論鐵路企業(yè)集團資金集中管理存在的問題及解決措施

朱福元

【摘 要】現階段，我國的鐵路企業(yè)集團施行對資金的集中管理，這種管理模式有效提高了企業(yè)的資本運營效率，同時有效的保障了鐵路企業(yè)集團的資金安全。然而，由于我國的鐵路企業(yè)集團對于資金的集中管理模式運用并不是非常的有經驗，這在一定程度上阻礙了我國鐵路企業(yè)集團的發(fā)展，因此，鐵路企業(yè)集團必須要從實踐中不斷的總結資金管理的經驗，，謹慎的運作企業(yè)集團資金，不斷的強化鐵路企業(yè)集團的內部管理，從而提高鐵路企業(yè)集團資金集中管理的水平。下面我們深入的分析鐵路企業(yè)集團資金集中管理中存在的問題，并針對這些問題，提出一些具體的解決措施，希望能給鐵路企業(yè)集團一定的幫助。

【關鍵詞】鐵路企業(yè)集團；資金集中管理；理財

一、鐵路企業(yè)集團資金集中管理中存在的問題

1.鐵路企業(yè)集團的籌資策略不科學且集團下屬單位對資金使用策略的執(zhí)行力差

鐵路企業(yè)集團想要籌集資金就必須要做到縱觀全局，從企業(yè)集團的整體利益出發(fā)，在保證集團利益達到了最大化的前提下，再針對每個下屬單位的實際情況，制定相適用的籌資決策。然而，現階段，我國的企業(yè)集團制定的籌資結構并沒有從全局的角度出發(fā)制定籌資策略，即使集團管理層站在了企業(yè)集團的角度，制定了科學的籌資策略，然而，集團下屬單位在使用資金時，都是從自身的利益出發(fā)來使用資金，資金使用的金額、時間都沒有嚴格的按照企業(yè)集團的統一安排，資金不足時，下屬單位就和企業(yè)集團申請資金援助，這給企業(yè)集團造成巨大的資金壓力；資金多余時，下屬企業(yè)也并不上交企業(yè)集團，而是把錢存起來，下期繼續(xù)使用，這就造成了大量資金閑置。這種沒有嚴格按照籌資策略使用資金的現象，不但不利于提高企業(yè)集團資金的使用效率，還會阻礙企業(yè)集團正常的資金運作，對企業(yè)集團的長遠發(fā)展非常不利。

2.鐵路企業(yè)集團內部資金調配不合理

鐵路企業(yè)集團對于資金進行集中管理，統一調配下屬單位的資金，然而，鐵路企業(yè)集團的資金調配并不十分的合理，集團內部的資金更多了注入了那些經濟效益好的下屬單位。對于經濟效益差的下屬單位，集團內部資金供給量很少，這不利于下屬企業(yè)的正常發(fā)展，還會造成經濟效益好的下屬單位因為資金過錯而閑置。另一方面看，還有很多的下屬單位為了自身的利益，不服從集團對于資金的統一調配，下屬單位資金不足時，他們向企業(yè)集團申請資金的援助，但是當下屬單位資金充足時，他們的資金并不上交企業(yè)集團，而是自己贊起來，等到以后有用的時候應急，他們覺得這樣做能夠保證單位業(yè)務的正常運行，使得單位的利益達到最大化。但是他們忽略了一點，只有集團利益最大化了，下屬企業(yè)才能很好的運行下去，集團企業(yè)都要面臨倒閉了，一個下屬單位即使效益再好都是沒有用的。因此，下屬企業(yè)這種不遵從集團企業(yè)內部資金調配的現象必須根除。

3.企業(yè)內部缺乏必要的監(jiān)管機制

鐵路企業(yè)集團對于資金的集中管理缺乏必要的監(jiān)督管理機制。首先，對于資金集中管理缺乏必要的制度，集團管理層只是單純的注重對于資金的集中管理，卻沒用建立與之配套的監(jiān)管制度。缺乏監(jiān)管制度，如果進行資金集中管理的人員，職業(yè)道德水平高，職業(yè)的專業(yè)素質也過硬的，出現的管理中的問題也許會很少，一旦這些人員無論是從道德角度還是專業(yè)水平方面有一定的缺陷，都會給集團企業(yè)的資金管理造成一定的影響，還會給鐵路企業(yè)集團帶來非常嚴重的經濟損失。其次，鐵路企業(yè)集團對于監(jiān)管制度的重要性認識不足，集團管理者沒有充分認識到監(jiān)督管理在資金的集中管理中地位是多么的重要，不知道企業(yè)集團的監(jiān)管制度直接關乎著企業(yè)集團資金集中管理的水平，所以企業(yè)集團內缺少了必要的監(jiān)管制度，就鎖有的企業(yè)制定了監(jiān)管制度，其制度也缺少執(zhí)行力。

4.對于企業(yè)資金缺乏理財意識

鐵路企業(yè)集團對于集團內部的閑置資金缺乏理財的意識，作為一個科學的資金集中管理系統，集團企業(yè)必須提前制定資金短缺時的籌資方案，同時，對于鐵路企業(yè)集團內部出現閑置資金時，必須要有合理的理財方案。鐵路企業(yè)集團大部分的收入都來自于鐵路運輸，其收入很不穩(wěn)定，在節(jié)假日時期，收入會突然增多，其他日期收入都比較少。鐵路企業(yè)集團對于其下屬單位的貸款事項必須進行嚴格的審議與論證，監(jiān)管其借款的具體用途和收益情況。很多的下屬單位向集團進行貸款他們并不是想增加企業(yè)的經濟效益，只是為了保證單位業(yè)務的正常運行，這就使得鐵路企業(yè)集團不能很好的監(jiān)控下屬單位的資金狀況，對鐵路企業(yè)集團的發(fā)展非常不利。

二、鐵路企業(yè)集團的資金集中管理存在問題的具體解決措施

1.優(yōu)化籌資結構，加大資金政策的執(zhí)行力度

鐵路企業(yè)集團的資金集中管理必須加強對籌資結構的重視，優(yōu)化企業(yè)集團的籌資結構，施行籌資多樣化、科學化，讓企業(yè)集團的資金既能保證經濟效益好的下屬單位的持續(xù)發(fā)展，也能為經濟效益不好的下屬單位提供正常的資金需求。同時，鐵路企業(yè)集團必須重視對于資金集中管理而制定的政策的執(zhí)行情況，對于某些下屬單位為了自身利益，無視企業(yè)集團資金集中管理的現象，必須要嚴肅處理，讓下屬單位能夠真正的服從集團的統一管理，讓鐵路企業(yè)集團的資金發(fā)揮其最大的效用，最終達到鐵路企業(yè)集團經濟效益的最大化，很好的保證企業(yè)集團的長遠發(fā)展。

2.加強對于內部資金調配的管理

為了更好的規(guī)范鐵路企業(yè)集團的資金管理，防范企業(yè)集團的資金風險，保證資金的安全，鐵路企業(yè)集團必須要建立科學合理的資金調配方案，從源頭上解決資金的管理問題，爭取其資金的運用都達到了企業(yè)利潤的最大化，既能滿足那些經濟效益好的下屬單位的資金需求，也能滿足那些經濟效益不好的下屬單位的需求，保障經濟效益不好的下屬單位也能有一定的發(fā)展空間，給他們翻身的機會。與此同時，鐵路企業(yè)集團還要明確資金管理的具體責任，對于下屬單位為了一己私利而損害鐵路企業(yè)集團整體利益的行為必須要嚴厲打擊，對于損害企業(yè)集團資金管理的人員，要進行必要的處罰，限制企業(yè)下屬單位的自私行為。只有企業(yè)內部資金都得到了合理的調配，才能發(fā)揮資金最大的作用，合理的保障企業(yè)集團的發(fā)展。

3.不斷強化企業(yè)的監(jiān)督職能，改進企業(yè)的稽核后督機制

鐵路企業(yè)集團應該制定一些資金集中管理的相關制度，從制度上限制企業(yè)下屬單位為了自己利益，無視企業(yè)集團利益的行為。另一方面，企業(yè)要加大對于下屬單位對于資金使用情況的監(jiān)督稽查力度，稽核監(jiān)督的職能主要是為了保證鐵路企業(yè)集團資金使用的合規(guī)性，有利于企業(yè)集團的健康發(fā)展，稽核的具體工作必須從票據的事后監(jiān)督轉變?yōu)楹侠肀ＷC資金管理制度的正常實施上。鐵路企業(yè)集團必須充分的發(fā)揮稽核監(jiān)督的作用，把稽核監(jiān)督這項工作貫穿在資金集中管理的始終。鐵路企業(yè)集團還要加強對于資金管理人員的職業(yè)素質和道德水平的提高，保證企業(yè)集團的資金管理的透明性，避免工作人員的玩忽職守，給企業(yè)帶來經濟損失。只有把稽核檢查工作與提高工作人員素質緊密的結合起來，才能有效的保證企業(yè)的資金安全。

4.加強對企業(yè)資金的的理財意識

鐵路企業(yè)集團的資金集中管理主要是為鐵路運輸服務的，其資金的集中管理關乎鐵路企業(yè)集團的發(fā)展。由于其資金量非常的大，地位非常的重要，因此鐵路企業(yè)集團對于資金必須要加強理財的管理意識，對于閑置資金進行優(yōu)化配置，讓資金發(fā)揮其自身最大效益。首先，企業(yè)集團要提高其理財主體的整體素質。進行資金管理的工作人員必須掌握現代化的管理手段，同時還要結合最新的信息技術對企業(yè)資金進行綜合的管理。工作人員不但要有財務方面的知識，還要了解金融方面和電算信息方面的知識與技能，同時還要掌握鐵道行業(yè)的政策。其次，各個下屬單位必須要一切以集團利益為出發(fā)點，嚴格按照企業(yè)集團資金管理的要求來進行資金的使用。再次，鐵路企業(yè)集團應該不斷的改進工作的方法，從而提高工作效率，這有利于鐵路企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

參考文獻：

[1]張家倫.企業(yè)集團財務管理專題研究.北京：中國金融出版社，2010，182-199.

[2]楊雄勝，夏俊.內部控制評價.大連：大連出版社，2009，13-38.

[3]劉德恒，葉韶勛，廖家生等.國有企業(yè)內部控制框架.北京：機械工業(yè)出版社，2009，8-44.