試論如何搞好企業(yè)的資金管理

史亞楠

【摘 要】企業(yè)要加強(qiáng)資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，應(yīng)分析自身企業(yè)的內(nèi)外因因素。有效地運(yùn)用加強(qiáng)庫(kù)存管理、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、采用先進(jìn)科學(xué)技術(shù)來(lái)、提高企業(yè)的資金管理來(lái)樹(shù)立現(xiàn)代的資金管理意識(shí)，牢牢掌握現(xiàn)代管理知識(shí)技能，從根本上解決資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題。只有完善了多層次的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系，才能使各項(xiàng)控制措施有制度上、程序上的保證，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得主動(dòng)權(quán)，對(duì)于提升競(jìng)爭(zhēng)力和加快企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展，有著深遠(yuǎn)的意義。本文就我國(guó)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及解決對(duì)策做一些探討。

【關(guān)鍵詞】資金管理；企業(yè)管理；資金回籠

1.我國(guó)企業(yè)資金管理存在的弊端

1.1長(zhǎng)期投資宏觀失控

目前企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期資金的投資和籌集一般都十分重視，但在投資管理和控制上，仍沿襲較為粗放的經(jīng)營(yíng)方式。導(dǎo)致資金投入很多，但收益卻不盡人意。長(zhǎng)期投資項(xiàng)目缺乏科學(xué)的論證和相應(yīng)的監(jiān)控體系。很多國(guó)有企業(yè)的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)就缺乏深入細(xì)致的可行性調(diào)查和研究，甚至在提議、專家論證、批準(zhǔn)、資金的籌集和投入等環(huán)節(jié)上，還存在領(lǐng)導(dǎo)“拍腦門(mén)”決策的情況，為企業(yè)的長(zhǎng)期投資埋下了隱患。同時(shí)，在長(zhǎng)期投資項(xiàng)目的日常監(jiān)督和管理方面，沒(méi)有建立科學(xué)、規(guī)范、有效的內(nèi)控制度和完善的監(jiān)督體系，導(dǎo)致投資回報(bào)率低。一些企業(yè)的對(duì)外投資，在決策上失誤，導(dǎo)致企業(yè)虧損，乃至資金的嚴(yán)重浪費(fèi)。

1.2短期投資微觀失調(diào)

大多企業(yè)對(duì)短期資金的運(yùn)作缺乏深層次的控制和分析，既沒(méi)有及時(shí)制定營(yíng)運(yùn)資金的持有政策和融資政策，也沒(méi)有制定相應(yīng)的考核目標(biāo)，短期投資管理較為混亂，致使資金的使用未能達(dá)到預(yù)期的效果。

1.3資金預(yù)算管理線條粗糙

許多企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者認(rèn)為將事先的估計(jì)或判斷，反映到財(cái)務(wù)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表上，就是公司全面預(yù)算體系。其實(shí)這只是書(shū)面形式的預(yù)測(cè)而已，預(yù)算是會(huì)計(jì)科目或財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、數(shù)額的增減變動(dòng)所不能涵蓋的，是由許多部分組成的集合體，包括明確的企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略編制包括運(yùn)營(yíng)（收入、成本費(fèi)用、收益等）計(jì)劃、籌資計(jì)劃、投資計(jì)劃、人力資源計(jì)劃等在內(nèi)的企業(yè)預(yù)算，以及圍繞預(yù)算的實(shí)施建立的運(yùn)行監(jiān)督、部門(mén)協(xié)調(diào)和業(yè)績(jī)考核等機(jī)制。企業(yè)資金預(yù)算管理亟待細(xì)化。雖然企業(yè)一般都按要求編制年度資金預(yù)算，但由于資金預(yù)算不具備硬性約束力，因此，每年根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和現(xiàn)金流量情況細(xì)化年度資金預(yù)算時(shí)，一些重大的資金投向和運(yùn)作留有彈性空間，就很難堅(jiān)持在“保證重點(diǎn)，兼顧一般，統(tǒng)籌平衡”的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)資金管理的計(jì)劃性和約束力。

1.4資金回籠困難

企業(yè)中仍然存在應(yīng)收賬款過(guò)高的現(xiàn)象，影響了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)并導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況惡化。特別是對(duì)因信用政策、客戶信譽(yù)、結(jié)算、管理、金融工具等因素，沒(méi)有認(rèn)真分析并制訂相應(yīng)政策，因此難以從源頭上控制和規(guī)避應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。一些企業(yè)，由于庫(kù)存原材料存量過(guò)大，產(chǎn)成品積壓嚴(yán)重，也是資金回籠過(guò)慢的原因之一。

1.5資金內(nèi)部控制流于形式

雖然有關(guān)企業(yè)資金控制的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度、規(guī)范已經(jīng)出臺(tái)，但在資金管理上，仍然存在沒(méi)有按照內(nèi)控制度的要求進(jìn)行管理的現(xiàn)象。生產(chǎn)工人只管施工，不關(guān)心材料節(jié)約；銷售人員只管推銷產(chǎn)品，不過(guò)問(wèn)貨款收回；財(cái)務(wù)部門(mén)只管記賬、算賬，不監(jiān)督各項(xiàng)資金的使用情況等，從而導(dǎo)致資金管理混亂，加劇了資金短缺。

2.加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對(duì)策

2.1確立投資目標(biāo)，抓好決策管理

企業(yè)的投資，必須進(jìn)行科學(xué)的決策，建立投資目標(biāo)責(zé)任制，增強(qiáng)決策者的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。加大對(duì)資金的管理力度，避免資金浪費(fèi)，充分發(fā)揮資金使用效益。

2.2加強(qiáng)資金預(yù)算制度，抓好資金控制

要拓寬預(yù)算的覆蓋面，把全部資金納入預(yù)算管理軌道，堅(jiān)決杜絕計(jì)劃外投資。要改變先上項(xiàng)目，后找資金的現(xiàn)象，禁止搞資金赤字預(yù)算。要加強(qiáng)資金集中管理，把銀行職能與企業(yè)管理職能有效結(jié)合，統(tǒng)一貨幣資金收付。防止計(jì)劃外工程和資金體外循環(huán)，加強(qiáng)日?，F(xiàn)金管理，嚴(yán)格控制支出。

2.3加速資金周轉(zhuǎn)，壓縮應(yīng)收款項(xiàng)占用

在實(shí)行資金全面預(yù)算的基礎(chǔ)上，從壓縮應(yīng)收賬款入手，強(qiáng)化現(xiàn)金流入量的管理。銷售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)聯(lián)合成立清欠小組，主動(dòng)結(jié)算清賬，加快應(yīng)收款項(xiàng)回收的步伐。同時(shí)，資金回籠要與催債人員獎(jiǎng)金掛鉤。

2.4加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)

建立資金管理信息化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上資金實(shí)時(shí)交撥、銀行對(duì)賬、資金計(jì)劃、票據(jù)業(yè)務(wù)、利率匯率分析計(jì)算、網(wǎng)上監(jiān)控預(yù)警等主要業(yè)務(wù)及功能，確保安全規(guī)范、運(yùn)行高效。

2.5深化目標(biāo)成本管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制

目前一些企業(yè)存在消耗高、浪費(fèi)嚴(yán)重的現(xiàn)象，成本開(kāi)支過(guò)大，要解決好這個(gè)問(wèn)題，必須深化和完善目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，努力搞好內(nèi)部挖潛。對(duì)生產(chǎn)、銷售和管理各項(xiàng)環(huán)節(jié)中工、料、費(fèi)的消耗標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行精心測(cè)算和動(dòng)態(tài)控制，嚴(yán)格制定工作流程和規(guī)范工作標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲制度，把降低成本的活動(dòng)貫穿于生產(chǎn)和管理的全過(guò)程。

3.加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、提高企業(yè)效益的途徑及措施

資金是企業(yè)的血液，通過(guò)周而復(fù)始的運(yùn)轉(zhuǎn)給企業(yè)帶來(lái)貨幣的增值。企業(yè)一旦出現(xiàn)貧血必須及時(shí)加以解決。解決企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不暢的辦法可以歸納為以下幾種：解決企業(yè)自身存在的可控問(wèn)題，如加快存貨的周轉(zhuǎn)、加速收回應(yīng)收賬款、合理利用信用資金等。同時(shí)，企業(yè)必須做好以下幾項(xiàng)工作：

3.1加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)

建立應(yīng)收賬款檔案分析賬齡，確定催收措施。企業(yè)應(yīng)建立詳細(xì)的應(yīng)收賬款檔案。把應(yīng)收賬款形成的原因、時(shí)間、對(duì)方拖欠的原因，以及拖欠者的基本情況詳細(xì)整理并建立檔案、為企業(yè)今后進(jìn)一步的催收工作做好準(zhǔn)備。企業(yè)還可根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡長(zhǎng)短和催收的難以程度，制定相應(yīng)的懲獎(jiǎng)措施，從物資上、精神上充分調(diào)動(dòng)催討人員的積極性。這是提高應(yīng)收賬款催收有效性的重要手段。

最后，加大清收力度，做好債務(wù)重組工作。企業(yè)應(yīng)采用多種手段和方式，加大陳欠款的清收力度。經(jīng)過(guò)多次催討都不奏效的，企業(yè)應(yīng)及時(shí)訴諸法律，或采取以物易物的方式、沖減應(yīng)收賬款，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)已發(fā)生的債務(wù)可以實(shí)施債務(wù)重組，可通過(guò)諸如部分減免、延長(zhǎng)還款期限、變更債務(wù)債權(quán)關(guān)系等等各種方法來(lái)重新安排。

3.2建立齊全的信息網(wǎng)絡(luò)

企業(yè)建立詳細(xì)齊全的信息網(wǎng)絡(luò)有利于開(kāi)辟多種銷售渠道，縮短產(chǎn)品在流通領(lǐng)域的停留時(shí)間，銷售渠道的不暢，主要是由于信息渠道不暢。尤其處在信息時(shí)代，必須先建立其功能齊全的信息網(wǎng)，這樣才能及時(shí)看清市場(chǎng)走向、消費(fèi)行為變化，尋求豐厚的財(cái)源。

3.3提高資金利用率，強(qiáng)化資金管理方法

將銀行結(jié)算機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部，建立企業(yè)內(nèi)部銀行，實(shí)行資金有償使用，定額內(nèi)按低息或無(wú)息執(zhí)行，超出定額部分按高息執(zhí)行，促使企業(yè)的各個(gè)部門(mén)減少資金浪費(fèi)和無(wú)效使用，使加強(qiáng)資金管理工作變成各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)部門(mén)的自覺(jué)行動(dòng)，保證資金快速暢通周轉(zhuǎn)。同時(shí)企業(yè)資金管理也是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，它同供、產(chǎn)、銷各職能部門(mén)都有密切聯(lián)系。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)全廠資金集中管理，按部門(mén)層層分解占用指標(biāo)，實(shí)行目標(biāo)管理，對(duì)節(jié)約者獎(jiǎng)勵(lì)，超支所加重的利息從部門(mén)的工資與獎(jiǎng)金中扣除，是比促進(jìn)經(jīng)營(yíng)者和各個(gè)部門(mén)自覺(jué)樹(shù)立其合理使用資金的觀念，努力節(jié)約資金占用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

4.結(jié)論

雖然強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，提高產(chǎn)品質(zhì)量，積極開(kāi)拓市場(chǎng)等措施對(duì)提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力起著非常重要的作用，但是強(qiáng)化企業(yè)資金管理，提高企業(yè)資金使用的效益和效率，對(duì)增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，同樣有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。 [科]

【參考文獻(xiàn)】

[1]金素才.加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)[J].對(duì)外經(jīng)貿(mào)財(cái)會(huì)，2005，（09）.

[2]王建梅.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的方法[J].發(fā)展，2009，（02）.