基于信息化的資金集約化管理研究——以A電網(wǎng)公司為例

王 勇

（國網(wǎng)江西省電力公司，南昌330077）

0 引言

近年來，國家電網(wǎng)公司快速推進(jìn)SG-ERP建設(shè)，信息化達(dá)到國內(nèi)先進(jìn)水平。A電網(wǎng)公司積極推進(jìn)財(cái)務(wù)（SAP)與人資、營銷、項(xiàng)目等業(yè)務(wù)融合，企業(yè)與銀行、稅務(wù)等系統(tǒng)集成，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的共享，一體化的財(cái)務(wù)管理平臺(tái)為財(cái)務(wù)集約化管理提供了有力的技術(shù)保障，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)提升財(cái)務(wù)管理水平。

A電網(wǎng)公司是國家電網(wǎng)公司的全資子公司，是以電網(wǎng)建設(shè)、管理、運(yùn)營為核心業(yè)務(wù)的國有特大型能源供應(yīng)企業(yè)，擁有126家會(huì)計(jì)主體，下屬單位性質(zhì)為分公司和控股子公司，由于單位多、分布廣、地區(qū)差異大，各單位資金管理水平參差不齊。為提升管理水平，A電網(wǎng)公司2006年開始著力實(shí)施資金集約化管理，利用先進(jìn)的財(cái)務(wù)信息化管理平臺(tái)，持續(xù)深化資金管理，成效顯著。

本文以A電網(wǎng)公司資金管理為研究對象，結(jié)合國內(nèi)外最新的企業(yè)資金管理理論，提出了信息化環(huán)境下的資金管理體系，并給出了下一步優(yōu)化建議。

1 信息化條件下的資金管理體系分析

國內(nèi)外文獻(xiàn)對資金集中管理研究較多，但主要集中在企業(yè)資金集中管理現(xiàn)狀分析、資金集中模式、資金集中管理影響因子實(shí)證分析等，但從信息化實(shí)踐層面，研究資金集約化管理方式還極少。

大量實(shí)踐證明，資金集約化管理有四大管理目標(biāo):企業(yè)集團(tuán)總部或出資者對資金集中監(jiān)控;通過集中沉淀資金以及精簡賬戶，消除集團(tuán)資金充裕與短缺并存的矛盾，并充分利用金融市場降低資金成本，從而實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化集團(tuán)資源配置;通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)的分散與對沖、風(fēng)險(xiǎn)控制等方式，有效鎖定集團(tuán)整體風(fēng)險(xiǎn);通過業(yè)務(wù)流與資金流的信息集成、信息系統(tǒng)與控制系統(tǒng)的原始數(shù)據(jù)及其數(shù)據(jù)挖掘,為集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展提供資金數(shù)據(jù)支持。

本文認(rèn)為信息化環(huán)境下新的資金集約化管理應(yīng)分為3個(gè)層面：資金集中管控、日常管理、決策支持，共同實(shí)現(xiàn)資金集約化管理目標(biāo)（如圖1），財(cái)務(wù)信息化主要通過3條途徑為資金管理3個(gè)層面提供技術(shù)支持。

路徑一：資金集中歸集，精簡銀行賬戶。

從企業(yè)集團(tuán)資金管理的具體方式來看,實(shí)踐中采用了統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式和財(cái)務(wù)公司模式等，企業(yè)可根據(jù)信息化水平和管理需要，對模式進(jìn)行優(yōu)化或創(chuàng)新。各模式的主要目都是盡量減少銀行賬戶，將資金都?xì)w集到集團(tuán)公司總部，統(tǒng)籌使用。

路徑二：資金日常收支一體化管理。

資金日常管理工作主要包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金收支、融資、票據(jù)管理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等。資金日常管理有以會(huì)計(jì)主體自行管理模式和集團(tuán)統(tǒng)籌一體化管理模式，有各項(xiàng)工作獨(dú)立粗放型管理和各項(xiàng)工作無縫銜接精益化管理模式，企業(yè)需根據(jù)資金管理要求和信息化建設(shè)水平選擇適合自己的最優(yōu)模式。

路徑三：為公司輔助決策提供資金數(shù)據(jù)支撐。

加強(qiáng)業(yè)務(wù)協(xié)同，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流、信息流與資金流高度同步共享，通過構(gòu)建收入支出預(yù)測模型、融資缺口預(yù)測模型、現(xiàn)金流分析模型等，輔助預(yù)算編制、資金平衡和決策支持。應(yīng)用集中部署系統(tǒng)和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，構(gòu)建評價(jià)分析體系，設(shè)置資金管理績效評價(jià)指標(biāo)，對資金成本、風(fēng)險(xiǎn)、效益等進(jìn)行評價(jià)。企業(yè)需根據(jù)發(fā)展的戰(zhàn)略要求和管理重點(diǎn)，動(dòng)態(tài)優(yōu)化資金測算模型和評價(jià)分析體系。

2 資金集約化管理實(shí)踐

2.1 資金集中歸集，精簡銀行賬戶

2.1.1 利用內(nèi)外部信息技術(shù)，搭建高效的資金歸集系統(tǒng)

中國電力財(cái)務(wù)公司為國網(wǎng)公司所屬單位，在A電網(wǎng)公司所在地設(shè)立了分公司，為實(shí)現(xiàn)歸集資金效益最大化，A電網(wǎng)公司搭建中電財(cái)與四大國有銀行相嵌套的資金歸集系統(tǒng)。即公司授權(quán)中電財(cái)在四大國有銀行開立集團(tuán)一級賬戶，充分利用銀行資金池（歸集）系統(tǒng)，將各單位在當(dāng)?shù)厮拇髧秀y行開立的賬戶掛接為集團(tuán)二級賬戶，通過集團(tuán)一、二級賬戶的實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)，將各單位在當(dāng)?shù)劂y行的資金實(shí)時(shí)歸集至集團(tuán)一級賬戶，并由中電財(cái)于每日營業(yè)結(jié)束時(shí)，全部歸集至省公司在中電財(cái)開立的內(nèi)部集團(tuán)總賬戶，成功搭建A電網(wǎng)公司現(xiàn)金管理資金池。

2.1.2 利用財(cái)務(wù)系統(tǒng)管控賬戶，精簡優(yōu)化銀行賬戶體系

A電網(wǎng)公司應(yīng)用財(cái)務(wù)系統(tǒng)資金平臺(tái)，將銀行賬戶信息全部錄入系統(tǒng)，且銀行賬戶與銀行存款賬務(wù)關(guān)聯(lián)，賬務(wù)處理時(shí)必須選擇一個(gè)賬戶作為輔助核算對象，系統(tǒng)外賬戶將無法進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)監(jiān)控平臺(tái)每日更新賬簿余額；通過銀企直聯(lián)，實(shí)時(shí)更新賬戶的銀行余額。公司將銀行賬戶審批流程植入財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，省公司在線審批各單位的銀行賬戶開立、注銷申請，未經(jīng)省公司批準(zhǔn)，嚴(yán)禁各單位開立新賬戶。通過信息化手段，保證了所有賬戶都在線管理，避免各單位隨意新增賬戶。按照既滿足資金管理工作需要，又有利于歸集資金的原則，精簡優(yōu)化銀行賬戶。通過實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理，A電網(wǎng)公司所有單位的銀行賬戶數(shù)量減少69.73%，集團(tuán)賬戶掛接率達(dá)90%以上，月資金歸集率100%。

2.2 資金日常收支一體化管理

資金精益化管理要管控資金日常管理的每個(gè)方面，實(shí)施資金預(yù)算、資金流入、資金支付、匯票轉(zhuǎn)付、融資管理、資金監(jiān)控等全過程閉環(huán)管理。

2.2.1 業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)無縫銜接，精益編制現(xiàn)金流量預(yù)算

A電網(wǎng)公司項(xiàng)目、物資、設(shè)備、人資等信息集成至財(cái)務(wù)預(yù)算編制模塊，同時(shí)經(jīng)法系統(tǒng)將合同信息集成至財(cái)務(wù)系統(tǒng)（如圖2）?，F(xiàn)金流入預(yù)算按預(yù)算科目編制，經(jīng)營活動(dòng)根據(jù)上年同期電量、上期電量、售電結(jié)構(gòu)、當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)增長率、天氣情況等因素測算售電現(xiàn)金流入，投資活動(dòng)及籌資活動(dòng)資金主要按照合同、會(huì)議決議等資料編制?，F(xiàn)金流出主要根據(jù)合同、業(yè)務(wù)信息等分科目編制，如投資活動(dòng)支出必須根據(jù)項(xiàng)目、采購訂單（合同）編制預(yù)算，物資、工程服務(wù)等由開發(fā)的輔助決策模塊自動(dòng)生成下月的現(xiàn)金流量預(yù)算。

2.2.2 預(yù)算控制資金支付，實(shí)現(xiàn)支付執(zhí)行閉環(huán)管理

中電財(cái)結(jié)算平臺(tái)與商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)了集成，A電網(wǎng)公司資金支付系統(tǒng)通過前置加密機(jī)與中電財(cái)結(jié)算平臺(tái)集成，資金支付時(shí)，通過財(cái)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送支付指令至商業(yè)銀行，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)電子支付。

月度現(xiàn)金流量預(yù)算下達(dá)后，對資金實(shí)行強(qiáng)控制，如需超額支付，必須通過流程重新增加資金預(yù)算。通過合同上報(bào)的預(yù)算，電子支付選擇關(guān)聯(lián)預(yù)算單據(jù)時(shí)，自動(dòng)帶出收款供應(yīng)商且不允許修改，控制了合同收款方與收款供應(yīng)商不一致情況，保證了傳遞至合同系統(tǒng)支付金額的準(zhǔn)確性。其他業(yè)務(wù)根據(jù)預(yù)算明細(xì)科目，在系統(tǒng)中配置電子支付后自動(dòng)生成憑證的科目，如購電費(fèi)支付成功后，根據(jù)銀行反饋信息生成付款憑證，則借方科目只能是應(yīng)付賬款——應(yīng)付購電費(fèi)，在技術(shù)上保證了預(yù)算申報(bào)內(nèi)容與實(shí)際付款一致。所有支付信息都在系統(tǒng)中保存，通過配置多維度查詢方案，可以多角度對實(shí)付資金進(jìn)行分析。通過信息化，形成了預(yù)算、執(zhí)行、反饋分析的閉環(huán)管理。

2.2.3 銀企系統(tǒng)集成，實(shí)現(xiàn)匯票全程在線管理

銀行匯票作為一種現(xiàn)代融資工具，被很多企業(yè)應(yīng)用，但因信息不對稱、票據(jù)實(shí)物流轉(zhuǎn)等存在很多風(fēng)險(xiǎn)，A電網(wǎng)公司為此構(gòu)建了獨(dú)特的票據(jù)管理系統(tǒng)。

A電網(wǎng)公司各單位收到銀行匯票后，由營銷人員將票據(jù)詳細(xì)信息錄入營銷系統(tǒng)，經(jīng)集成傳遞至財(cái)務(wù)管控并生成憑證，通過銀企接口，將匯票信息傳遞至托管銀行，同時(shí)財(cái)務(wù)人員與營銷人員共同將匯票送至當(dāng)?shù)赝泄茔y行，銀行在系統(tǒng)確認(rèn)后，收票確認(rèn)信息反饋至財(cái)務(wù)管控。財(cái)務(wù)人員根據(jù)支付需要，在財(cái)務(wù)管控中選擇票據(jù)背書給供應(yīng)商，并將背書指令發(fā)送給銀行，由供應(yīng)商到銀行領(lǐng)取匯票，辦理業(yè)務(wù)后銀行將背書確認(rèn)信息專遞至財(cái)務(wù)系統(tǒng)，自動(dòng)生成財(cái)務(wù)憑證，形成票據(jù)信息流轉(zhuǎn)的閉環(huán)管理。票據(jù)承兌、到期收款等業(yè)務(wù)同樣由財(cái)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送指令至銀行系統(tǒng)，銀行辦理后將相關(guān)信息回傳。

2.2.4 構(gòu)建企業(yè)融資平臺(tái)，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)

A電網(wǎng)公司在財(cái)務(wù)管控模塊搭建了融資管理平臺(tái)，各單位融資及付息、還款業(yè)務(wù)必須在線處理。根據(jù)現(xiàn)金流量預(yù)算現(xiàn)金缺口，省公司統(tǒng)一研究融資策略，對子公司資金缺口優(yōu)先采用內(nèi)部委貸方式解決，然后根據(jù)融資成本、期限等選擇融資產(chǎn)品。融資合同都必須錄入系統(tǒng)，合同信息經(jīng)在線流轉(zhuǎn)自動(dòng)生成憑證。根據(jù)合同信息，自動(dòng)計(jì)算利息，到期自動(dòng)進(jìn)行還款預(yù)警。

2.2.5 系統(tǒng)內(nèi)置風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控點(diǎn)，強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)在線管控

A電網(wǎng)公司已全面應(yīng)用電子支付，原則上禁止現(xiàn)金支付。嚴(yán)格按照內(nèi)控管理要求，將資金支付流程植入系統(tǒng)，由業(yè)務(wù)部門在線發(fā)起支付申請，經(jīng)業(yè)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)審核，再經(jīng)3個(gè)UKEY加密崗審核后，由出納發(fā)送支付指令，通過多節(jié)點(diǎn)審核降低支付風(fēng)險(xiǎn)。對限額以上的大額資金支付，在線自動(dòng)流轉(zhuǎn)到省公司進(jìn)行集中支付或集中審核。在系統(tǒng)配置資金異動(dòng)規(guī)則，通過與短信平臺(tái)集成，監(jiān)控資金收支異動(dòng)時(shí)，自動(dòng)發(fā)送短信至財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。通過銀行賬戶管理平臺(tái)，設(shè)置銀行未達(dá)賬監(jiān)控時(shí)間，銀行余額與賬簿余額超過7天未一致的，系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)警，由省公司資金專責(zé)及時(shí)進(jìn)行督導(dǎo)管理。票據(jù)業(yè)務(wù)、融資業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)與賬務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)稽核，不一致將自動(dòng)預(yù)警，對業(yè)務(wù)處理流程在線監(jiān)控，確保不相容崗位執(zhí)行到位。

2.3 資金輔助決策管理

輔助決策系統(tǒng)需要大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支撐和設(shè)置科學(xué)的分析評價(jià)體系，需隨信息化應(yīng)用水平和經(jīng)營環(huán)境變化而不斷優(yōu)化，A電網(wǎng)公司現(xiàn)階段主要構(gòu)建了資金測算模型和資金分析評價(jià)體系。

2.3.1 資金測算模型

利用統(tǒng)計(jì)學(xué)和數(shù)量經(jīng)濟(jì)學(xué)方法，通過構(gòu)建售電量與現(xiàn)金流入、購電量與現(xiàn)金流出關(guān)系預(yù)測模型，測算年度、月度現(xiàn)金流量情況，輔助公司經(jīng)營業(yè)績預(yù)測。構(gòu)建融資缺口預(yù)測模型，通過集成物資、工程、融資等合同信息，自動(dòng)測算每月到期應(yīng)付款資金，綜合分析投資、經(jīng)營活動(dòng)、資金存量、融資還款計(jì)劃等因素，預(yù)測經(jīng)營及投資活動(dòng)現(xiàn)金流，并對資金收支的流量、流向進(jìn)行匹配分析，為資金平衡提供支持。

2.3.2 資金分析評價(jià)體系

資金分析評價(jià)體系主要包括資金效益、成本、風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范管理等方面，評價(jià)指標(biāo)從盈利能力、償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力、現(xiàn)金流量管理等方面進(jìn)行細(xì)分，如：現(xiàn)金流量分析從盈余性、持續(xù)性、風(fēng)險(xiǎn)性3個(gè)方面設(shè)置經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量、資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率、現(xiàn)金收支比率、現(xiàn)金利息保障率等指標(biāo)。規(guī)范管理方面如：銀行貢獻(xiàn)度評價(jià)體系按照服務(wù)、融資、特別貢獻(xiàn)、資金集中及結(jié)算額4個(gè)方面設(shè)置明細(xì)指標(biāo)，如：開戶數(shù)、網(wǎng)點(diǎn)數(shù)、利率優(yōu)惠、授信額度、創(chuàng)新產(chǎn)品、資金結(jié)算額等，分別賦予權(quán)重，計(jì)算總分對各銀行進(jìn)行評價(jià)。

3 資金集約化管理優(yōu)化路徑

隨著科技的進(jìn)步和企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變化，財(cái)務(wù)信息化需持續(xù)優(yōu)化，資金集約化管理理論將不斷豐富。

3.1 信息化優(yōu)化路徑

一是從企業(yè)集團(tuán)層面統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)流程，明確系統(tǒng)操作規(guī)則，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，推進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)全面融合，為資金管理提供準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù);二是優(yōu)化財(cái)務(wù)應(yīng)用功能，完善資金預(yù)算自動(dòng)編制能力、資金支付安排能力、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管控能力，提升財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化協(xié)同水平;三是提升輔助決策支持手段，應(yīng)用新的信息化技術(shù)，實(shí)行可視化全程監(jiān)控和展示，提升智能化決策支持能力，利用大數(shù)據(jù)和云技術(shù)構(gòu)建全方位、立體化評價(jià)體系。

3.2 資金集約化管理創(chuàng)新路徑

一是根據(jù)集團(tuán)公司組織架構(gòu)和運(yùn)營模式變化，及時(shí)優(yōu)化資金集中方式，實(shí)現(xiàn)資金效益最大化;二是創(chuàng)新集團(tuán)公司資金一體化管理模式，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)上下聯(lián)動(dòng)的大預(yù)算、大融資、大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等，由集團(tuán)總部統(tǒng)一負(fù)責(zé)平衡資金預(yù)算、優(yōu)先應(yīng)用內(nèi)部金融市場、拓展資金融資渠道、構(gòu)建友好銀企關(guān)系等，對全公司銀行賬戶、資金支付等實(shí)行全方位風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控；三是完善資金管理評價(jià)體系，優(yōu)化資金管理相關(guān)模型，為公司戰(zhàn)略決策提供智能支持。

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