淺議小微企業(yè)信貸風(fēng)險管理與對策

李濤

摘要：隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，一些小微企業(yè)也面臨著經(jīng)營壓力大、成本上升、資金周轉(zhuǎn)困難等問題，小微企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)也逐年增加，商業(yè)銀行的小微企業(yè)貸款壞賬風(fēng)險也相應(yīng)加大。文章從主觀和客觀方面分析了小微企業(yè)的的各種風(fēng)險，以及針對具有的一些風(fēng)險，所規(guī)避的一些策略和方法。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè);信貸風(fēng)險;管理 ;對策

我國是小微企業(yè)的王國。目前，據(jù)不完全統(tǒng)計，全國小微企業(yè)已超過1100萬家，加上3900多萬個體工商戶，其從業(yè)人員已近3億。對于商業(yè)銀行來說，小微企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)，可以實現(xiàn)較高的貸款回報率，并可帶來私人銀行、代發(fā)工資甚至財務(wù)顧問、IPO資金歸集等交叉綜合效益，正逐步發(fā)展成為商業(yè)銀行新的利潤增長點。但是小微企業(yè)的不良貸款也逐年呈上升的趨勢，截至2013年末，全國小微企業(yè)不良貸款余額3581億元。因此，如何認(rèn)識和加強小微企業(yè)信貸風(fēng)險管理已經(jīng)成為一個重要且急迫的問題。

一、小微企業(yè)信貸風(fēng)險狀況

在當(dāng)前經(jīng)濟下行和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的雙重壓力下，小微企業(yè)規(guī)模較小、產(chǎn)業(yè)單一、管理經(jīng)驗缺乏，自有資金不足等多種因素制約其發(fā)展壯大。從風(fēng)險控制的角度來說，有必要充分考慮到小微企業(yè)在主觀和客觀方面的各種風(fēng)險。

（一）經(jīng)營風(fēng)險——企業(yè)規(guī)模小，抗風(fēng)險能力弱，難以具備核心競爭力。

（二）管理風(fēng)險——缺乏完善的公司治理結(jié)構(gòu)，管理較為粗放。

（三）財務(wù)風(fēng)險——財務(wù)管理制度不規(guī)范，財務(wù)報表失真。

（四）信譽風(fēng)險——信用觀念相對淡薄，信用可靠度低。

（五）擔(dān)保風(fēng)險——擔(dān)保體系不健全，代償困難。

二、小微企業(yè)主高利貸識別和方法

小微企業(yè)主是否涉及高利貸業(yè)務(wù)，因無明顯標(biāo)志以及借款人的刻意隱瞞，實務(wù)中比較難以識別。但高利貸也非無律可循，實踐中還是有些方法可助識別。

（一）查賬法

顧名思義，通過查找借款人的賬務(wù)，來尋找高利貸的蹤影。在查賬過程中，尤其要注意現(xiàn)金、其他應(yīng)收賬款、其他應(yīng)付款、短期投資、長期投資等賬戶。此類科目一定要查看賬戶明細(xì)，并與總賬核對是否一致，賬齡期限如何。如其他應(yīng)收、應(yīng)付款項過大或期限過長或為公司股東款項，則有可能涉及高利貸業(yè)務(wù)。如有的借款人以個人名義借高利貸，轉(zhuǎn)手用于公司經(jīng)營，公司賬務(wù)記載則為其他應(yīng)付款。有的公司股東以借款名義對外投資或發(fā)放高利貸，公司賬務(wù)記載則為其他應(yīng)收款。短期投資、長期投資一定要查看投資事項以及投資期限，如投資對象為個人，則要注意了。

曾現(xiàn)場調(diào)查兩筆業(yè)務(wù)。一筆為汽車經(jīng)銷商業(yè)務(wù)，經(jīng)現(xiàn)場查閱其財務(wù)報表發(fā)現(xiàn)，其他應(yīng)付款320萬元已長達(dá)1年有余，進(jìn)一步核實發(fā)現(xiàn)為公司股東的借款。公司股東資金來源為民間借貸，本次申請貸款為置換民間借貸資金。另一筆業(yè)務(wù)為餐飲紙制品公司，現(xiàn)場查看其報表發(fā)現(xiàn)長期投資款2000萬元，經(jīng)咨詢其財務(wù)人員，該筆投資為客戶對外借款，對方已無償還能力，并已拖累該公司經(jīng)營。

（二）資金推算法

分析客戶資金占用及資金來源。小微企業(yè)賬務(wù)較為簡單，資金占用主要包括存貨、應(yīng)收賬款兩大方面;資金來源主要包括可支配現(xiàn)金、銀行借款、銀行存款、親屬朋友借款等。

如資金占用>資金來源，則企業(yè)可能缺乏資金，有融資的可能性;如資金來源>資金占用，則企業(yè)資金較為充足，如再申請貸款，就要了解融資到底去做什么，分析其合理性，是否去做新行業(yè)投資，或者自有資金是否轉(zhuǎn)借他人，謀取高息等情況。

客戶經(jīng)理現(xiàn)場調(diào)查時，一定要了解企業(yè)月均存貨情況、存貨周轉(zhuǎn)情況、自有周轉(zhuǎn)資金情況以及主營業(yè)務(wù)利潤情況，大體計算一個營運周期資金需求情況。

曾有客戶主營業(yè)務(wù)為廢舊物資收購，一周左右銷售一次，存貨50萬元左右，利潤30%左右，無應(yīng)收、應(yīng)付賬款，自有資金80萬元左右。應(yīng)該說借款人自有資金較為充足，無融資需求，卻向銀行申請貸款80萬元。經(jīng)進(jìn)一步核實，客戶目前業(yè)務(wù)并不需要資金，而是其女另有家具經(jīng)營業(yè)務(wù)，因家具經(jīng)營情況不理想而拆借民間高息資金，本次申請貸款為償還其女民間借貸。

（三）流水分析法

主要分析客戶賬戶流水大額、整數(shù)金額頻繁出入賬情況，以及轉(zhuǎn)賬摘要與主營業(yè)務(wù)無關(guān)部分的情況。

如借款人涉及民間借貸業(yè)務(wù)，其賬戶流水主要特征為整數(shù)、大額資金頻繁進(jìn)出，一般周期為一個月，最長3個月。高利貸有個特點，利息提前扣除，所以流水一般沒有角分。此外，流水的進(jìn)出一定要與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)聯(lián)系起來，如主營業(yè)務(wù)是超市零售，卻有多筆、大額資金流入，與超市經(jīng)營特點明顯不符，則有高利貸嫌疑，此時一定要查看轉(zhuǎn)賬憑證，落實資金到底從何而來。

另外，流水一定要審核其摘要欄的記載，看記載內(nèi)容與主營業(yè)務(wù)資金流向是否一致。如企業(yè)主營業(yè)務(wù)為汽車裝飾品的銷售，而摘要欄進(jìn)賬事項為煤炭銷售、還款等與主營業(yè)務(wù)明顯不符的情況，則要進(jìn)一步落實。

在審查一組三戶聯(lián)保業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)，三戶個人征信顯示在他行貸款金額均為300萬元，逾期時間雖只有一天但同時逾期;在審查賬戶流水時又發(fā)現(xiàn)，其主營業(yè)務(wù)為汽車裝飾品銷售，而賬戶流水卻顯示有多筆大額、整數(shù)淀粉銷售收入。經(jīng)進(jìn)一步核查，該三戶聯(lián)保體，實際用款人只有1人，另兩戶貸款均高息轉(zhuǎn)借其它使用，實際用款人名下有2個公司，一個為輪胎銷售公司，一個為淀粉加工廠。

（四）現(xiàn)場勘查法

如現(xiàn)場調(diào)查發(fā)現(xiàn)借款人經(jīng)營一般，但流水頻繁，且銀行存款和庫存現(xiàn)金較多，則有高利貸嫌疑。一定要了解其營業(yè)收入來自何方，謹(jǐn)防“掛羊頭賣狗肉”。 實務(wù)中，從事高利貸業(yè)務(wù)的借款人，一般以公司做掩護，但并不做具體業(yè)務(wù)，而是通過POS機套現(xiàn)等方式發(fā)放高利貸。

客戶經(jīng)理現(xiàn)場調(diào)查時，一定要查看其存貨情況，如客戶沒有或只有少量存貨，卻有大量資金頻繁流入，則客戶很有可能從事民間借貸業(yè)務(wù)。另一個特點，公司產(chǎn)品銷售甚少，但卻有大量的營業(yè)人員，辦公地點也十分擁擠，甚至連辦公桌也較少，則說明公司在從事其他業(yè)務(wù)，否則公司不會招聘這么多閑散人員。

如一客戶主營業(yè)務(wù)為木地板，現(xiàn)場調(diào)查發(fā)現(xiàn)公司辦公場所極為擁擠，業(yè)務(wù)員有10多人，產(chǎn)品只有幾片樣品。顧客進(jìn)店后不問產(chǎn)品價格就直接刷卡套現(xiàn)，很明顯該企業(yè)實際上從事拆借業(yè)務(wù)。

當(dāng)然，上述方法也并非靈丹妙藥，不能識別全部高利貸業(yè)務(wù)，主要的還是依靠客戶經(jīng)理的責(zé)任心以及良好的職業(yè)操守。

三、小微企業(yè)信貸風(fēng)險管理的策略

（一）明確定位，樹立科學(xué)發(fā)展理念

正視小微企業(yè)“短、小、頻、急、散”的融資特點，明確小微企業(yè)貸款市場定位。轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，對小微企業(yè)貸款主要是根據(jù)企業(yè)“定單式”生產(chǎn)的特點，采取“一筆一清”的形式，突出對企業(yè)短期風(fēng)險的經(jīng)營。建立批量化、零售化的業(yè)務(wù)模式，減少審批層級，簡化操作程序，優(yōu)化申報審批流程，強調(diào)關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險的控制與把握。

（二）落實客戶調(diào)查，確保信息真實

無論貸前、貸中和貸后任何環(huán)節(jié)，認(rèn)真落實客戶信息調(diào)查，定期走訪客戶，與企業(yè)經(jīng)營管理者面對面交流，重點了解經(jīng)營管理者的基本素質(zhì)、文化背景、經(jīng)營理念、行業(yè)前景、業(yè)余愛好等，將“三品”、“三表”作為調(diào)研的重要內(nèi)容。關(guān)注企業(yè)營業(yè)收入、現(xiàn)金流和核心資產(chǎn)，特別關(guān)注流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率及行業(yè)或同類企業(yè)平均值、或有負(fù)債的規(guī)模。關(guān)注收益風(fēng)險控制，近兩年企業(yè)收益應(yīng)不低于同類企業(yè)的平均值，同時關(guān)注企業(yè)近兩年的費用變化是否有異常及可能的原因。

（三）以客戶選擇為基礎(chǔ)，嚴(yán)格準(zhǔn)入條件

從風(fēng)險控制、價值發(fā)掘和客戶管理的角度，對小微企業(yè)客戶群體進(jìn)行合理劃分，從中篩選符合經(jīng)營要求的小微企業(yè)群體。優(yōu)先支持區(qū)域金融生態(tài)環(huán)境較好、政策支持力度大和處于成長期和成熟期且創(chuàng)新能力較強、發(fā)展有潛力、經(jīng)營有特色、產(chǎn)品有市場，經(jīng)營效益好、信用等級高、管理規(guī)范、管理人員素質(zhì)高的小微企業(yè)。

四、小微企業(yè)信貸風(fēng)險管理的策略

（一）以內(nèi)控為抓手，完善信貸管理機制

在確定大的信貸戰(zhàn)略基礎(chǔ)上，結(jié)合銀行的資本狀況和負(fù)債結(jié)構(gòu)，以及發(fā)展戰(zhàn)略和內(nèi)控原則，靈活確定小微企業(yè)信貸發(fā)展戰(zhàn)略、信貸資產(chǎn)的規(guī)模、信貸資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、貸款定價政策、資產(chǎn)保全等一系列政策。同時，建立完善小微企業(yè)貸款調(diào)查、審批、發(fā)放、貸后管理等制度。充分調(diào)動客戶經(jīng)理拓展業(yè)務(wù)和防范風(fēng)險的積極性和主動性。

（二）以風(fēng)險組合為補充，有效管理貸款風(fēng)險

定期跟蹤研究市場行情，及時調(diào)整行業(yè)授信額度。合理控制單戶企業(yè)貸款授信額度。綜合考慮企業(yè)資金缺口、貸款方式、銷售收入等因素合理確定貸款額度，“一戶一策”設(shè)計小企業(yè)綜合金融服務(wù)方案。不定期核查現(xiàn)有擔(dān)保單位的擔(dān)保能力，及時追加企業(yè)及個人財產(chǎn)抵押，消除風(fēng)險隱患。

（三）以擔(dān)保創(chuàng)新為重點，有效防控貸款風(fēng)險

在擔(dān)保上采取多種適應(yīng)小企業(yè)特點的擔(dān)保方式，積極推行抵（質(zhì)）押擔(dān)保方式，或多種擔(dān)保方式組合。追加法定代表人、主要股東或?qū)嶋H控制人個人擔(dān)保，使小微企業(yè)貸款從“有限責(zé)任”變?yōu)椤盁o限責(zé)任”。

（四）以政府支持為著力點，共同優(yōu)化金融生態(tài)

積極配合地方政府發(fā)展規(guī)劃的實施，擇優(yōu)支持政府推薦的項目，爭取財政對小微企業(yè)貸款進(jìn)行風(fēng)險補償和政府背景擔(dān)保公司的支持，形成政府部門推薦、銀行獨立審貸、聯(lián)合支持項目的有效合作機制，合力推動小微企業(yè)發(fā)展。

（作者單位：中國建設(shè)銀行泰安分行）