淺析我國企業(yè)年金發(fā)展存在的問題及對策建議

李新華

摘 要：隨著全社會養(yǎng)老壓力逐漸上漲的趨勢，為了減輕政府養(yǎng)老負(fù)擔(dān)，緩解社會養(yǎng)老危機(jī)問題，企業(yè)年金在我國多層次養(yǎng)老保障體系中逐漸開始發(fā)揮著重要的作用。但是從總體來看仍然存在很多問題制約其發(fā)展壯大。為了使企業(yè)年金成為真正意義上的社會養(yǎng)老保障體系第二支柱，切實(shí)保障職工退休后的收入水平。當(dāng)務(wù)之急的是要準(zhǔn)確把握其發(fā)展現(xiàn)狀，深入研究并找出科學(xué)可行的辦法。

關(guān)鍵詞：企業(yè)年金；人口老齡化；養(yǎng)老危機(jī)

19世紀(jì)晚期，世界上許多國家開始陸續(xù)的出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長規(guī)模緩慢、人口老齡化趨勢。針對人口老齡化引起的養(yǎng)老問題，各國開始探索解決之道，企業(yè)年金正是在這樣的背景下才產(chǎn)生并逐漸的發(fā)展起來。相較而言我國的企業(yè)年金市場起步較晚，企業(yè)年金自1991年在我國開始發(fā)展和建立以來，得到了長足的發(fā)展，但從總體來看依然還處在起步和探索階段。

企業(yè)年金是指在政府強(qiáng)制實(shí)施的公共養(yǎng)老金或國家養(yǎng)老金之外，企業(yè)在國家政策的指導(dǎo)下，根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)狀況建立的，為本企業(yè)職工提供一定程度的退休收入保障的補(bǔ)充性養(yǎng)老金制度。作為社會養(yǎng)老保障的第二支柱，企業(yè)年金的作用主要體現(xiàn)在它能夠?qū)φ麄€社會保障體系所起到延伸和完善的作用。進(jìn)入21世紀(jì)以來我國人口老齡化比例日趨加重，如何充分認(rèn)識企業(yè)年金發(fā)展現(xiàn)狀，在宏觀和微觀方面深入分析企業(yè)年金發(fā)展的實(shí)際情況是一個非常值得研究的課題。我們必須結(jié)合國家政策、實(shí)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況分析其現(xiàn)狀及主要存在的問題，才能給出理性的建議和對策。

1 建立和發(fā)展企業(yè)年金的意義

1.1 保障職工退休收入，改善職工退休生活

一般來說，職工在退休之后，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的收入比在職時(shí)的薪酬收入明顯減少一些。如果職工想要保持其一直享有和退休前同等效用水平的生活質(zhì)量，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)所提供的保障是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。建立和實(shí)施企業(yè)年金制度的目的就是為了給退休的人員提供更好的生活保障。據(jù)測算，截止到2014年底，經(jīng)過十年連調(diào)，企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金水平雖然明顯有所提高，即由2004年的月均647元提高到目前的2000多元，增長了2倍多，但是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障水平仍然較低。特別是那些經(jīng)營較好的企業(yè)，職工在退休后的收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于在職時(shí)的薪水，如何保障職工退休后的生活，在一定程度上完善我國現(xiàn)有的企業(yè)年金制度，這對于提高職工退休后收入、改善職工退休后的生活水平和建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)下的社會保障體系都有著非常重要的意義。

1.2 有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的基業(yè)長青戰(zhàn)略

進(jìn)入21世紀(jì)以后，在經(jīng)濟(jì)全球化趨勢的一系列帶動下，由于國際市場競爭環(huán)境的日趨激烈，我國企業(yè)發(fā)展面臨著巨大的經(jīng)營挑戰(zhàn)。在激烈的競爭面前，“跳槽”、“獵頭”等現(xiàn)象就開始出現(xiàn)，面對外部人才激烈競爭的壓力，企業(yè)就必須想方設(shè)法的留住自己的員工，特別是那些優(yōu)秀的業(yè)務(wù)骨干。在實(shí)際的操作中，企業(yè)逐漸地發(fā)現(xiàn)，企業(yè)年金就像是一種“隱蔽的契約”，職工如果想要在退休后享受擁有企業(yè)年金的權(quán)利，就必須要在所在單位工作一定時(shí)間。所以，企業(yè)年金就可以把員工與企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的利益捆綁在一起，這樣的方式有利于企業(yè)吸引并留住優(yōu)秀的人才，尤其是在我國目前人口紅利逐漸喪失、勞動力總量減少、人員流動不斷加快的社會背景下，發(fā)展企業(yè)年金很可能成為企業(yè)吸引并留住員工的重要一環(huán)。

1.3 分散政府養(yǎng)老保障責(zé)任

據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，到2030年中國65歲以上老齡人口將超過日本，老齡人口總數(shù)將達(dá)到4.3億，占總?cè)丝?0%，大約三個中國人當(dāng)中就有一個老年人，中國將成為老齡人口最多的國家。人口老齡化的加速，使得我國社會養(yǎng)老金計(jì)劃供給和需求之間的關(guān)系開始日趨尖銳，越來越多的即將老去的在職人員需要政府提供一定的養(yǎng)老責(zé)任，加快社會養(yǎng)老服務(wù)體系的建設(shè)已刻不容緩，只有這樣才能滿足人民群眾養(yǎng)老服務(wù)日益增長的需求。發(fā)展企業(yè)年金建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，從長遠(yuǎn)來看，有利于減輕政府的養(yǎng)老責(zé)任負(fù)擔(dān)過大的問題，同時(shí)也是人口老齡化的需要。而企業(yè)年金的建立有助于克服政府養(yǎng)老責(zé)任過度集中的弊端，還有利于形成企業(yè)、職工、國家養(yǎng)老責(zé)任的共同分擔(dān)。

2 我國目前的企業(yè)年金發(fā)展現(xiàn)狀分析

2.1 企業(yè)積極響應(yīng)不足

我國的企業(yè)年金發(fā)展就目前情況來看還處在初級的階段，首先政府的宣傳力度不大，再加上企業(yè)和職工對企業(yè)年金的了解還不夠深入和透徹，一直以來企業(yè)的積極響應(yīng)不太理想。一般來說，我國目前的企業(yè)年金大多集中在大型國有單位或者少數(shù)經(jīng)營較好的私營企業(yè)，而大部分中小企業(yè)由于本身經(jīng)營壓力，對企業(yè)年金的參與和積極響應(yīng)明顯不足，這明顯的制約了企業(yè)年金在我國的發(fā)展和壯大。截至2014年底，企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)參與率為0.4%，職工參與率僅為5.83%。企業(yè)對企業(yè)年金的積極響應(yīng)不足，不僅僅是沒有足夠的經(jīng)濟(jì)實(shí)力去建立它，而且我國的大部分企業(yè)它們本身也缺乏參與企業(yè)年金制度的內(nèi)在動力。

2.2 發(fā)展速度較快但覆蓋面仍然很小

截至2014年底，我國企業(yè)年金基金規(guī)模已達(dá)7688.95億元。十二五期間，全國企業(yè)年金基金規(guī)模已經(jīng)增長了1.74倍，按照目前發(fā)展速度和環(huán)境，預(yù)計(jì)今年底將突破1萬億。而國企在建立年金的企業(yè)中所占比例甚至超過6成，中小企業(yè)由于各種原因制約參保率一直較低，但是中小企業(yè)職工工資收入水平低、社保繳費(fèi)也低，恰恰是更需養(yǎng)老保障的群體。從表面上看來我國企業(yè)年金一直保持著較高增速，但是與我國經(jīng)濟(jì)總量放在一起對比，其發(fā)展仍然相對滯后的，還是有很大的提高空間。由此來看，當(dāng)前企業(yè)年金的發(fā)展的確存在發(fā)展速度較快但覆蓋率低的現(xiàn)象。提高企業(yè)年金的覆蓋面，應(yīng)該適當(dāng)?shù)某雠_相應(yīng)的宏觀調(diào)控政策來促進(jìn)其健康發(fā)展，稅收優(yōu)惠就是一個很好的方法。

2.3 稅收政策優(yōu)惠力度不夠

我國企業(yè)本身稅負(fù)很重，社會保險(xiǎn)在一定程度上已經(jīng)加大了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，長期以來多數(shù)企業(yè)在企業(yè)年金投入上心有余而力不足。國家應(yīng)該著手推廣一些已經(jīng)出臺或者即將施行的稅收優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)年金的建立，同時(shí)這樣也可以降低企業(yè)成本或個人負(fù)擔(dān)。根據(jù)以往的情況來看，我國政府給予企業(yè)的稅收優(yōu)惠較低，對中小企業(yè)的激勵作用不大。如果想要改變目前的現(xiàn)狀，國家應(yīng)該以更優(yōu)惠的稅收政策增強(qiáng)企業(yè)年金的吸引力，特別是作為一種補(bǔ)充保險(xiǎn)，它是員工福利的重要部分，我們應(yīng)該加大稅收優(yōu)惠政策，使其得到較好的發(fā)展。在一定程度上制約企業(yè)年金發(fā)展主要原因之一就是對其稅收優(yōu)惠力度明顯不足造成的。

3 對我國企業(yè)年金的發(fā)展建議

3.1 提高企業(yè)的認(rèn)識

提高對發(fā)展企業(yè)年金的認(rèn)識，企業(yè)關(guān)心的應(yīng)該不僅僅是對核心員工的保留、財(cái)務(wù)壓力和負(fù)擔(dān)的問題。而是目前人口老齡化加速增長及養(yǎng)老保險(xiǎn)的不足，激發(fā)了職工對補(bǔ)充性福利的強(qiáng)烈需求。如何改進(jìn)和完善薪酬體系制度，并將企業(yè)年金與績效激勵機(jī)制有效結(jié)合起來，不管是對企業(yè)品牌的塑造還是對員工的吸引力都有著積極的影響。而養(yǎng)老福利是整體薪酬制度的重要組成部分，若企業(yè)在職工年老時(shí)才做補(bǔ)充養(yǎng)老福利，不僅要面臨更大的財(cái)務(wù)壓力，還可能招致職工的不滿、降低工作的積極性和主動性。如果企業(yè)建立了企業(yè)年金制度，還可以享受來自國家的稅收優(yōu)惠政策，降低財(cái)務(wù)上的成本，提高企業(yè)收益。企業(yè)必須充分認(rèn)識到企業(yè)年金不只是對于人才吸引和保留起作用，還關(guān)系著他們長期生存的企業(yè)戰(zhàn)略。

3.2 形成一定水平的養(yǎng)老金替代率

養(yǎng)老金替代率指標(biāo)的高低反映了一國參保職工退休后的保障水平，它是指職工退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老保險(xiǎn)金與退休前工資收入的比率。據(jù)相關(guān)調(diào)研數(shù)據(jù)顯示，1999年，我國企業(yè)養(yǎng)老金替代率為69.18%，到2011年僅為42.9%，就是說，養(yǎng)老金替代率不升反降，從趨勢看近幾年職工在退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金還不到退休前工資的一半，這樣就很難保證職工在退休以后生活的質(zhì)量。目前我國的養(yǎng)老金替代率非常的低，而政策對調(diào)節(jié)養(yǎng)老金的替代率起著決定性作用。因?yàn)槲覈幕攫B(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)占了很大一部分，也擠占了企業(yè)年金的市場份額。而養(yǎng)老金替代率是衡量養(yǎng)老金保障水平的一個關(guān)鍵的指標(biāo)，替代率的下降在一定程度上意味著養(yǎng)老金的保障水平也相應(yīng)貶值。如果我們想要發(fā)展企業(yè)年金，就必須提升它的替代率水平。

3.3 提升企業(yè)年金基金投資收益水平

作為承擔(dān)養(yǎng)老“第二支柱”責(zé)任的企業(yè)年金，目前實(shí)際運(yùn)作資產(chǎn)金額已達(dá)7000多億，逐漸成為資本市場的一支重要力量。據(jù)專家估計(jì)，未來一段時(shí)間企業(yè)年金還將繼續(xù)保持每年20%以上的增長速度，但投資收益水平大幅拉升并不是很樂觀。從企業(yè)年金制度的發(fā)展動力來看，要想使得雇主和個人所繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用不貶值，可以利用企業(yè)年金基金的形式實(shí)現(xiàn)保值增值，特別是在受通貨膨脹壓力之下我們必須保證這部分資金的收益。企業(yè)年金如果想要發(fā)展壯大，既要依賴企業(yè)年金的建立、運(yùn)行，更要依賴通過投資管理實(shí)現(xiàn)的“保值增值”，這是企業(yè)年金生存、發(fā)展的基礎(chǔ)。我國企業(yè)年金受到運(yùn)營資金管理的水平限制，沒有充分利用這部分資金，而且隨著老齡化程度的加劇和物價(jià)水平的不斷攀升，企業(yè)年金資本將會面臨更大的保值增值壓力。企業(yè)年金作為在職員工重要的養(yǎng)老保障之一，安全性和穩(wěn)定性不容忽視的同時(shí)，必須保證企業(yè)年金基金的運(yùn)作建立在追求相對穩(wěn)定的投資收益水平基礎(chǔ)之上。

4.結(jié)語

根據(jù)筆者的分析，我們可以發(fā)現(xiàn)，隨著人口老齡化程度日益嚴(yán)重的同時(shí)養(yǎng)老金支付的壓力也在逐漸加大，作為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充之一企業(yè)年金在我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的地位還有很大的提升空間。值得關(guān)注的是十八屆三中全會也明確了養(yǎng)老金改革的原則，如果想要提升社會主義國家的優(yōu)越性，就必須解放思想，積極運(yùn)用各種行之有效的科學(xué)手段，建立多層次的企業(yè)年金制度，解決養(yǎng)老難題。所以我們就有必要充分分析作為養(yǎng)老保障之一的企業(yè)年金發(fā)展現(xiàn)狀，改革并完善社會主義國家養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的體系。

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