太原市民營中小企業(yè)財務(wù)管理調(diào)研報告

摘 要：隨著國家經(jīng)濟(jì)體制的逐步改革、社會的逐步發(fā)展，民營中小企業(yè)做出了不可忽視的貢獻(xiàn)。然而，絕大多數(shù)民營中小企業(yè)財務(wù)管理問題成為其在發(fā)展過程中的絆腳石。本調(diào)研報告就太原市二十家民營中小企業(yè)作為考察點(diǎn)，從其回答的調(diào)查問卷及其統(tǒng)計結(jié)果揭示太原市民營中小企業(yè)在財務(wù)管理方面的現(xiàn)狀，找出其財務(wù)管理工作方面存在的共性問題，并分析可能引起問題的原因，為完善民營企業(yè)的財務(wù)管理工作提供借鑒。

關(guān)鍵詞：太原市；民營中小企業(yè)；財務(wù)管理

一、調(diào)查基本情況

1.調(diào)查背景與目的

在2014年世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇存在諸多不確定因素的情況下，我市民營中小企業(yè)發(fā)展面臨的問題突出。本次調(diào)研首先根據(jù)本地民營中小企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行調(diào)查問卷，以發(fā)現(xiàn)其存在的財務(wù)管理問題，并對其問題進(jìn)行分析，借鑒國內(nèi)主流的關(guān)于中小企業(yè)發(fā)展的理論研究，為改善民營中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀，提高其財務(wù)管理水平，掃除民營中小企業(yè)發(fā)展的障礙，實現(xiàn)我市經(jīng)濟(jì)的長期增長。

2.調(diào)查范圍介紹

此次調(diào)查針對太原市中小企業(yè)的企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀，共調(diào)查企業(yè)20家，范圍涉及太原市行業(yè)代表性較明顯的零售業(yè)、餐飲業(yè)、建材業(yè)、批發(fā)業(yè)等。

3.調(diào)查問卷設(shè)計與分析

此次調(diào)查問卷分為三部分，分別針對企業(yè)的管理環(huán)境、財務(wù)人員和財務(wù)管理制度，共20題。發(fā)放問卷210份，調(diào)查結(jié)束后收回有效問卷170份。與此同時，訪問企業(yè)財務(wù)人員50人。本次調(diào)查時間是在春節(jié)，收集的收據(jù)具有一定可信度。

4.被調(diào)查企業(yè)基本情況

在二十家民營中小企業(yè)中：設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu)的10家，占調(diào)查戶數(shù)的50%；會計、出納崗位分設(shè)的5家，占調(diào)查用戶的25%；財務(wù)會計人員中本科以上的不到50%，取得中級會計職稱的財務(wù)人員占全部財務(wù)人員的5%，取得高級會計職稱的只有1%，35周歲以下具有碩士以上學(xué)位的財務(wù)人員只有5%；資金需求量的預(yù)測方法均采用定性預(yù)測法；收賬政策均采用積極催收；有明確內(nèi)部控制制度的有1家；賬物分管，有明確分管制度的1家，占調(diào)查用戶的5%；進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的1家，占調(diào)查用戶的5%；運(yùn)用會計信息軟件的有4家，占調(diào)查用戶的20%；進(jìn)行納稅籌劃的1家，占調(diào)查用戶的5%。

二、太原市民營中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及原因分析

1.太原市民營中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的主要問題

從以上調(diào)查結(jié)果，可以看出中小企業(yè)財務(wù)管理狀況不容樂觀。由于企業(yè)財務(wù)主管對財務(wù)管理內(nèi)容的模糊理解和界定，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理方面不完善。主要存在以下幾個問題：

（1）營運(yùn)資金管理問題

①存貨管理問題。對于批發(fā)類、零售類、建材類等有存貨的企業(yè)，對存貨的控制和管理不是很理想，沒有充分調(diào)動存貨在資金運(yùn)營過程中應(yīng)有的作用，有些企業(yè)對買賣存貨沒有計劃，以至于不能確保生產(chǎn)經(jīng)營過程的持續(xù)性。

②企業(yè)資金管理體制不完善。調(diào)查的大部分企業(yè)使用粗放的資金管理制度，不能全面的統(tǒng)籌和管理資金的來源和使用。企業(yè)在增加庫存的同時，不能兼顧資金占用，并且在對外投資建設(shè)時，不考慮資金成本，缺乏資金運(yùn)營的基本策略。

（2）籌融資能力不強(qiáng)

目前大部分企業(yè)還是主要通過銀行進(jìn)行融資，而取得銀行借款是很困難的。因為其自身局限，即資產(chǎn)實力不強(qiáng)，可作為擔(dān)保物的資產(chǎn)不能完全滿足銀行條件，銀行不愿意大額貸款給他們，對于迫切需要資金以求發(fā)展的他們造成了一大難題。

2.存在問題的主要原因分析

（1）外部原因

外部環(huán)境對企業(yè)的發(fā)展來說至關(guān)重要。外部環(huán)境因素包括國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢，通貨膨脹、技術(shù)革新、以及宏觀經(jīng)濟(jì)政策等。比如政府支持方面的原因，政府政策的傾向性給民營中小企業(yè)帶來的影響主要有兩個方面：一會影響一些地方性的融資，使其難以涉及民營中小企業(yè)；二是國家出臺的許多金融政策也都是嚴(yán)重傾向于國有大型企業(yè)，具體到融資領(lǐng)域，各種所有制形式的金融機(jī)構(gòu)對民營中小企業(yè)都有融資服務(wù)的各項限制，從而降低了融資額度，限制了其融資范圍，使企業(yè)在融資方面更加艱難。

（2）內(nèi)部原因

①缺乏先進(jìn)的管理理念

很多民營中小企業(yè)管理者就是其自身經(jīng)營者，并且這些企業(yè)一般缺乏管理專業(yè)人員，財務(wù)管理觀念淡薄，不重視財務(wù)管理，管理手段落后，沒有在企業(yè)建立健全的規(guī)章制度。最重要的是沒有科學(xué)管理理念的指導(dǎo)，會因為利潤最大化的短期目光，縮減經(jīng)營成本，造成企業(yè)管理方式老舊而懶于創(chuàng)新體制發(fā)展生產(chǎn)，一旦市場經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)動蕩，或是企業(yè)自身發(fā)生緊急危機(jī)，不規(guī)范的財務(wù)管理會給企業(yè)帶來致命一擊。

②財務(wù)管理人員素質(zhì)較低

在調(diào)查的20家企業(yè)中財務(wù)人員的素質(zhì)高低不一，但大多都在本科以下，從而業(yè)務(wù)水平受到一定制約。即使有本科以上的人員，但是由于部分人員缺乏實際工作經(jīng)驗，短期內(nèi)不能符合目前企業(yè)的實際需要。要讓他們擔(dān)任財務(wù)管理的工作，還需要進(jìn)一步培訓(xùn)。即便具有多年實際工作經(jīng)驗的會計，能夠駕輕就熟的梳理具體性財務(wù)問題，但是由于缺乏現(xiàn)代化財務(wù)管理理念，科學(xué)而系統(tǒng)的財務(wù)管理思路與模式不能形成。

③財務(wù)管理制度不完善

對于大多數(shù)民營中小企業(yè)來說，財務(wù)管理存在諸多問題的根本原因是其典型的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一。企業(yè)內(nèi)無法實現(xiàn)有效的約束機(jī)制，管理人員無法意識到制度的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性，盡管有財務(wù)制度，也不能有效執(zhí)行。另外，大多民營中小企業(yè)忽視了財務(wù)管理制度對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要性，財務(wù)管理制度不健全甚至缺失的現(xiàn)象不在少數(shù)，而最嚴(yán)重的是資金運(yùn)營過程中財務(wù)控制薄弱財務(wù)內(nèi)部控制差，主要表現(xiàn)在對現(xiàn)金管理不嚴(yán)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢、存貨控制薄弱、重錢不重物等方面。

三、提高民營中小企業(yè)財務(wù)管理水平的若干對策

1.提高財務(wù)人員整體素質(zhì)

民營中小企業(yè)管理者在聘用人員時要唯才是舉，任人唯賢，學(xué)會適當(dāng)放權(quán)，采用待遇留人，給予高端財務(wù)管理人員充分信任與職權(quán)；針對普通水平的財務(wù)人員，除了從外部引進(jìn)之外還要注意內(nèi)部培養(yǎng)，還可以聘請財務(wù)管理專家來企業(yè)實地講學(xué)，針對企業(yè)財務(wù)管理中發(fā)生的實際問題，進(jìn)行分析和解決，企業(yè)財務(wù)管理人員在此過程中得到解決同類問題的思路與方法、企業(yè)可進(jìn)行財務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)與考核，定期召開一次財務(wù)專題的例會。

2.加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)

民營中小企業(yè)必須結(jié)合自身的發(fā)展?fàn)顩r，更新經(jīng)營管理理念，不斷完善內(nèi)部控制管理體系，彌補(bǔ)企業(yè)管理不足，來提高企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量。民營中小企業(yè)要建立和健全各項財務(wù)管理基礎(chǔ)的工作體制，包括原始記錄管理、計量驗收制度、財產(chǎn)物資管理和清查盤點(diǎn)制度、價格管理制度、財務(wù)預(yù)算制度和分析制度；建立和改善企業(yè)所需的各項財務(wù)管理制度，如資金管理制度，定額管理制度，財務(wù)預(yù)算制度等，對于資金管理體系，不僅要有合格的機(jī)構(gòu)還需要明確劃分職能，合理控制、計劃和監(jiān)督資金，將資金管理職責(zé)明確到個人。

3.改善民營中小企業(yè)信用制度建設(shè)

鑒于民營中小企業(yè)投融資難的困境，要從銀行融資，必須加強(qiáng)信用制度建設(shè)。首先要加強(qiáng)信用意識，營造信用第一的管理理念。建立誠信教育制度，注重創(chuàng)新機(jī)制和人才培養(yǎng)，完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范企業(yè)的監(jiān)督約束機(jī)制。決策機(jī)制以及績效考核機(jī)制。其次建立統(tǒng)一的信用評價體系，而人才建設(shè)是其比不可少的因素，高素質(zhì)的信用人才隊伍建設(shè)是信用評價體系中的關(guān)鍵；政府要激勵企業(yè)建設(shè)信用制度，建立激勵機(jī)制。

4.要多角度考慮投融資方式

除了向銀行進(jìn)行融資，增強(qiáng)自身資信程度外，民營中小企業(yè)還可采取融資租賃方式、民間金融、應(yīng)收賬款抵押、內(nèi)源性融資和政策性融資方式。融資租賃不需要進(jìn)行相關(guān)的擔(dān)保和抵押，因此會更加適合民營中小企業(yè)；應(yīng)收賬款抵押可以向銀行借款，還可以向企業(yè)和個人借款，較為靈活；內(nèi)源性融資可以依靠企業(yè)內(nèi)部留存收益與計提折舊形成現(xiàn)金來源，以降低分紅為手段沒有減少企業(yè)的現(xiàn)金流也沒有增加任何成本費(fèi)用，提高了民營中小企業(yè)的競爭力；優(yōu)惠的政策性融資可降低民營中小企業(yè)融資成本，為企業(yè)發(fā)展帶來持續(xù)資金支持。

四、調(diào)研體會

財務(wù)管理問題是我國民營中小企業(yè)發(fā)展中普遍存在的問題，本次調(diào)研分別從財務(wù)管理環(huán)境，財務(wù)管理人員及其制度入手展開調(diào)查，并具體分析原因，提出改進(jìn)建議以備民營中小企業(yè)采納從而提高其財務(wù)管理水平。鑒于本人理論功底不夠深，所以本次調(diào)研有不足之處不能更深層次挖掘私營中小企業(yè)財務(wù)管理的原因，有待于在以后的學(xué)習(xí)與工作中完善。

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作者簡介：許麗蕓（1992- ），女，山西太原人，山西財經(jīng)大學(xué)2014會計專業(yè)碩士研究生，研究方向：財務(wù)管理