。

建議高校協(xié)調(diào)好科研管理部門、財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、審計部門等部門的科研管理工作，高度重視科研成本核算，完善成本核算的會計基礎(chǔ)工作，真實、全面、準(zhǔn)確地計算科研成本；建議國家調(diào)整科研經(jīng)費的使用政策，允許高校合理分?jǐn)倝|支在科研上的直接研究人員和管理人員工資薪金性支出、水電能源費、房屋設(shè)備消耗、公共條件支撐（含校譽(yù)）等條件占用費用。

（四）加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費績效評價

科研經(jīng)費管理的最高境界是實現(xiàn)管理的科學(xué)化，而度量管理是否達(dá)到科學(xué)化的尺子是績效評價，因此科研經(jīng)費績效評價工作也是科研經(jīng)費管理的最終歸宿。高?？蒲薪?jīng)費績效評價是高校財務(wù)管理工作的重要環(huán)節(jié)，有助于各個部門優(yōu)化資源配置，其實質(zhì)是通過一系列、全方位、多維度的績效評價指標(biāo)對科研經(jīng)費使用效益進(jìn)行分析和評定。高?？蒲薪?jīng)費績效評價具有綜合性和復(fù)雜性的特征，有別于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)評價。綜合性表現(xiàn)在能夠透過高校對科研和管理過程的自律，看到結(jié)論性成果的優(yōu)劣；復(fù)雜性表現(xiàn)在它的經(jīng)濟(jì)性、效率性和成果的社會性等特征。這些屬性決定了高校科研經(jīng)費績效評價的難度。

對科研經(jīng)費監(jiān)管而言，科研經(jīng)費績效評價是國家科技主管部門繼預(yù)算管理、過程檢查、結(jié)題審計“三板斧”之后將要推動的另一種監(jiān)管方法，建議國家科技主管部門盡快開展科研經(jīng)費績效評價工作。開展科研經(jīng)費績效評價應(yīng)該注意以下方面：

1.應(yīng)將科研經(jīng)費使用的經(jīng)濟(jì)效益與社會效益相結(jié)合

開展科研經(jīng)費經(jīng)濟(jì)效益評價的同時要兼顧社會效益的評價。單純考慮經(jīng)濟(jì)效益，就會忽視科學(xué)研究的特殊性；單純強(qiáng)調(diào)其社會性，又會背離科研目標(biāo)和成本效益的原則。

2.要堅持定性分析與定量分析相結(jié)合

科研經(jīng)費績效評價的定量分析方法是評價工作的基礎(chǔ)，定性分析是在定量分析基礎(chǔ)上的拓展，只有將兩者有機(jī)結(jié)合起來，才能防止“以點代面、以偏蓋全”情況的發(fā)生，影響評價效果。定量分析指標(biāo)主要包括：科研項目完成率、資金使用有效率、經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)占比率、成果應(yīng)用率、人均績效、經(jīng)濟(jì)效益等。定性分析指標(biāo)包括：科研項目的意義、創(chuàng)新性、科研的復(fù)雜性與難度、學(xué)術(shù)貢獻(xiàn)、推廣應(yīng)用度、其他社會效益等。

3.要將評價結(jié)果與健全約束和激勵機(jī)制相結(jié)合

開展績效評價的目的是為了評價科研項目實施的優(yōu)劣和科研經(jīng)費的使用效果，評價結(jié)果的使用相當(dāng)重要。國家科技主管部門應(yīng)當(dāng)制定約束和激勵政策，對評價結(jié)果良好以上的項目，應(yīng)當(dāng)對項目依托單位和參與項目研究的個人進(jìn)行獎勵，以促進(jìn)評價工作的有效實施，提高項目依托單位的積極性；對于評價結(jié)果不合格的項目依托單位，給予三年內(nèi)不得申報此類項目的處罰；對于在科研經(jīng)費使用中存在嚴(yán)重問題、浪費國家資源的直接責(zé)任人，給予相應(yīng)的懲處。

總之，高?？蒲薪?jīng)費管理具有使用內(nèi)容不確定性、目標(biāo)多重性的特點，非企業(yè)追逐經(jīng)濟(jì)效益單一目標(biāo)可比。因此高校管好、用好科研經(jīng)費，實現(xiàn)“規(guī)范和效益”的管理目標(biāo)，不但取決于國家對科研經(jīng)費管理政策的“松綁”，創(chuàng)造寬松的管理環(huán)境和高校自身理順管理體制、機(jī)制，正確處理各利益主體之間的關(guān)系，強(qiáng)化成本效益管理等措施，而且還要將設(shè)立科研服務(wù)機(jī)構(gòu)、建立科研服務(wù)隊伍、提供經(jīng)費保障、完善科研服務(wù)信息化平臺等科研服務(wù)體系作為實現(xiàn)管理目標(biāo)的重要手段，增強(qiáng)高校服務(wù)于科技工作的能力，為加強(qiáng)科技服務(wù)工作添上濃重的一筆，使其成為實現(xiàn)高校科研經(jīng)費管理目標(biāo)的有力保證。

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