如何加強(qiáng)預(yù)算動態(tài)管控更好服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展

中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司海南分公司　焦錦暉

如何加強(qiáng)預(yù)算動態(tài)管控更好服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展

中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司海南分公司焦錦暉

摘要:本文通過對預(yù)算動態(tài)管控的基本理論框架的構(gòu)建，指出企業(yè)動態(tài)管控的復(fù)雜性以及預(yù)算管理目前遇到的難題，結(jié)合實際案例來說明加強(qiáng)預(yù)算動態(tài)管控對業(yè)務(wù)發(fā)展的重要性。最終通過理論分析與實際情況相結(jié)合，針對經(jīng)營管理過程存在的問題，為保險公司的經(jīng)營管理決策提供可靠依據(jù)。

關(guān)鍵詞:預(yù)算動態(tài)管控理論框架優(yōu)化創(chuàng)新

在經(jīng)濟(jì)形勢日新月異的今天，經(jīng)濟(jì)周期已經(jīng)大大縮短，市場也在以迅雷不及掩耳之勢迅速的變化著，這種經(jīng)濟(jì)形勢下產(chǎn)生的不確定性，迫使公司的經(jīng)濟(jì)管理必須接受這些新的挑戰(zhàn)。作為保險公司，我們要怎么樣才能足夠充分的利用已有的內(nèi)部資源，降低成本，節(jié)約資源，并將此發(fā)展成為我們自己的優(yōu)勢，從而在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下立足，并抓住任何發(fā)展的機(jī)會和契機(jī)，將公司的保險業(yè)務(wù)穩(wěn)步推進(jìn)并持續(xù)增長，這是每一個管理者必須考慮的問題。

一、預(yù)算動態(tài)管控

預(yù)算動態(tài)管控作為一種現(xiàn)代企業(yè)管理手段，其最基礎(chǔ)的作用為優(yōu)化資源配置、有效控制成本、規(guī)范基礎(chǔ)管理等。這種開放的理論體系，自其誕生以來，便被企業(yè)家們在不斷的實踐過程中灌輸各種先進(jìn)的管理方法，使這個日益完善的預(yù)算管理體系在企業(yè)管理中取得越來越優(yōu)異的成績。

(一)預(yù)算管理的概念

預(yù)算管理是預(yù)算、決算的編制和預(yù)算執(zhí)行過程中所有活動的總稱，這些活動包括組織、指揮、調(diào)節(jié)、監(jiān)督以及預(yù)算的綜合平衡等。綜合平衡并不是一成不變的,年初核定時的平衡并不能使我們一勞永逸，在預(yù)算執(zhí)行的每一過程、環(huán)節(jié)，都有產(chǎn)生不平衡的可能性。所以，我們不僅在預(yù)算的開始要做好平衡工作，還應(yīng)該考慮到綜合平衡的問題，這不僅決定著公司的預(yù)算收支任務(wù)能否順利完成，也是在加強(qiáng)預(yù)算管理的過程中起到最基礎(chǔ)作用的工作。

我國對于預(yù)算管理的基礎(chǔ)加強(qiáng)預(yù)算也有法制引導(dǎo)，例如：預(yù)算會計、財政統(tǒng)計、國家金庫等,我們應(yīng)該勤于研究這些立法,以此來確保我們公司能夠有秩序地、協(xié)調(diào)一致地完成各項預(yù)算任務(wù)。預(yù)算的最終目標(biāo)并不是它本身,它只是作為經(jīng)營績效與企業(yè)戰(zhàn)略相互聯(lián)系的工具,能否合理地分配公司的內(nèi)部資源,能否衡量與監(jiān)控企業(yè)及各部的經(jīng)營績效,從而實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)才是預(yù)算的最終目標(biāo)。

(二)預(yù)算動態(tài)管控的基本理論框架

預(yù)算動態(tài)管控以下特征：戰(zhàn)略導(dǎo)向、滾動編制、實時控制、靈活調(diào)整以及持續(xù)改進(jìn)。本文通過長期的實踐和總結(jié),提出了以下概念：假設(shè)有動態(tài)復(fù)雜性、滾動分期和多元計量等基本情況存在我們?yōu)榱藢崿F(xiàn)企業(yè)預(yù)算管理能夠創(chuàng)造長期價值的戰(zhàn)略目標(biāo),并且在動態(tài)預(yù)算基本理念的指導(dǎo)下，最終得出動態(tài)預(yù)算管理的基本理論框架，即企業(yè)及企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的動態(tài)復(fù)雜性、價值創(chuàng)造和實時控制：企業(yè)自身及其經(jīng)營環(huán)境所具備的動態(tài)復(fù)雜性特征是預(yù)算動態(tài)管控的現(xiàn)實基礎(chǔ),沒有該現(xiàn)實基礎(chǔ)的存在，預(yù)算動態(tài)管控的理論及其模式的建立將不具備任何現(xiàn)實意義；價值創(chuàng)造則為該理論的創(chuàng)新提供了明確的方向指標(biāo)；實時控制是動態(tài)預(yù)算管理實現(xiàn)的基本路徑。這三者是相輔相成，缺一不可的。

(三)預(yù)算動態(tài)管控的基本原則

預(yù)算動態(tài)管控總是跟企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的管理組織以及其運(yùn)行機(jī)制相互呼應(yīng)的,預(yù)算動態(tài)管控作為一種預(yù)算管理的基礎(chǔ)體系,該體系的構(gòu)成分為以下幾部分：預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)控與預(yù)算考評等,組織程序的不同會導(dǎo)致不同的管理結(jié)果,所以該體系必須滿足以下基本原則：

1、戰(zhàn)略導(dǎo)向原則

如果一項戰(zhàn)略沒有前期預(yù)算作為支撐，那將是空洞的戰(zhàn)略；如果一個前期預(yù)算沒有戰(zhàn)略的實施，那將是沒有目標(biāo)的預(yù)算，這樣的戰(zhàn)略和預(yù)算都是毫無意義的。

2、實時控制原則

隨著科技的發(fā)展，預(yù)算系統(tǒng)已經(jīng)能夠?qū)崿F(xiàn)自動根據(jù)預(yù)算信息進(jìn)行實時控制，并將提示信息及時反饋給預(yù)算的管理者,從而使預(yù)算得到有效的控制。

3、滾動編制原則

預(yù)算的指標(biāo)數(shù)字更新的高頻度,不僅促使企業(yè)運(yùn)營和預(yù)算管理之間互動性的大大提高,也促進(jìn)了員工參與性的提高,從而大大提高了原來相對靜態(tài)的預(yù)算的靈活性和應(yīng)變性。

4、靈活快捷原則

靈活快捷原則,要求預(yù)算動態(tài)管控的手段及其方式在創(chuàng)新過程中，面對外部環(huán)境的變化，要有靈活快捷的反應(yīng)，這樣才能達(dá)到預(yù)算動態(tài)管控的目的。

5、全員參與原則

一個企業(yè)只有充分調(diào)動全體員工參與預(yù)算編制工作的積極性,而且使其受到足夠的重視,預(yù)算動態(tài)管理的工作才能夠順利進(jìn)行。

二、保險公司經(jīng)營特點及加強(qiáng)預(yù)算動態(tài)管控需求

(一)保險公司的經(jīng)營具有廣泛社會性

由于保險公司的客戶包含在社會的各個層次，導(dǎo)致其經(jīng)營范圍也帶有絕對的社會性。保險產(chǎn)品的類型以及客戶的需求日益走向多元化，這不僅需要我們賦予保險公司客戶服務(wù)以廣泛的適應(yīng)性，更需要我們在經(jīng)營策略上足夠靈活并具有針對性，這一系列的需求使公司的管理者面臨著一個巨大的挑戰(zhàn)。

(二)經(jīng)營管理活動具有較大彈性

由于保險公司經(jīng)營的廣泛社會性以及保險機(jī)構(gòu)政策管理的局限性（保險公司及其分公司只能在有限的行政范圍內(nèi)開展經(jīng)營活動），保險公司的管理工作很難實現(xiàn)全面化、標(biāo)準(zhǔn)化。而且，保險客戶的多層次性、保險事故的多樣性以及各區(qū)域分公司的區(qū)域性，也是增大保險公司管理彈性的重要因素。

面臨如此巨大的挑戰(zhàn)，如果要提高自身競爭力，更好的服務(wù)業(yè)務(wù)的發(fā)展，就必須對保險公司在預(yù)算方面提出動態(tài)管控的需求。

三、預(yù)算管理的創(chuàng)新及優(yōu)化

預(yù)算管理作為一種開放性很強(qiáng)的管理體系，更加離不開創(chuàng)新和優(yōu)化。通過以上的理論介紹，本部分將對理論做進(jìn)一步的創(chuàng)新，最終結(jié)合保險公司的業(yè)務(wù)情況提出合理的優(yōu)化方案。

(一)預(yù)算動態(tài)管控的理論創(chuàng)新

本文針對預(yù)算動態(tài)管控的不同環(huán)節(jié)做了與其相對應(yīng)的改進(jìn)。預(yù)算動態(tài)管控的創(chuàng)新主要表現(xiàn)在以下方面：

1、對實現(xiàn)預(yù)算動態(tài)管控的方法創(chuàng)新

為了使預(yù)算動態(tài)管控能夠具有更準(zhǔn)確、更切實的決策目標(biāo)，我們引入各個領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)預(yù)測方法,并且加以改進(jìn)和創(chuàng)新，使其更加適應(yīng)我們保險公司對預(yù)算編制方法的創(chuàng)新需求。

2、引入標(biāo)桿法、平衡記分卡等理論方法

通過引入這些理論方法，使我們對預(yù)算動態(tài)管控下的管理創(chuàng)新、體制創(chuàng)新等問題的研究更加深入,從而達(dá)到從根本上解決預(yù)算動態(tài)管理的復(fù)雜性和多變性等難題。

3、創(chuàng)新理論之流程重組

通過對流程進(jìn)行重組，對其原先的流程加以優(yōu)化,從而使其優(yōu)化后的流程更加適應(yīng)預(yù)算動態(tài)管控的實際應(yīng)用。

4、構(gòu)建面向?qū)ο蟮念A(yù)算動態(tài)管控模式

在面向?qū)ο罄碚摰幕A(chǔ)上,借鑒面向?qū)ο蟮幕舅枷爰捌湓O(shè)計方法,將面向?qū)ο蟮幕舅枷胍腩A(yù)算動態(tài)管控模式,從而，一種新的預(yù)算動態(tài)管控模式即面向?qū)ο蟮念A(yù)算動態(tài)管控模式誕生了。

(二)保險公司的優(yōu)化方案

通過以上的理論分析，針對公司的實際情況，為了提高我們的業(yè)務(wù)能力，提出了以下優(yōu)化方案：

1、鼓勵全員參與

公司員工數(shù)量龐大，不可能每個人都完全參與進(jìn)來，但是可以鼓勵每一位員工提建議。

2、強(qiáng)化相關(guān)員工對資金管理能力的培訓(xùn)

預(yù)算只是一個開頭，如果過程管控不好，再好的開始也起不到很好的效果。

3、實行實時總結(jié)制度

只有不斷總結(jié)，才能及時發(fā)現(xiàn)資金管控過程出現(xiàn)的問題，并且有針對性的提出總結(jié)措施。

四、結(jié)束語

預(yù)算動態(tài)管控是一種數(shù)量化的管控方法,它幾乎能夠做到：把組織的所有關(guān)鍵問題全部融合在一個體系之中，這種管控方法在管理體系中是屈指可數(shù)的。希望我們能利用好各種預(yù)算動態(tài)管控的方法，在實際工作中加以創(chuàng)新，從而更好地服務(wù)于保險業(yè)務(wù)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]李泉年.面向?qū)ο蟮膭討B(tài)預(yù)算管理模式研究[D].北京交通大學(xué), 2007

[3]尚宏陽.企業(yè)動態(tài)R&D預(yù)算管理模式研究[D].中南大學(xué),2008

更正

發(fā)表于《財經(jīng)界》2015年8期，總第367期，第49頁《對我國鐵路運(yùn)輸企業(yè)固定資產(chǎn)折舊問題的研究》一文，更正：

鐵路路基是承受并傳遞軌道重力及列車動態(tài)作用的結(jié)構(gòu)，是軌道的基礎(chǔ)。路基資產(chǎn)是鐵路線路資產(chǎn)的重要組成部分。以某單位數(shù)據(jù)為例：

名稱路基資產(chǎn)線路資產(chǎn)總固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值（萬元）172,999.86 657,501.71 695,613.36 2014年計提折舊額（萬元）1,643.50 5,781.43 8,070.41

經(jīng)分析，路基資產(chǎn)原值占線路資產(chǎn)原值及全部固定資產(chǎn)原值的比重分別為26.31%、24.87%，2014年計提的路基資產(chǎn)年折舊額占線路資產(chǎn)年折舊額及單位全部固定資產(chǎn)年折舊額的比重分別為28.43%、20.36%。