企業(yè)年金實施11年超九成企業(yè)職工未享受

王紅茹 黃斌

近日，隨著《機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》的公布，讓此前已實施多年的企業(yè)年金制度再次引起公眾關(guān)注。

2004年我國開始實施《企業(yè)年金試行辦法》。由于企業(yè)年金采取的是“自愿建立”方式，雖歷經(jīng)11年，仍曲高和寡。據(jù)人力資源和社會保障部的數(shù)據(jù)，在企業(yè)職工養(yǎng)老保險參保職工中，只有約6.7%的職工能享受企業(yè)年金。

企業(yè)年金推行難的原因是什么？強制推行的職業(yè)年金與自愿建立的企業(yè)年金，是否會造成新的不公平？如何引導企業(yè)建立企業(yè)年金制度？

6.7%的職工享受企業(yè)年金，大多在央企和國企

4月6日，《機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》正式亮相，近4000萬機關(guān)事業(yè)單位職工將繳納職業(yè)年金， 其“強制建立”的方式，讓所有機關(guān)事業(yè)單位工作人員無一例外都將享受這一補充養(yǎng)老保險所帶來的福利。

相比之下，企業(yè)年金卻處境尷尬。根據(jù)人社部最新公布的數(shù)據(jù)，2014年建立年金計劃的企業(yè)達7.3萬家，企業(yè)職工養(yǎng)老保險參保人數(shù)為3.41億人，當年企業(yè)年金參加職工有2292.78萬人，基金積累達7688.95億元。2292.78萬人在3.41億人中，占比只有約6.7%。

企業(yè)年金，指的是在政府強制實施的公共養(yǎng)老金或國家養(yǎng)老金之外，企業(yè)在國家政策的指導下，根據(jù)自身經(jīng)濟實力和經(jīng)濟狀況建立的，為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的補充性養(yǎng)老金制度。

我國企業(yè)年金發(fā)展的起點應(yīng)該追溯到上世紀90年代初。1991年在國務(wù)院《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》中首次明確提出“企業(yè)補充養(yǎng)老保險”的概念，這是后來企業(yè)年金的雛形。2004年出臺《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》，但試水者寥寥。

2004年起施行的《企業(yè)年金試行辦法》明確規(guī)定，符合三項條件的企業(yè)可以建立企業(yè)年金：依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務(wù);具有相應(yīng)的經(jīng)濟負擔能力;已建立集體協(xié)商機制。

辦法同時規(guī)定，企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。

機關(guān)事業(yè)單位的職業(yè)年金是“基本養(yǎng)老保險+職業(yè)年金”的養(yǎng)老保障模式，企業(yè)職工的企業(yè)年金是“基本養(yǎng)老保險+企業(yè)年金”的養(yǎng)老保障模式，乍看似乎差別不大，但是，一個是“強制”，一個是“自愿”，讓職業(yè)年金和企業(yè)年金的差距陡然形成。

這或許解釋了為什么到目前為止只有6.7%的企業(yè)員工能享受到企業(yè)年金。而這有限的職工都是哪些人？

“這6.7%的人大多集中在央企和國企。如果企業(yè)年金不盡快推廣開來，企業(yè)退休人員退休待遇將與機關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老金形成新的落差?！敝袊鴦趧訉W會副會長蘇海南接受《中國經(jīng)濟周刊》采訪時表示，與央企或者國企相比，很多中小企業(yè)員工根本享受不到這種福利。

建企業(yè)年金的往往是效益好、規(guī)模大的國企

李先生是國資委管轄下央企的一名員工，2012年剛進入單位的那年，單位就為他繳納了企業(yè)年金?！拔颐吭滦枰?20元，單位給我交480元，如果不更換單位，到退休時，賬戶上累計將有20萬元左右?！?/p>

由于企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和參加人共同按月繳納。該企業(yè)年金方案實施細則規(guī)定，企業(yè)總繳費比例不超過企業(yè)上年度職工工資總額的5%，個人可以選擇個人繳費為企業(yè)為員工繳費的四分之一或者1：1相匹配。

“我選擇的是交四分之一。我們愿意交，但是不愿意交太多，因為還是帶有不確定性，交太多就把自己禁錮住了。我們單位的年輕人大部分人都選擇比較低檔的。而工齡比較長的員工選擇交的比較多。”

李先生所言的“禁錮”，源于他們公司企業(yè)年金的具體規(guī)定。該公司企業(yè)年金方案實施細則規(guī)定：員工司齡滿5年后開始計算參加企業(yè)年金計劃年限。企業(yè)基本繳費按照職工參加企業(yè)年金計劃的年限，逐步增加歸屬比例（見表格）。

歸屬比例的制定原則并非個案，為了穩(wěn)定職工、留住人才，實施企業(yè)年金的企業(yè)多會做相應(yīng)的規(guī)定。

上述央企一位熟悉人力資源業(yè)務(wù)的總裁助理告訴記者，如果企業(yè)職工中途離職，企業(yè)年金的個人繳費部分100%歸屬于個人。但是，企業(yè)繳費部分，職工將按照各自單位的企業(yè)年金方案中規(guī)定的歸屬比例來領(lǐng)取。有的企業(yè)則根據(jù)個人工作年限規(guī)定，員工工作時間越長，可領(lǐng)取的企業(yè)繳費部分的比例越高。有的企業(yè)則規(guī)定中途離職無法享受企業(yè)繳納部分。

包括李先生在內(nèi)，該央企總共為集團總部400多人繳納了企業(yè)年金，從建立之初至今，已有幾十人領(lǐng)取。

上述總裁助理說，當初之所以建立企業(yè)年金制，主要是響應(yīng)國資委的規(guī)定。2007年國資委下發(fā)《中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度有關(guān)問題的通知》，自此，企業(yè)年金在央企開始實施。

但并非所有的央企職工都能享受企業(yè)年金。《中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度有關(guān)問題的通知》要求：財務(wù)合并報表虧損以及未實現(xiàn)國有資本保值增值的企業(yè)，總部職工暫不得實行企業(yè)年金制度。“自己很幸運，從2012年到這個單位，企業(yè)年金還沒有出現(xiàn)停止的情況?！崩钕壬f。

然而，對廣大中小企業(yè)職工而言，企業(yè)年金卻只是“鏡中花，水中月”，看上去很美，卻無福享受。很多中小企業(yè)對建立企業(yè)年金制度并“不感冒”。

王琳在北京經(jīng)營醫(yī)療器械10多年，她自己的企業(yè)在競爭激烈的中國醫(yī)療器械商業(yè)領(lǐng)域站穩(wěn)了腳跟，企業(yè)每年的利潤有100萬。

當記者問她的企業(yè)是否給員工建立企業(yè)年金時，作為老板的她使勁地搖頭：“不建，不建，建不起。我們是小企業(yè)，建立企業(yè)年金想都不敢想。難，非常難！如果建立，我大概計算了一下，企業(yè)每年需繳50萬元企業(yè)年金?！?/p>

王琳說，她曾經(jīng)想過要給企業(yè)元老級別的員工和技術(shù)人才上企業(yè)年金，“但是如果上了，企業(yè)每年需要投入至少50萬元的企業(yè)年金，同時還要兼顧到當年效益，對我，確實算是一個不小的負擔?！?/p>

蘇海南則認為，中小企業(yè)推行企業(yè)年金難的主要原因就是“錢”?！艾F(xiàn)在社保五險一金已經(jīng)占工資的40%左右，這樣的負擔除了央企和大型的企業(yè)之外，其他的中小企業(yè)都很難承受?！?/p>

職業(yè)年金強制建立，使得所有機關(guān)事業(yè)單位的工作人員都能享受到職業(yè)年金帶來的“紅利”。最為關(guān)鍵的，職業(yè)年金的“錢”，來自財政撥款，有財政兜底。而企業(yè)年金的“錢”，是羊毛出在羊身上，要企業(yè)自己負擔。這就使得實施了11年的企業(yè)年金離全覆蓋依然很遙遠，大部分職工依然無福享受。

專家：降低養(yǎng)老保險繳費水平、減稅

資料顯示，在世界上167個實行養(yǎng)老保險制度的國家中，有1/3以上國家的企業(yè)年金制度覆蓋了約1/3的勞動人口，丹麥、法國、瑞士的年金覆蓋率幾乎達到100%，英國、美國、加拿大等國在50%左右。我國企業(yè)年金與國外的差距怎么縮小？

在蘇海南看來，目前我國企業(yè)年金的定位有點類似于錦上添花。

“有錢的企業(yè)就能夠建，建了以后其退休待遇在全部企業(yè)退休人員內(nèi)部又進一步拉開差距。如果企業(yè)年金的定位是‘雪中送炭’，是彌補基本退休金的不足，可能會比較容易推行。”

蘇海南將問題的癥結(jié)歸根于當前的社保繳費及其他稅費負擔壓力大，他向《中國經(jīng)濟周刊》記者表示，“當前社會保險的企業(yè)繳費負擔沉重，其他稅收壓力也大，在經(jīng)濟新常態(tài)條件下許多企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不大景氣或具有不確定性，直接制約了企業(yè)建立企業(yè)年金的積極性，這也是導致參與企業(yè)年金的企業(yè)數(shù)量偏少的最重要原因?！?/p>

養(yǎng)老保險繳費水平偏高問題存在已久。在2013年召開的十八屆三中全會已提出要適當降低養(yǎng)老保險繳費水平。2014年12月，國務(wù)院副總理馬凱在向全國人大常委會會議作報告時也表示，當前社會保險等繳費水平確實偏高，“五險一金”已占到工資總額的40%～50%。

由于多數(shù)單位每年對于職工工資以及五險一金的繳費，都有預算限制，一般不輕易突破，對此，蘇海南建議，要釋放企業(yè)的繳費能力，激勵企業(yè)為職工建立企業(yè)年金，最有效的措施就是盡快降低企業(yè)在養(yǎng)老保險方面較高的繳費率，同時減輕企業(yè)其他稅費負擔。

“機關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)整個社保水平及養(yǎng)老金關(guān)系要通盤考慮，如果基本養(yǎng)老保險水平降低一點，在這個基礎(chǔ)上，采取稅收減免和納稅優(yōu)惠，讓多數(shù)企業(yè)能夠承受，這樣就能夠引導大多數(shù)企業(yè)有能力、也有意愿去建立企業(yè)年金?！碧K海南說。