加強(qiáng)項(xiàng)目資金安全管理

黎波

資金是項(xiàng)目生存的基礎(chǔ)，資金的安全管理是項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，如何確保項(xiàng)目資金安全、完整、高效運(yùn)轉(zhuǎn)，防止資金丟失、貪污、濫用、非法挪用和盜竊是我們面前存在的一個(gè)重要問題。財(cái)政部頒布的《關(guān)于進(jìn)一步完善制度規(guī)定、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政資金管理的通知》 都對(duì)如何加強(qiáng)項(xiàng)目資金安全管理提出了規(guī)定和具體要求。根據(jù)項(xiàng)目資金安全的實(shí)際特點(diǎn)，加強(qiáng)項(xiàng)目資金安全管理工作應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：

一、項(xiàng)目建立資金安全管理責(zé)任制度

首先，領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)資金管理進(jìn)行負(fù)責(zé)，對(duì)于相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)，任何人都要遵守，尤其是領(lǐng)導(dǎo)要起到帶頭作用，使資金管理的規(guī)定能嚴(yán)格的落到實(shí)處，財(cái)經(jīng)決策要被依法約束，在應(yīng)用審批權(quán)過程中要慎重。特別是對(duì)各項(xiàng)的借款、執(zhí)行應(yīng)收、存儲(chǔ)等方面，如果一些批辦違規(guī)，應(yīng)追究其領(lǐng)導(dǎo)的直接責(zé)任，或者是領(lǐng)導(dǎo)授意財(cái)務(wù)違規(guī)操辦，要對(duì)財(cái)務(wù)人員和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)追究責(zé)任。其次，資金管理的財(cái)務(wù)人員的責(zé)任制度要健全，財(cái)務(wù)人員辦事過程中要嚴(yán)格遵守資金收付程序，把資金管理的情況要定期匯報(bào)給部門主管，對(duì)資金運(yùn)行情況需要經(jīng)常檢查，并積極的提出相關(guān)建議和措施。要表彰和獎(jiǎng)勵(lì)在財(cái)務(wù)管理執(zhí)行過程中的優(yōu)秀人員，同時(shí)要追究資金存借款業(yè)務(wù)存在違規(guī)的財(cái)務(wù)人員責(zé)任。最后，對(duì)資金管理經(jīng)辦人員的責(zé)任制度要進(jìn)行完善，凡是有關(guān)資金往來的業(yè)務(wù)辦理，各個(gè)項(xiàng)目部門都應(yīng)該指定專人負(fù)責(zé)。經(jīng)辦人要通過和對(duì)方的人或單位簽訂業(yè)務(wù)事項(xiàng)合同，或者是協(xié)議，并且經(jīng)過主管部門同意才能發(fā)生業(yè)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)一些產(chǎn)生的預(yù)借款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要按時(shí)的把結(jié)算償還辦理完成，如果收回和償還沒有按規(guī)定執(zhí)行，并使資金造成損失，要對(duì)經(jīng)辦人進(jìn)行責(zé)任追究。

二、在財(cái)務(wù)內(nèi)部應(yīng)該健全規(guī)章制度

第一，制約和監(jiān)督會(huì)計(jì)出納的制度要建立健全。管理中應(yīng)該用專職人員分別出任會(huì)計(jì)和出納工作，工作中把管賬和管錢的工作者分開。使票據(jù)稽核和相互復(fù)核的制度健全，且嚴(yán)格執(zhí)行。出納人員要把當(dāng)日的收、付憑證登記在冊(cè)，把每日、每月產(chǎn)生的余額，以及每月的發(fā)生額結(jié)出。會(huì)計(jì)和出納每月都要勾對(duì)與銀行的每一筆賬單，而且要逐一核對(duì)，最后簽字確認(rèn)。第二，印鑒分管責(zé)任制度和重要票證制度的建立健全。需要建立使用重要憑證的登記制度，如收據(jù)、支票等，出納掌管空白支票，會(huì)計(jì)保管收借據(jù)，出納在登記后，把舊賬交回以后，才可以領(lǐng)新的賬本。對(duì)于銀行的預(yù)留印簽分管必須落實(shí)到位，印簽在使用過程中，應(yīng)該由持印簽的人來查蓋，使用人絕不能代為蓋印簽。第三，實(shí)行主管和財(cái)務(wù)的部門領(lǐng)導(dǎo)共同審簽責(zé)任制度。對(duì)于出現(xiàn)的借款報(bào)銷、現(xiàn)金收起等應(yīng)該由主管和財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審簽。第四，在財(cái)務(wù)人員內(nèi)部實(shí)行輪換制度。在本單位或者是本部門的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行輪換，一般兩年可以輪換一次出納工作崗位，其他的崗位是3至4年輪換一次。第五，完善保障措施，確保資金安全管理。根據(jù)上級(jí)部門的要求，都應(yīng)該按規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)和出納室配備相關(guān)設(shè)備，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定要認(rèn)真落實(shí)，而且要對(duì)其進(jìn)行不定期檢查，確保使用的安全器材安全。第六，單位在對(duì)存取大額現(xiàn)金過程中，要配專門保衛(wèi)人員來押送。有條件的情況下，避免提取大量現(xiàn)金，確保貨幣資金更為安全

三、建立健全安全生產(chǎn)投入保障機(jī)制

項(xiàng)目的安全投入要滿足安全生產(chǎn)的需要，要嚴(yán)格執(zhí)行安全生產(chǎn)費(fèi)用提取使用管理制度，明確負(fù)責(zé)人，按時(shí)、足額提取和規(guī)范使用安全生產(chǎn)費(fèi)用。安全生產(chǎn)費(fèi)用的提取和使用必須符合財(cái)企〔2012〕16號(hào)印發(fā)《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用取和使管理辦法》的通知要求。項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人要為安全生產(chǎn)正常運(yùn)行提供人力、財(cái)力、物力、技術(shù)等資源保障。項(xiàng)目要積極推行安全生產(chǎn)責(zé)任險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)保障渠道多樣化。

四、嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批程序

嚴(yán)格按照上級(jí)主管部門的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)該對(duì)銀行賬戶的開戶關(guān)把好。在沒有得到單位領(lǐng)導(dǎo)和上一級(jí)財(cái)務(wù)主管部門的批準(zhǔn)，任何部門都不能私自開設(shè)銀行賬戶。在存儲(chǔ)資金過程中要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，在確保資金周轉(zhuǎn)和安全的情況下，各級(jí)財(cái)務(wù)部門在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能在國(guó)有銀行或者是所在開戶行有計(jì)劃的、按規(guī)定辦理存取業(yè)務(wù)。具體存取業(yè)務(wù)過程中，白條抵賬、坐支資金、超庫(kù)存現(xiàn)金定額都不允許，以及不能用公款從事非法活動(dòng)，例如放貸、股票交易和挪動(dòng)等。嚴(yán)格按照資金收支劃撥制度來執(zhí)行，資金收支劃撥制度在執(zhí)行時(shí)是按照財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算來嚴(yán)格執(zhí)行。領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員要審批把關(guān)撥出和支出的款項(xiàng)，計(jì)劃外開資被嚴(yán)禁，如果遇到特殊情況，開支前必須經(jīng)過單位主管和財(cái)務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在使用起點(diǎn)的現(xiàn)金結(jié)算和支票時(shí)，應(yīng)該按照國(guó)家的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。預(yù)借款的批準(zhǔn)要按照預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的項(xiàng)目規(guī)定執(zhí)行，而且被相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)以后才能借款，做到一件事情借一次，完成后在上報(bào)，并還清。財(cái)務(wù)部門堅(jiān)持的原則就是“前清后借”，及時(shí)的催收清理以前的借款，還清前款以后再借。按照相關(guān)規(guī)定處理逾期無故不還的負(fù)責(zé)人。專人負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)的收賬款，對(duì)款項(xiàng)收回應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)，及時(shí)清理預(yù)借款，不得拖欠。

在完善項(xiàng)目資金安全管理措施的同時(shí)，需要提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)，夯實(shí)資金安全管理的基礎(chǔ)。建議做到如下三點(diǎn)：

1.領(lǐng)導(dǎo)重視，常抓不懈。項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)是第一責(zé)任人，抓好項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)班子和員工關(guān)于財(cái)政資金安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防腐拒變，廉潔自律是提高隊(duì)伍建設(shè)的重要前提。既要重視思想教育，又要重視制度建設(shè)，更要常抓措施的落實(shí)，不能余留空白點(diǎn)，不能只走形式呈現(xiàn)工作表面。

2.培訓(xùn)學(xué)習(xí)，交流互換。對(duì)于出臺(tái)項(xiàng)目有關(guān)制度，要組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，不要一紙發(fā)文傳閱了事，要在工作中發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善措施。項(xiàng)目部門內(nèi)部相互交流學(xué)習(xí)，摒棄陳舊，創(chuàng)新安全、廉潔、快捷、高效服務(wù)意識(shí)。

3.落實(shí)責(zé)任，獎(jiǎng)懲分明。要形成績(jī)效考核機(jī)制，安全和工作責(zé)任落實(shí)到人、落實(shí)到崗，職責(zé)分明。對(duì)于制度措施落實(shí)好的部門和個(gè)人要給予表彰，對(duì)于工作差錯(cuò)率較多的要通報(bào)批評(píng)，加強(qiáng)整改，同時(shí)納入獎(jiǎng)懲考核，以促進(jìn)干部隊(duì)伍綜合素質(zhì)的提高。