試論企業(yè)的資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制

趙 洋

一、前言

所謂風(fēng)險(xiǎn)控制是指企業(yè)在管理過程中有意識、有計(jì)劃、有目的性的開展相關(guān)活動，主要目的在于阻止或減少不必要的風(fēng)險(xiǎn)損失，抑或降低風(fēng)險(xiǎn)損失的程度和損耗，確保企業(yè)計(jì)劃能夠按照既定規(guī)劃進(jìn)行，并在此過程中降低損失、獲取最大利益。從某種意義上來講，一個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力直接反映了一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營能力，而企業(yè)處于競爭如此激烈的這個(gè)時(shí)代，隨時(shí)隨地可能都會遭遇風(fēng)險(xiǎn)問題，所以廣大企業(yè)務(wù)必要增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

從某種程度上來說，企業(yè)資金管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范具有一定的關(guān)系。企業(yè)之所以會出現(xiàn)資金層面的風(fēng)險(xiǎn)問題，很大程度上是因?yàn)槠髽I(yè)資金管理工作不善而造成的，而增強(qiáng)企業(yè)資金管理可以有效的降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，所以廣大企業(yè)要對自身所擁有的資金進(jìn)行有效配置與合理運(yùn)用，以此減低風(fēng)險(xiǎn)程度，從而推進(jìn)企業(yè)朝著愈來愈好的方向邁進(jìn)。

二、資金管理的重要意義

所謂資金管理，指的就是對企業(yè)資金調(diào)度、資金流、資金運(yùn)作以及資金結(jié)算等實(shí)施的系統(tǒng)化、規(guī)范化管理，它是財(cái)務(wù)管理功能的細(xì)化和延展，在企業(yè)管理體系中占據(jù)著關(guān)鍵位置。與此同時(shí)，資金管理也是企業(yè)經(jīng)濟(jì)的前提，是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，因而重視企業(yè)資金管理是極為必要的，主要表現(xiàn)為:(1)從企業(yè)內(nèi)需看，處于經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展和財(cái)務(wù)管理愈發(fā)緊要的背景下，企業(yè)決策人更應(yīng)清晰掌握企業(yè)收益、成本以及支出情況，亟需加強(qiáng)資金管理。(2)從企業(yè)外需看，只有企業(yè)資金鏈流暢，企業(yè)運(yùn)營發(fā)展才能順利可行，不至于企業(yè)因資金管理不當(dāng)而陷入尷尬境地。(3)從企業(yè)財(cái)務(wù)需求角度看，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)收益的最大化，最根本的手段就是讓資金來源高于資金消耗，而這一手段的施行就需要科學(xué)合理的資金管理。所以說，目前眾多企業(yè)要加強(qiáng)資金管理的完善，采取恰當(dāng)可行的辦法防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)，爭取第一時(shí)間規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問題，推進(jìn)企業(yè)順利運(yùn)營。

企業(yè)資金涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)，無論企業(yè)設(shè)計(jì)如何完美、科學(xué)、具有可操作性的規(guī)劃方案，如果離開了資金也是紙上談兵。因此，資金是保障企業(yè)具有生產(chǎn)能力、保證正常運(yùn)轉(zhuǎn)、進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)的重要因素。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)加強(qiáng)企業(yè)資金管理具有十分重要的作用。一是籌資管理。通過對銀行舉債與發(fā)行股票資金成本的計(jì)算、分析，并充分考慮企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，為企業(yè)選擇資金成本最低的綜合籌資成本，可使企業(yè)降低資金使用成本與償債風(fēng)險(xiǎn);二是投資管理。通過合理計(jì)算長、短期股票、債券投資利潤率，為企業(yè)選擇收益率最大、投資風(fēng)險(xiǎn)與流動風(fēng)險(xiǎn)最小的投資項(xiàng)目，使企業(yè)提高資金使用效率;通過對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的年現(xiàn)金凈流量進(jìn)行計(jì)算，測試項(xiàng)目的投資回報(bào)情況，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供重要依據(jù)。三是生產(chǎn)經(jīng)營管理。銷售方面，通過對信用進(jìn)行審批，可以降低資金壞賬風(fēng)險(xiǎn);加強(qiáng)賒銷賬款的催收，加速企業(yè)資金回籠速度;合理預(yù)計(jì)企業(yè)最佳庫存保有量與采購量，使企業(yè)在保證正常銷售的情況下，減少資金被庫存占用的規(guī)模，提高資金使用效率。

三、現(xiàn)階段企業(yè)資金管理的問題分析

簡單來說，企業(yè)資金管理就是企業(yè)對一切與資金相關(guān)的活動進(jìn)行系統(tǒng)化的管理，其歸屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理部分，是由財(cái)務(wù)管理細(xì)化下來的一項(xiàng)工作，所以其比財(cái)務(wù)管理更為具體。一般來看，企業(yè)資金管理主要負(fù)責(zé)企業(yè)的籌資、投資、利潤分配、生產(chǎn)等各項(xiàng)工作，通過管理達(dá)到一種平衡，從而加快資金的周轉(zhuǎn)流通，調(diào)整資金余缺，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。關(guān)于企業(yè)資金管理的具體形式，主要有集權(quán)式管理、分權(quán)式管理和折中式管理。但現(xiàn)階段企業(yè)資金管理存在一定的問題，現(xiàn)分析如下:

1.企業(yè)自身缺乏科學(xué)的資金管理意識。企業(yè)在發(fā)展的過程中樹立科學(xué)的資金管理意識和風(fēng)險(xiǎn)防范意識是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，更是企業(yè)自身發(fā)展的必然要求。強(qiáng)化資金管理意識是企業(yè)在混亂的市場經(jīng)濟(jì)中抓住救命稻草的必備素質(zhì)，一些企業(yè)就是因?yàn)橘Y金管理意識和風(fēng)險(xiǎn)防范意識十分薄弱，才會被人抓住把柄，葬送在市場競爭的大潮當(dāng)中。企業(yè)在資金充足的時(shí)候就該對資金進(jìn)行規(guī)劃，設(shè)計(jì)出最科學(xué)的資金管理方案，讓錢生錢。而實(shí)際上，我國的很多企業(yè)在經(jīng)營過程中有錢就亂用，不對資金做出科學(xué)管理和規(guī)劃，導(dǎo)致資金很快就被用光，企業(yè)則手足無措。

2.企業(yè)資金管理人員專業(yè)素養(yǎng)低下，無法滿足企業(yè)資金管理需要。企業(yè)的資金管理人員即財(cái)務(wù)工作人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息的校對與核算工作，這都是關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部資金運(yùn)營的重要工作，任何財(cái)務(wù)上的差錯(cuò)都有可能引起一系列的變動。因此，必須聘用一些專業(yè)技能合格、滿足現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理需求的工作者來承擔(dān)這份責(zé)任。部分財(cái)務(wù)工作員工僅僅是略懂一二，甚至是無證上崗，普遍專業(yè)技能低下，給企業(yè)帶來的損失不止一點(diǎn)兩點(diǎn)，如果任由這些業(yè)余人員來渾水摸魚，那么總有一天企業(yè)的元?dú)鈺缓馁M(fèi)完畢，走向窮途末路。

3.缺乏統(tǒng)一的企業(yè)資金監(jiān)管體系，資金管理散漫不堪。統(tǒng)一強(qiáng)硬的監(jiān)督管理機(jī)制是促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量、高效率資金管理的有效輔助手段?，F(xiàn)階段各大企業(yè)在資金管理工作中的另一缺陷就是缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制來輔助工作的順利開展。許多企業(yè)及時(shí)已經(jīng)建立起了內(nèi)部財(cái)務(wù)審查機(jī)制，但是就現(xiàn)實(shí)情況來說，將其運(yùn)用到實(shí)際經(jīng)營過程中的企業(yè)還是寥寥無幾。大部分企業(yè)還是停留在機(jī)制的擺設(shè)作用上，其監(jiān)督作用只聞其名，不見其實(shí)。無效的監(jiān)督管理導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金的管理工作混亂無章，達(dá)不到預(yù)期管理效果。

4.預(yù)算制度形同虛設(shè)，資金管理有章無序。相當(dāng)多的企業(yè)大都是依靠經(jīng)營目標(biāo)、任期目標(biāo)來籠統(tǒng)地進(jìn)行企業(yè)規(guī)劃，尚未建立健全預(yù)算管理制度。預(yù)算目標(biāo)一旦制定，實(shí)施是關(guān)鍵。如果實(shí)施不到位，預(yù)算管理將成為形式化的東西，浪費(fèi)精力卻發(fā)揮不出良好的效果。

四、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的途徑分析

1.增強(qiáng)自身的資金管理意識和風(fēng)險(xiǎn)防范意識。要想有效加強(qiáng)企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，首要任務(wù)就是要提升兩種意識，此處的兩種即為企業(yè)資金管理意識和風(fēng)險(xiǎn)防范意識，只有這樣，才能為后續(xù)的工作奠定好堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。那么如何才能做到這一點(diǎn)呢?首先，企業(yè)要逐步更新與完善傳統(tǒng)資金管理模式，善于創(chuàng)新、積極改善，努力使管理手段和方法煥然一新，爭取實(shí)施精細(xì)化管理;其次，企業(yè)還要加大自身的宣傳力度與管理力度，讓企業(yè)內(nèi)部的每一位員工都能意識到資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范之間的隱性關(guān)系，并清楚了解資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范對企業(yè)自身發(fā)展的重要性，從而有效增強(qiáng)自身的管理意識與防范意識，提升企業(yè)防御風(fēng)險(xiǎn)的能力，確保企業(yè)能夠穩(wěn)健且持續(xù)發(fā)展。

2.建立健全企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督制度。人盡皆知，“無規(guī)矩不成方圓”，想要做好任何一件事情，都必須有一套完整的規(guī)章制度作為基礎(chǔ)，企業(yè)的資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防范工作亦是如此，所以廣大企業(yè)應(yīng)盡其所能的完善資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防范這雙重制度舉措，以此構(gòu)建完整且有效的制度體系。對于一個(gè)企業(yè)來說，要是沒有一套完整的規(guī)章制度，企業(yè)的管理工作就會混亂，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力就會下降，企業(yè)定然會萎靡、敗落。所以，企業(yè)無必要完善資金管理機(jī)制，準(zhǔn)確制定、嚴(yán)格執(zhí)行，真正將規(guī)則落實(shí)到實(shí)處，用時(shí)還要結(jié)合實(shí)際的動態(tài)情況不斷的調(diào)整，盡力完善企業(yè)內(nèi)部的框架體系，真正展現(xiàn)出企業(yè)的魅力和效率，確保經(jīng)濟(jì)利益的最大化。

3.致力于提升企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員的職業(yè)素養(yǎng)，建立一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)班子。財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的建設(shè)必須列入企業(yè)重要戰(zhàn)略之中去，作為直接接手企業(yè)資金的人員，財(cái)務(wù)工作人員要從思想上和技能素養(yǎng)上達(dá)到現(xiàn)代企業(yè)資金管理的基本要求。企業(yè)應(yīng)毫不吝嗇對財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)的投資力度，對企業(yè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍進(jìn)行系統(tǒng)性全方位的抽查檢測，開除對企業(yè)資金管理沒有貢獻(xiàn)的人，只留下有價(jià)值的工作人員帶領(lǐng)財(cái)務(wù)班子繼續(xù)發(fā)展。督促財(cái)務(wù)管理人員樹立警惕意識和管理意識，不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)、提升自身職業(yè)素養(yǎng)。

4.省去中間環(huán)節(jié)，加快資金周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)資金在運(yùn)營的過程中由于環(huán)節(jié)程序復(fù)雜繁多，因此涉及到的工作部門往往不只是財(cái)務(wù)部門，從貨物的采購、運(yùn)輸?shù)阶詈蟮臓I銷環(huán)節(jié)，每一個(gè)環(huán)節(jié)都會造成一定額度的花銷，而這些花銷聚集起來才是最終的財(cái)務(wù)賬目，如果換算成貨物周轉(zhuǎn)的時(shí)間，那么資金周轉(zhuǎn)速度就大大降低。因此要留心每一個(gè)環(huán)節(jié)，從時(shí)間和資金花銷上都要適當(dāng)縮減，達(dá)到目的的情況下采用最少消耗的方案，給資金周轉(zhuǎn)提速，促進(jìn)資金使用效率的提升。

五、結(jié)語

總而言之，資金管理水平的高低直接彰顯了企業(yè)財(cái)務(wù)管理品質(zhì)的好壞，而且關(guān)乎到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益總量，再加上企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中必然會面對不同程度的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，因此廣大企業(yè)務(wù)必要采取有效手段，嚴(yán)格控制企業(yè)資金流通，竭力提升財(cái)務(wù)管理水平，確保企業(yè)獲取最大經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)取得良好發(fā)展。

［1］丁萍:新形勢下如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理，企業(yè)改革與管理，2015年17期

［2］廖學(xué)梅:中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及對策，商場現(xiàn)代化，2015年12期

［3］朱遠(yuǎn)杰:企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀與完善策略研究，中國高新技術(shù)企業(yè)，2012年17期