軍工科研事業(yè)單位合同管理的風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)控

孫 遜

（中國(guó)電子科技集團(tuán)公司第三十八研究所 安徽·合肥 230088）

一、軍工科研事業(yè)單位合同管理概述

合同是當(dāng)事人在平等的情況下對(duì)民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系進(jìn)行設(shè)立、變更和終止的協(xié)議。作為一種民事法律行為的合同，是當(dāng)事人協(xié)商一致形成的產(chǎn)物。依法產(chǎn)生的合同從成立之日起發(fā)揮效用，充分體現(xiàn)了法律約束力。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)制度的深入改革以及依法行政工作的不斷推進(jìn)，軍工科研事業(yè)單位作為可以獨(dú)立享有民事權(quán)利并且承擔(dān)民事義務(wù)的法人單位，逐年增加了從事民事法律行為過(guò)程中簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，單位面臨的合同風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增加，在單位經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)中合同管理已經(jīng)成為重要內(nèi)容。合同管理是指單位為了達(dá)到合同目的，根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定以及本單位內(nèi)部控制制度，在合同整個(gè)工作過(guò)程中所采取的一系列行為的總稱。從工作實(shí)踐角度分析，合同管理具體包括立項(xiàng)、談判、起草、審批、簽約、執(zhí)行、結(jié)算等主要環(huán)節(jié)與內(nèi)容。

二、軍工科研事業(yè)單位合同管理的具體風(fēng)險(xiǎn)

(一)信息安全風(fēng)險(xiǎn)

合同是商業(yè)秘密的重要內(nèi)容，特別是重要的招標(biāo)合同、技術(shù)開(kāi)發(fā)合同等，保密的重要性可想而知。軍工科研事業(yè)單位的很多合同，通常一方面是本單位的商業(yè)秘密，另一方面，很多還是國(guó)家秘密。不管是商業(yè)對(duì)手，還是間諜機(jī)構(gòu)，都會(huì)采取各種方法獲得合同信息。因此，軍工科研事業(yè)單位的合同信息安全風(fēng)險(xiǎn)更大。在通信技術(shù)高速發(fā)達(dá)的當(dāng)代，不再通過(guò)盜竊合同文本獲得合同信息，網(wǎng)絡(luò)正在逐步成為主要獲取方式。軍工科研事業(yè)單位擁有極高的辦公自動(dòng)化水平，很多員工都采取計(jì)算機(jī)處理工作業(yè)務(wù)，在互聯(lián)網(wǎng)連接的狀況下，形成了巨大的信息安全風(fēng)險(xiǎn)。

(二)合同訂立風(fēng)險(xiǎn)

合同管理過(guò)程中包括兩個(gè)方面，分別是訂立與執(zhí)行，在這兩個(gè)管理過(guò)程中也隱藏著風(fēng)險(xiǎn)。合同訂立風(fēng)險(xiǎn)具體有調(diào)查、談判、合同文本、審核等。其一是合同調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)。合同委托人在準(zhǔn)備簽訂合同時(shí)，由于缺少責(zé)任心、缺乏職業(yè)道德甚至收受賄賂等因素，沒(méi)有調(diào)查對(duì)方當(dāng)事人的資格，與缺少對(duì)應(yīng)民事權(quán)利能力或沒(méi)有特定資質(zhì)的主體簽訂合同。軍工科研事業(yè)單位對(duì)產(chǎn)品供方的規(guī)定與限制非常嚴(yán)格，需要從具備對(duì)應(yīng)資質(zhì)的主體中挑選合作對(duì)象。但實(shí)際情況卻是可能與非合格供方簽訂協(xié)議。其二是合同談判風(fēng)險(xiǎn)。軍工科研事業(yè)單位通常擁有專業(yè)的市場(chǎng)負(fù)責(zé)部門與人員。大部分市場(chǎng)人員維持著良好的客戶關(guān)系，但是缺少專業(yè)系統(tǒng)學(xué)習(xí)與法律和技術(shù)知識(shí)培訓(xùn)，談判所需的技巧與技術(shù)相對(duì)有限，特別是成本上的認(rèn)知，容易造成在談判過(guò)程中出現(xiàn)利益損失。其三是合同文本風(fēng)險(xiǎn)。軍工科研事業(yè)單位的專業(yè)合同，包括對(duì)合同文本格式的要求通常十分嚴(yán)格。可是在實(shí)際操作中，業(yè)務(wù)部門的合同辦理人員并不了解這些規(guī)定，或者是沒(méi)有嚴(yán)格根據(jù)這些規(guī)定辦事，容易形成技術(shù)審核、稽查稅務(wù)不合格等系列風(fēng)險(xiǎn)。其四是合同審核風(fēng)險(xiǎn)。合同審核風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于兩個(gè)方面：一方面是審核合同人員由于工作責(zé)任心、專業(yè)素質(zhì)等因素，沒(méi)有對(duì)合同中存在的不當(dāng)條款及時(shí)發(fā)現(xiàn)，沒(méi)有提出科學(xué)的修訂建議；另一方面是合同辦理人員沒(méi)有根據(jù)審核人員的建議對(duì)合同中存在的不當(dāng)條款進(jìn)行修改。

(三)合同執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)

合同執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)具體包括履行合同與結(jié)算合同風(fēng)險(xiǎn)。履行合同風(fēng)險(xiǎn)，是訂立合同以后，雙方必須共同遵守誠(chéng)信基本原則，按照合同規(guī)定的內(nèi)容以及性質(zhì)積極履行各自的權(quán)利與義務(wù)。可是實(shí)際上存在著合同一方或者雙方?jīng)]有及時(shí)履行義務(wù)的現(xiàn)象。軍工科研事業(yè)單位擁有很多項(xiàng)目，在研發(fā)過(guò)程中時(shí)常會(huì)與其他單位發(fā)生交集。由于研發(fā)行為自身形成的風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有全面考慮結(jié)果，研發(fā)過(guò)程中可能會(huì)出現(xiàn)合同沒(méi)有約定的事件，針對(duì)這些問(wèn)題，研發(fā)與合同處理人員缺乏有效溝通，沒(méi)有迅速簽訂補(bǔ)充協(xié)議，造成隱患頻發(fā)。合同結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，非常容易被忽略，因?yàn)樘幚斫Y(jié)算通常都是財(cái)務(wù)部門，合同管理部門通常認(rèn)為這部分責(zé)任應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，進(jìn)一步造成管理松懈，出現(xiàn)了沒(méi)有根據(jù)要求時(shí)間、金額或者方式進(jìn)行收付款等問(wèn)題。

三、軍工科研事業(yè)單位合同風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)控

(一)提升技防與人防技術(shù)水平

首先，應(yīng)當(dāng)構(gòu)建物理隔離互聯(lián)網(wǎng)的內(nèi)部系統(tǒng)，采用高級(jí)的防護(hù)系統(tǒng)。編輯、審核合同文本都是在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)上根據(jù)預(yù)設(shè)的流程與權(quán)限實(shí)施審批。嚴(yán)格禁止移動(dòng)存儲(chǔ)介質(zhì)與內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)連接。除了需要通過(guò)審批的少數(shù)部位以外，將全部?jī)?nèi)部網(wǎng)絡(luò)外接口進(jìn)行封閉。對(duì)便攜式計(jì)算機(jī)的使用需要嚴(yán)格限制，假如使用，必須安裝防護(hù)軟件全程實(shí)時(shí)監(jiān)控。其次，對(duì)于合同本文信息接觸的部門與人員嚴(yán)格限制。建立歸口管理合同部門對(duì)其全部過(guò)程實(shí)時(shí)監(jiān)控，并且做好保管工作。最后，可以接觸合同的人勢(shì)必會(huì)了解到有關(guān)信息，有必要對(duì)這部分人進(jìn)行保密安全教育，并簽訂保密責(zé)任書(shū)。

(二)嚴(yán)格根據(jù)合同流程處理訂立業(yè)務(wù)

其一是構(gòu)建合格的供方數(shù)據(jù)庫(kù)。歸口管理業(yè)務(wù)部門與技術(shù)專家溝通，綜合各個(gè)部門組成審查機(jī)構(gòu)，按照產(chǎn)品技術(shù)與質(zhì)量要求，全面對(duì)供貨方的主體資格、資信情況嚴(yán)格評(píng)審，選擇最理想的合作對(duì)象。形成訂貨需求時(shí)，可以從合格供貨方數(shù)據(jù)庫(kù)中選擇適合的合作對(duì)象。其二是構(gòu)建優(yōu)秀的市場(chǎng)團(tuán)隊(duì)。在開(kāi)始談判以前，安排相關(guān)人員概算項(xiàng)目，可以對(duì)產(chǎn)品價(jià)值準(zhǔn)確定位并且找到盈虧臨界點(diǎn)，確定價(jià)格底線。談判開(kāi)始之前還要搜集對(duì)手的相關(guān)材料。同時(shí)了解有關(guān)法律、行業(yè)數(shù)據(jù)、同類產(chǎn)品的價(jià)格等。談判過(guò)程中需要加強(qiáng)重視合同的核心內(nèi)容、主要條款，在重要問(wèn)題上不能輕易讓步，不要為了促成協(xié)議而讓出核心利益。

(三)內(nèi)外部加強(qiáng)溝通，避免發(fā)生糾紛

其一是構(gòu)建跟蹤調(diào)查履行合同過(guò)程表。經(jīng)辦人需要及時(shí)溝通內(nèi)部人員了解合同推進(jìn)情況，注意可能或者已經(jīng)出現(xiàn)的新問(wèn)題，并且向當(dāng)事人積極反饋問(wèn)題，一起對(duì)問(wèn)題協(xié)商解決。其二是不論是合同經(jīng)辦人還是處理業(yè)務(wù)人員如果發(fā)現(xiàn)對(duì)方單位沒(méi)有完全履行合同義務(wù)，應(yīng)當(dāng)向主管部門及時(shí)上報(bào)，和對(duì)方單位實(shí)施交涉，并且暫時(shí)停止履行自身義務(wù)以便減少損失。最后，假如出現(xiàn)了糾紛，需要根據(jù)違約條款，及時(shí)申請(qǐng)?jiān)V訟或向仲裁機(jī)構(gòu)提交申請(qǐng)由相應(yīng)部門進(jìn)行處理。不能長(zhǎng)期不采取溝通，也沒(méi)有及時(shí)申訴。其三是根據(jù)合同構(gòu)建對(duì)應(yīng)的臺(tái)賬，對(duì)收付款和發(fā)票業(yè)務(wù)及時(shí)記錄。為了有效防止出現(xiàn)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，合同經(jīng)辦部門要和財(cái)務(wù)部門構(gòu)建聯(lián)席制度，積極審核合同進(jìn)展情況。

四、結(jié)語(yǔ)

結(jié)合軍工科研事業(yè)單位的特點(diǎn)，把握合同管理的主要內(nèi)容，才可以有效對(duì)合同管理形成的風(fēng)險(xiǎn)有效管理與監(jiān)控，這也是軍工科研事業(yè)單位所肩負(fù)的重要使命。

[1]陳力.科研事業(yè)單位合同管理分析[J].西部財(cái)會(huì)2014，（8）.

[2]劉永澤，唐大鵬.關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的幾個(gè)問(wèn)題[J].會(huì)計(jì)研究，2013，（1）.