東北地區(qū)深化混合所有制改革面臨的困境與對策

唐現(xiàn)杰　張凌宇

摘要：黨的十八屆三中全會提出將積極發(fā)展相互融合、交叉持股的混合所有制經(jīng)濟(jì)。文章從東北地區(qū)工業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀出發(fā)，從政府、集團(tuán)、社會三個(gè)層面研究了東北地區(qū)深化混合所有制改革面臨的困境，并給出對策，以期為東北地區(qū)國有企業(yè)混合所有制改革的有序推進(jìn)提供參考。

關(guān)鍵詞：東北地區(qū) 新常態(tài) 工業(yè)經(jīng)濟(jì) 混合所有制改革

全球經(jīng)濟(jì)雖然在緩慢復(fù)蘇，但下行壓力較大，我國經(jīng)濟(jì)由高速增長向中高速增長換擋，東北地區(qū)面臨著嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢。東北地區(qū)作為傳統(tǒng)的老工業(yè)基地，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以第二產(chǎn)業(yè)為主，而第二產(chǎn)業(yè)又主要以國有經(jīng)濟(jì)為主，唯有持續(xù)深化東北地區(qū)國有企業(yè)改革，有序推進(jìn)混合所有制發(fā)展，從根本上破除使東北經(jīng)濟(jì)陷入困境的障礙，才能幫助東北地區(qū)成功應(yīng)對挑戰(zhàn)。

一、東北地區(qū)工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀及存在的主要問題

我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)后，國民經(jīng)濟(jì)開始了新一輪的體制機(jī)制轉(zhuǎn)型，對傳統(tǒng)重工業(yè)的約束越來越多，受此影響，以重工業(yè)為支柱的東北三省經(jīng)濟(jì)告急。近年來，東北地區(qū)工業(yè)經(jīng)濟(jì)在發(fā)展過程中變數(shù)頻現(xiàn)，其中GDP、規(guī)模以上工業(yè)增加值及其增長率、國有及國有控股工業(yè)企業(yè)的利潤總額和利稅總額等指標(biāo)變動軌跡令人堪憂。

（一）GDP及規(guī)模以上工業(yè)增加值總量小，經(jīng)濟(jì)實(shí)力弱

從2015年副省級城市的GDP總額及排名情況來看，東北地區(qū)四個(gè)城市的情況不容樂觀，其中哈爾濱和長春更是連年處于墊底的位置，與廣州等城市相比，不僅存在相當(dāng)大的差距，而且還有逐年擴(kuò)大的風(fēng)險(xiǎn)，可見東北地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平在全國的落后狀況。見下表。

從2015年副省級城市的工業(yè)增加值總量及排名情況來看，沈陽和大連的工業(yè)增加值總量較高，且其工業(yè)增加值占GDP的比重均已達(dá)40%以上，可見遼寧大型工業(yè)企業(yè)運(yùn)行狀況良好，并有較大的發(fā)展?jié)摿?，而哈爾濱的狀況則較為糟糕，不僅工業(yè)增加值總量低，而且工業(yè)增加值占GDP的比重始終不高，近年來總是在15%上下徘徊，經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨一定的壓力。

（二）工業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行面臨下行的壓力和困難

東北地區(qū)是國家重工業(yè)基地，且正處于工業(yè)化階段中期，這就要求工業(yè)經(jīng)濟(jì)必須保持一定強(qiáng)度的增長勢頭。工業(yè)增加值增長率的高低不僅直接影響到東北地區(qū)的工業(yè)化進(jìn)程，同時(shí)也是促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的強(qiáng)力支撐。近年來，東北地區(qū)經(jīng)濟(jì)的不溫不火與工業(yè)增加值增長緩慢有著直接的關(guān)系，工業(yè)經(jīng)濟(jì)裹足不前已嚴(yán)重阻礙東北地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

2013年，東北三省的規(guī)模以上工業(yè)增加值增長率與全國的平均水平基本相當(dāng)，但從2014年起，該指標(biāo)大幅下降，和全國水平的差距迅速拉大，其中黑龍江和遼寧的情況最為嚴(yán)重，2015年，黑龍江基本為零增長，而遼寧更是首次呈現(xiàn)負(fù)增長，近三年，遼寧與全國平均水平的差距由0.7%擴(kuò)大至10.9%。應(yīng)該看到，推動社會進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的第一動力是工業(yè)經(jīng)濟(jì)增長，這個(gè)指標(biāo)的走低，應(yīng)該引起我們的高度關(guān)注，同時(shí)也需把握時(shí)機(jī)，適時(shí)制定和實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)政策帶動經(jīng)濟(jì)增長。見圖1。

（三）國有經(jīng)濟(jì)比重大、機(jī)制不活，抑制了效益增長

國有經(jīng)濟(jì)是國民經(jīng)濟(jì)的中堅(jiān)力量，是國民的寶貴財(cái)富，這在東北地區(qū)工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及對稅收貢獻(xiàn)中得到了充分的印證?？偟膩砜矗瑬|北地區(qū)國有工業(yè)占比較大，一方面，規(guī)模以上工業(yè)中的國有及國有控股企業(yè)是振興東北地區(qū)經(jīng)濟(jì)的重要存量資產(chǎn)，功不可沒；另一方面，國有工業(yè)不可避免地存在機(jī)制不活、效益低下等諸多弊端。

從貢獻(xiàn)率來看，黑龍江和吉林的國有及國有控股企業(yè)數(shù)量僅占全省工業(yè)企業(yè)的6%—10%，而其利潤總額占全省工業(yè)的40%—60%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于全國20%左右的平均水平，黑龍江國有及國有控股企業(yè)的利稅總額在全省的占比更是高達(dá)70%以上，然而國有比重偏高卻不一定是好事，因?yàn)閲斜戎卦礁?，對地方?jīng)濟(jì)增長方式轉(zhuǎn)型的要求就越高，與此同時(shí)，深化改革的任務(wù)也就越重。此外，遼寧省自2000年起，國有及國有控股企業(yè)產(chǎn)值比重從60%左右一直下降至近年來的20%左右，然而其資產(chǎn)比重卻仍占50%左右，可見遼寧省國有資本效率之低，這也表明，遼寧省國有企業(yè)不但沒有完成保值增值的任務(wù)，反而貶值了。見圖2。

二、東北地區(qū)深化混合所有制改革面臨的困境

十八屆三中全會提出“國有資本、集體資本、非公有資本等交叉持股、相互融合的混合所有制經(jīng)濟(jì)是基本經(jīng)濟(jì)制度的重要實(shí)現(xiàn)形式”，我國要大力發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)。從東北地區(qū)的情況來看，混合所有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的歷史實(shí)際就是國有企業(yè)改革的歷史，在國有企業(yè)改革的過程中，東北地區(qū)的混合所有制經(jīng)濟(jì)也獲得了不斷的發(fā)展，但若想進(jìn)一步深化改革，仍面臨以下的困難和障礙。

（一）政府層面

1.迄今為止，國企改革依然是“兩頭熱、中間冷”，中央著急、企業(yè)積極，但主管部門卻動靜不大。目前國企改革“1+N”方案中“1”已經(jīng)落地，但《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》只是提出了積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的政策方向，國企改革必然涉及人員安置、資產(chǎn)負(fù)債處理、稅收等問題，目前仍缺乏具體、有針對性的細(xì)則，而混合所有制改革的關(guān)鍵在細(xì)則，成敗也在細(xì)則。自2016年年初，各地的細(xì)化方案紛紛出臺，而東北三省關(guān)于混合所有制改革細(xì)則的制定卻始終未有進(jìn)展。

2.國資委監(jiān)管職能的越位、錯(cuò)位、不到位。一方面，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營上，國資委管的過寬，干預(yù)過多，嚴(yán)重影響了企業(yè)的活力；過于繁瑣的行政審批手續(xù)極大地降低了國有企業(yè)的經(jīng)營管理效率，甚至可能由此錯(cuò)失其重要發(fā)展時(shí)機(jī)。另一方面，國資委對國有企業(yè)的監(jiān)督職能還存在不到位的現(xiàn)象，在國有資產(chǎn)保值增值、制定符合國家需求的戰(zhàn)略布局等方面，國資監(jiān)管還有很多工作要做；另外，不同所有制形式企業(yè)的監(jiān)督體系也存在差別，特別是在進(jìn)行混合所有制改革之后，國資委對混合所有制企業(yè)的監(jiān)督體系的改進(jìn)任重而道遠(yuǎn)。

（二）集團(tuán)層面

1.當(dāng)前東北地區(qū)的國有企業(yè)雖然普遍實(shí)行現(xiàn)代企業(yè)制度，但離建立責(zé)權(quán)統(tǒng)一、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、有效制衡的公司法人治理結(jié)構(gòu)還有很大距離。具體表現(xiàn)為國有企業(yè)所有者主體缺位，且領(lǐng)導(dǎo)人的行政級別使得其無法成為職業(yè)經(jīng)理人；規(guī)范的董事會運(yùn)行體制機(jī)制仍未完全建立，國有企業(yè)的黨委會、董事會、經(jīng)理層往往職能人員重疊，身兼決策層和執(zhí)行層兩種職能的高管常見，有悖于現(xiàn)代企業(yè)制度的基本原則，導(dǎo)致企業(yè)相互監(jiān)督制衡的機(jī)制形同虛設(shè)，甚至一些國企集團(tuán)公司都沒有設(shè)置“獨(dú)立董事”“外部董事”。此外，國有股在集團(tuán)中仍處于絕對支配地位，大股東對企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)作享有相當(dāng)大的話語權(quán)，而民營資本參股國有資本時(shí)對經(jīng)營管理的參與度則較低，難以對國有大股東形成有效的制約，這導(dǎo)致混合所有制企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督功能難以正常發(fā)揮，非國有資本的正當(dāng)權(quán)益得不到有效保障，削減了其參與改革的動力。

2.國企高管的薪酬存在激勵(lì)不足的問題。在激勵(lì)員工的方式方法上，國企和民營企業(yè)存在巨大差別，具體表現(xiàn)為：國有企業(yè)的高級管理人員帶有較高的行政級別，但其實(shí)際工資遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及同規(guī)模的民營企業(yè)高管；相反，國企的普通職工較之于民營企業(yè)，則一般享有良好的福利待遇和工作環(huán)境。在進(jìn)行混合所有制改革之后，國有資本和私有資本結(jié)合在一起，就會出現(xiàn)雖然做著相同的工作，但原國企高管的薪酬卻不及原民企高管，而原國企普通職工的福利又遠(yuǎn)遠(yuǎn)優(yōu)于原民企普通職工的現(xiàn)象，當(dāng)這種差異過大時(shí)，企業(yè)的各類員工間就會滋生不滿情緒。因此，如何解決激勵(lì)和約束不健全的問題是混合所有制改革的一項(xiàng)重大課題。

（三）社會層面

1.企業(yè)與資本市場互動效果差，難以籌集發(fā)展所需資本。一方面，企業(yè)對資本市場不了解，不能很好地借助資本市場的力量助推企業(yè)發(fā)展，且對于具體金融工具的選擇使用尚不熟練，一定程度上影響了企業(yè)的發(fā)展；另一方面，東北地區(qū)的投資環(huán)境在全國范圍內(nèi)相對較差，對外來投資的吸引力較弱。東北地區(qū)的資本市場存在巨大的釋放空間，國有企業(yè)的混合所有制改革過程中，存在著大量的資本需求，如果能夠借助資本市場的助推，必將形成一個(gè)爆發(fā)式的增長。

2.國有企業(yè)肩負(fù)著沉重的社會保障職能，企業(yè)和職工的關(guān)系多為剛性，職工的流動性極低，造成企業(yè)冗員多，離退休下崗人員負(fù)擔(dān)重，勞動生產(chǎn)率低。上一輪的國企改革是大規(guī)模的解除勞動關(guān)系，精簡人員，而這一輪改革則要解決在崗人員的安置問題。目前，許多企業(yè)退休員工仍歸企業(yè)負(fù)擔(dān)，其他如遺屬、工傷、下放等各類人員也都?xì)w企業(yè)管，這讓企業(yè)無暇顧及深層次改革問題，這讓國企為此承擔(dān)巨額的成本支出，也對社會保障體系和社會穩(wěn)定造成一定隱患。然而這一問題若不能得到有效的解決，勢必嚴(yán)重阻礙國有企業(yè)的混合所有制改革進(jìn)程。

三、推進(jìn)東北地區(qū)混合所有制改革的對策

如前所述，重振東北地區(qū)經(jīng)濟(jì)必先加快工業(yè)增長，而促進(jìn)工業(yè)發(fā)展勢必仰仗國企改革先行?；旌纤兄聘母锏恼w目標(biāo)是對國有企業(yè)的經(jīng)營機(jī)制進(jìn)行更深層次的轉(zhuǎn)換，完善其公司治理結(jié)構(gòu)；提高國有資本配置和運(yùn)行效率，優(yōu)化國有經(jīng)濟(jì)布局；增強(qiáng)國有經(jīng)濟(jì)活力，以提高國有資本的影響力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。東北老工業(yè)基地在推行混合所有制改革的進(jìn)程中，找準(zhǔn)發(fā)展關(guān)鍵點(diǎn)，在重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域取得突破性進(jìn)展顯然已成為當(dāng)務(wù)之急。

（一）因地制宜，分類實(shí)行混合所有制改革

國有企業(yè)身處不同行業(yè)，其功能目標(biāo)、公司治理、改革重點(diǎn)均存在著顯著差別，繼續(xù)推進(jìn)國有企業(yè)市場化改革，必須根據(jù)不同國有企業(yè)的功能定位，進(jìn)行分類改革，目前國有企業(yè)可大致分為公共服務(wù)類、戰(zhàn)略類和競爭類。東北地區(qū)應(yīng)進(jìn)行充分的調(diào)研，根據(jù)本地區(qū)國有企業(yè)的實(shí)際情況，分類推行混合所有制改革，設(shè)計(jì)出切實(shí)可行的混合所有制改革方案。對于關(guān)系國家安全或國家經(jīng)濟(jì)命脈的領(lǐng)域，可實(shí)行國有獨(dú)資公司或絕對控股形式；對于體現(xiàn)國家戰(zhàn)略導(dǎo)向的可以相對控股；對競爭類企業(yè)，可實(shí)行國有參股經(jīng)營甚至全部退出。

在“新常態(tài)”背景下，東北地區(qū)在對傳統(tǒng)重工業(yè)審慎處理的同時(shí)，應(yīng)著力促進(jìn)裝備制造等優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型升級，提升重大技術(shù)裝備自主化以及核心技術(shù)的研發(fā)水平，增強(qiáng)市場競爭力；加快發(fā)展現(xiàn)代物流、融資租賃等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)；加大資產(chǎn)重組力度，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，提升產(chǎn)業(yè)價(jià)值和產(chǎn)品附加值；培育戰(zhàn)略性新興企業(yè)，努力形成一批骨干企業(yè)和產(chǎn)業(yè)集群，引領(lǐng)產(chǎn)業(yè)向中高端方向發(fā)展；加快發(fā)展現(xiàn)代化的大農(nóng)業(yè)，提高糧食生產(chǎn)率，保障國家糧食安全。

（二）設(shè)立國有資本運(yùn)營平臺公司，理順監(jiān)管體制

為避免國資運(yùn)營監(jiān)管雙重角色沖突，首要任務(wù)就是通過成立國有資本運(yùn)營公司，將出資人職能從國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)中分離出來，讓國資委僅承擔(dān)國資監(jiān)管職能，打破傳統(tǒng)的“政府-企業(yè)”兩層架構(gòu)，變成“政府-資本運(yùn)營平臺-企業(yè)”三層架構(gòu)組織形式，實(shí)現(xiàn)政企分離。讓國有運(yùn)營公司真正成為國資進(jìn)退調(diào)整的市場化專業(yè)化平臺，首先要按照公共服務(wù)類、戰(zhàn)略類和競爭類形成不同職能定位的國有運(yùn)營公司；其次，國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)對于國資運(yùn)營平臺只具有監(jiān)督權(quán)，不能干涉企業(yè)的經(jīng)營決策，未來幾年國資委對國資投資運(yùn)營公司及二級公司應(yīng)該逐步移交權(quán)力，最核心的是把經(jīng)營權(quán)交給二級公司，將其考核權(quán)和分配權(quán)交給國資運(yùn)營公司，國資委負(fù)責(zé)監(jiān)督考核資本收益，并制定相應(yīng)獎懲措施。

（三）加快建立高效、科學(xué)的公司治理結(jié)構(gòu)

國有資本和民營資本的高效融合，需要建立科學(xué)合理的公司治理結(jié)構(gòu)，切實(shí)做到產(chǎn)權(quán)清晰，管理規(guī)范，真正實(shí)現(xiàn)股東大會、董事會與監(jiān)事會的相互制衡，對大股東實(shí)行有效制衡，保護(hù)中小股東的權(quán)益，使不同的股東都能平等地享有風(fēng)險(xiǎn)與收益。

1.建立職業(yè)經(jīng)理人制度。董事會應(yīng)在市場上選聘職業(yè)經(jīng)理人，采取競爭上崗，并對其實(shí)行科學(xué)的激勵(lì)和約束機(jī)制。對于上級任命的經(jīng)理人，也需對其酬薪制度進(jìn)行改革，采用長短期相結(jié)合的激勵(lì)方式，盡量避免其短期行為，完善業(yè)績考核體系，打破“鐵飯碗”的傳統(tǒng)思想。

2.促進(jìn)董事會和管理層的獨(dú)立。按照國家要求和現(xiàn)代企業(yè)管理原則，董事會的組成人員應(yīng)和管理層相區(qū)別，并聘請外部董事、獨(dú)立董事，確保企業(yè)決策的科學(xué)性、前瞻性和可行性。此外，企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行決策時(shí)要確保職工參與，雖然有些企業(yè)在章程里明確了職工參與決策的規(guī)定，但沒有得到貫徹和執(zhí)行，這都不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)事會制度建設(shè)。國資管理部門要履行好作為出資人的監(jiān)管職能，促進(jìn)混合所有制企業(yè)的監(jiān)事會制度建設(shè)，按照股權(quán)比例，向國有控股、參股企業(yè)推薦監(jiān)事會主席和監(jiān)事人選。

（四）全面提高開放水平，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活力

振興東北最有效的方式是引進(jìn)有實(shí)力的上市公司，參與國有企業(yè)的混合所有制改革，這就需要政府營造一個(gè)良好的大環(huán)境，當(dāng)這個(gè)環(huán)境對資本是有吸引力的，資本會找尋到合作伙伴。

1.抓住中央政府振興東北三省的政策性機(jī)遇。美國的一項(xiàng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，對于投資人而言，決定投資與否的最主要因素不是商業(yè)模式和團(tuán)隊(duì)，而是時(shí)機(jī)。近年來中央政府特別強(qiáng)調(diào)東北的再振興，這便是我們完成大發(fā)展的“天時(shí)”，我們必須抓住這一時(shí)機(jī)，從中央政府取得一些實(shí)實(shí)在在的支持，以產(chǎn)業(yè)升級為主干，吸引其他地區(qū)的優(yōu)質(zhì)資本幫助我們推動?xùn)|北地區(qū)的傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)新的發(fā)展。

2.進(jìn)一步擴(kuò)大對外開放水平，發(fā)揮地緣優(yōu)勢。東北地區(qū)與俄羅斯等睦鄰關(guān)系，以及歷史上跟猶太民族非常友好的歷史淵源，都是東北地區(qū)發(fā)展的優(yōu)勢條件。我們可借助“一帶一路”的思路，通過地方政府和地方龍頭企業(yè)去吸引資本，對現(xiàn)有的高精尖的制造業(yè)進(jìn)行升級，帶動優(yōu)勢資源和資本的良性互動。

（五）解決國有企業(yè)歷史遺留問題，減輕改革負(fù)擔(dān)

要解決東北地區(qū)國有企業(yè)的歷史遺留問題，政府必須給予政策支持。地方政府必須與企業(yè)一同承擔(dān)起責(zé)任，通過稅收優(yōu)惠和發(fā)放補(bǔ)貼等形式給予企業(yè)實(shí)質(zhì)性的幫助，否則必將嚴(yán)重阻礙國有企業(yè)的混合所有制改革進(jìn)程。具體形式上，可進(jìn)一步完善社會保障體系，為國有企業(yè)的離退休和下崗人員的生活提供一定程度的物質(zhì)保障；國有企業(yè)進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整、重組資產(chǎn)時(shí)，政府應(yīng)協(xié)調(diào)各部門在資產(chǎn)轉(zhuǎn)移中的稅收稅制問題；在這次混合所有制改革中，對于已不具備競爭優(yōu)勢的企業(yè)，可對其實(shí)施退出政策，政府除了應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范破產(chǎn)程序，還必須妥善安置受損的利益主體；對于廠辦大集體的問題，政府必須合理分配好中央、地方和企業(yè)三者之間所需承擔(dān)的成本比重，中央和地方政府在合理的范圍內(nèi)應(yīng)盡可能多的承擔(dān)，為企業(yè)減輕發(fā)展壓力。Z

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作者簡介：

唐現(xiàn)杰，女，哈爾濱商業(yè)大學(xué)會計(jì)學(xué)院教授，博士生導(dǎo)師；研究方向：財(cái)務(wù)管理。

張凌宇，女，哈爾濱商業(yè)大學(xué)碩士研究生；研究方向：財(cái)務(wù)管理。