淺析企業(yè)稅收成本現(xiàn)狀及降低措施

內(nèi)蒙古赤峰市寧城縣大城子鎮(zhèn)人民政府 張?jiān)评?/p>

在企業(yè)運(yùn)營(yíng)總成本中，稅收成本占據(jù)著非常大的比重，是企業(yè)現(xiàn)今運(yùn)行必須能夠重點(diǎn)考慮的一項(xiàng)因素。而在現(xiàn)今我國(guó)很多企業(yè)發(fā)展中，稅收成本還存在著較高的情況，為企業(yè)的健康發(fā)展帶來(lái)了一定的影響。對(duì)此，就需要我們?cè)谡莆赵虻幕A(chǔ)上通過(guò)適當(dāng)措施的應(yīng)用降低企業(yè)的稅收成本。

一、我國(guó)企業(yè)稅收成本現(xiàn)狀

(一)現(xiàn)代化進(jìn)程落后

目前，我國(guó)在稅務(wù)繳納方面一般是以輔助方式進(jìn)行申報(bào)，即先由稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)共同對(duì)申報(bào)表進(jìn)行填寫(xiě)，還需要到納稅部分對(duì)納稅材料進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)。在這個(gè)過(guò)程中，由于整個(gè)納稅程序較為繁瑣，就會(huì)使企業(yè)納稅成本出現(xiàn)了較高的情況。此外，企業(yè)在對(duì)納稅數(shù)據(jù)申報(bào)完畢之后，也需要經(jīng)過(guò)一定的篩選之后才能夠進(jìn)入到數(shù)據(jù)系統(tǒng)之中，整個(gè)過(guò)程中的信息化建設(shè)具有著不健全以及相對(duì)滯后的情況，因此對(duì)納稅效率以及納稅成本都造成了較大的提升。

(二)納稅籌劃能力較低

在現(xiàn)今我國(guó)很多企業(yè)中，稅收籌劃能力較弱是一個(gè)較為突出的問(wèn)題，甚至部分企業(yè)對(duì)稅收籌劃這項(xiàng)工作還缺少正確的認(rèn)識(shí)與了解，這就使得企業(yè)在制定發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)，就會(huì)由于缺少對(duì)稅收工作的籌劃而使其納稅管理僅僅局限于納稅技巧的培養(yǎng)以及基層部門(mén)的培養(yǎng)，缺少具有戰(zhàn)略高度的稅收籌劃體系。而在在差異性稅收政策的分析、特別條款的籌劃、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁以及規(guī)避平臺(tái)等高層次方面也沒(méi)有對(duì)這部分工作進(jìn)行有效的開(kāi)展，這部分情況的存在，都會(huì)企業(yè)稅負(fù)的降低產(chǎn)生了限制作用。

(三)自身問(wèn)題

企業(yè)要想納稅，就需要對(duì)我國(guó)的稅收政策進(jìn)行良好的執(zhí)行，一般來(lái)說(shuō)，需要多個(gè)崗位以及很多個(gè)部門(mén)的共同配合完成。在部分企業(yè)中，相關(guān)人員在稅法的理解與執(zhí)行上由于偏差的存在，則使得企業(yè)同稅務(wù)部門(mén)間存在著信息溝通不暢的問(wèn)題，因?yàn)闆](méi)有達(dá)到稅務(wù)部門(mén)的要求而使其在稅收優(yōu)惠的享受方面受到了一定的影響。同時(shí)，部分企業(yè)也沒(méi)有對(duì)稅法中納稅人的權(quán)利進(jìn)行充分的利用，如在我國(guó)稅法中規(guī)定，如果企業(yè)目前存在財(cái)務(wù)或者其他方面的特殊困難，當(dāng)不能夠及時(shí)的稅款進(jìn)行申報(bào)與繳納時(shí)，則可以申請(qǐng)延期，而對(duì)于部分企業(yè)來(lái)說(shuō)，在實(shí)際工作中卻對(duì)該項(xiàng)權(quán)利產(chǎn)生了忽視，以此造成了稅收成本過(guò)高的情況。

二、降低稅收成本的措施

(一)強(qiáng)化稅收籌劃

1、企業(yè)組建籌劃

當(dāng)企業(yè)繳納企業(yè)所得稅之后，股東在獲取股利時(shí)在對(duì)個(gè)人所得稅進(jìn)行繳納時(shí)，企業(yè)合伙人以及業(yè)主則僅需要對(duì)個(gè)人所得稅進(jìn)行繳納。而對(duì)于剛組建的企業(yè)，在企業(yè)運(yùn)行之初就已經(jīng)盈利時(shí)，所設(shè)立的子公司能夠享受到當(dāng)?shù)卣峁┑慕?jīng)營(yíng)優(yōu)惠以及稅收優(yōu)惠。而如果其在運(yùn)行初期就出現(xiàn)了虧損現(xiàn)象，那么所組建的分公司則能夠?qū)χ鞴镜亩愗?fù)起到一定的分擔(dān)與減輕的作用。

2、投資決策籌劃

在企業(yè)選擇注冊(cè)地時(shí)，需要選擇國(guó)際避稅地，而從國(guó)內(nèi)范圍看來(lái)，則需要選擇稅負(fù)較輕的開(kāi)發(fā)區(qū)、中西部地區(qū)以及經(jīng)濟(jì)特區(qū)等。而當(dāng)企業(yè)根據(jù)發(fā)展需求需要對(duì)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行建立時(shí)，則可以通過(guò)對(duì)稅款繳納法人公司的獨(dú)立計(jì)算以轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方式開(kāi)展稅收籌劃，在這種情況下，分公司則可以通過(guò)對(duì)匯總繳納與單獨(dú)繳納方式的選擇使企業(yè)在設(shè)立之初出現(xiàn)虧損抵減公司的應(yīng)納稅所得額。

(二)加強(qiáng)稅務(wù)稽查

稅務(wù)稽查是現(xiàn)今我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)為了打擊偷稅行為所開(kāi)展的一項(xiàng)有力舉措，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，如何能夠使自己避免成為稅務(wù)稽查對(duì)象、如何免于稅務(wù)處罰、如何解決稅務(wù)稽查問(wèn)題、如何正確的提供稽查資料等，都需要企業(yè)通過(guò)同稅務(wù)部門(mén)檢查工作的積極開(kāi)展在對(duì)稅務(wù)檢查重點(diǎn)進(jìn)行了解的基礎(chǔ)上對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行熟悉與掌握，并在此基礎(chǔ)上通過(guò)稅法籌劃的積極開(kāi)展在更好規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上降低稅收成本。

(三)加強(qiáng)納稅意識(shí)

在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，企業(yè)管理人員需要能夠?qū)ξ覈?guó)稅法產(chǎn)生全面的了解與掌握，在此基礎(chǔ)上能夠及時(shí)、足額、主動(dòng)的依法申報(bào)、納稅，在對(duì)我國(guó)稅法遵守以及履行企業(yè)納稅義務(wù)的基礎(chǔ)上避免企業(yè)因?yàn)檫`反稅法規(guī)定而受到懲罰。

(四)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)

企業(yè)在日常工作開(kāi)展的過(guò)程中，也需要能夠建立起完善的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與審計(jì)制度，以此定期的對(duì)企業(yè)納稅核算、申報(bào)繳納以及對(duì)我國(guó)稅法制度進(jìn)行履行的情況進(jìn)行檢查。通過(guò)這種方式，則能夠在檢查、發(fā)現(xiàn)內(nèi)部是否存在繳稅盲點(diǎn)的基礎(chǔ)上更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)的繳納。

(五)加強(qiáng)稅企協(xié)調(diào)

對(duì)于稅收遵從成本來(lái)說(shuō)，其具有著較強(qiáng)的彈性以及節(jié)稅空間，其中，稅企關(guān)系則是公共關(guān)系中非常重要、不可忽視的一個(gè)領(lǐng)域。通過(guò)企業(yè)對(duì)稅企關(guān)系的重視，對(duì)于自身納稅成本的減少也具有非常積極的促進(jìn)作用。對(duì)此，就需要企業(yè)在日常工作中能夠通過(guò)同當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的積極配合協(xié)作，在對(duì)當(dāng)?shù)囟愂照邔?dǎo)向進(jìn)行及時(shí)了解的基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行不斷的調(diào)整與優(yōu)化，以此更好的降低稅收成本。

(六)重視風(fēng)險(xiǎn)控制

在現(xiàn)今復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境下，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之得到了提升，如果在工作中沒(méi)有對(duì)其產(chǎn)生認(rèn)識(shí)、沒(méi)有做好應(yīng)對(duì)，則可能在增大成本的同時(shí)增加稅務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，就需要企業(yè)管理人員日常能夠加強(qiáng)內(nèi)部人員的財(cái)稅知識(shí)，通過(guò)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的提升降低稅收成本。

三、結(jié)束語(yǔ)

可以說(shuō)，企業(yè)的稅收籌劃是企業(yè)走向理性、成熟的標(biāo)志，也是企業(yè)對(duì)未來(lái)發(fā)展所籌劃的重要活動(dòng)。需要企業(yè)在引起充分重視的同時(shí)，以良好措施的應(yīng)用在強(qiáng)化稅收籌劃的基礎(chǔ)上降低稅收成本，以此獲得更好的企業(yè)發(fā)展。

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