城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇調(diào)整方案的優(yōu)化與選擇

李運(yùn)華，葉 璐

(武漢大學(xué) 社會(huì)保障研究中心，湖北 武漢430072)

2015年1月，人社部與財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于提高全國城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)的通知》(人社部發(fā)［2015］5 號)，這是我國建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度(以下簡稱“城鄉(xiāng)居?！?以來的首次調(diào)待。文件規(guī)定“全國城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金最低標(biāo)準(zhǔn)提高至每人每月70元，即在原每人每月55元的基礎(chǔ)上增加15元”。毋庸置疑，城鄉(xiāng)居保制度的建立突破了傳統(tǒng)的土地養(yǎng)老，使得城鄉(xiāng)居民獲得現(xiàn)代社會(huì)保障的庇護(hù)。待遇的調(diào)整有利于城鄉(xiāng)居保制度提高標(biāo)準(zhǔn)，成為一項(xiàng)有效的社會(huì)保險(xiǎn)制度，切實(shí)保障城鄉(xiāng)居民的基本老年生活。但社會(huì)保險(xiǎn)制度的本質(zhì)是“公平”與“效率”的融合，一刀切式的調(diào)待政策是否會(huì)損害城鄉(xiāng)居民繳費(fèi)積極性，違背“長繳多得，多繳多得”的激勵(lì)機(jī)制?能否實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民的利益最大化?對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的可持續(xù)性有何影響?本文認(rèn)為在制度實(shí)施待遇調(diào)整之初對其以上問題的研究具有重要意義。

一、文獻(xiàn)綜述

(一)城鄉(xiāng)居保及相關(guān)制度的個(gè)人賬戶與基金平衡研究

賈寧等研究指出參保年齡、繳費(fèi)檔次、繳費(fèi)方式均影響著個(gè)人賬戶替代率水平［1］。張丹等以現(xiàn)行制度為基礎(chǔ)，闡述了城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶未來的超支問題［2］。薛惠元等采用個(gè)體法對城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金平衡進(jìn)行測算，指出收益率、計(jì)發(fā)系數(shù)、預(yù)期余命具有決定作用［3］。封鐵英等通過構(gòu)建新農(nóng)保精算模型，指出參保率、個(gè)人繳費(fèi)率、養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)和基金投資收益均對基金缺口產(chǎn)生影響［4］。劉昌平等研究表明繳費(fèi)補(bǔ)貼方式下的現(xiàn)收現(xiàn)付制階段式平衡模式具有在相同養(yǎng)老金目標(biāo)替代率水平下年均財(cái)政補(bǔ)貼規(guī)模最小且財(cái)政支出規(guī)模穩(wěn)定的特征［5］。曹信邦等基于目標(biāo)替代率和現(xiàn)收現(xiàn)付制度模式，對2010－2040年的政府財(cái)政支持能力進(jìn)行了測算［6］。封進(jìn)等探討了人口老齡化、城鎮(zhèn)化和收入增長綜合影響下新農(nóng)保的財(cái)政支持能力［7］。

(二)城鄉(xiāng)居保及相關(guān)制度的繳費(fèi)積極性和待遇調(diào)整的研究

關(guān)博指出城鄉(xiāng)居保制度中基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分是非繳費(fèi)型養(yǎng)老保障計(jì)劃，屬于社會(huì)福利項(xiàng)目，應(yīng)解除基礎(chǔ)養(yǎng)老金與繳費(fèi)的關(guān)聯(lián)，使其社會(huì)化發(fā)放［8］。金剛等研究表明，只有在較高的政策信任度或較高的邊際補(bǔ)貼水平下，“差別化”的財(cái)政補(bǔ)貼方式才能激發(fā)參保者的積極性［9］。李紅嵐等認(rèn)為城居保的正常調(diào)整機(jī)制應(yīng)以居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)、農(nóng)民人均收入增長率為指標(biāo)［10］。盧昱昕等從財(cái)政負(fù)擔(dān)和替代率水平角度分析不同的待遇調(diào)整方案，據(jù)此提出應(yīng)建立與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的城居保調(diào)整機(jī)制［11］。薛惠元等基于湖北省調(diào)研數(shù)據(jù)，指出城鄉(xiāng)居民傾向于選擇低繳費(fèi)檔次，繳費(fèi)激勵(lì)機(jī)制不足［12］。李時(shí)宇等基于多階段世代交疊模型的模擬分析，發(fā)現(xiàn)提高城居保養(yǎng)老金水平，社會(huì)福利的短期或長期福利都將得到提高［13］。

總體而言，大部分關(guān)于城鄉(xiāng)居保制度的研究都著眼于某一個(gè)角度，如基金平衡、個(gè)人賬戶或繳費(fèi)激勵(lì)，研究結(jié)論具有局限性。本文所設(shè)計(jì)的五種調(diào)待方案代表著不同的待遇調(diào)整思路，從目標(biāo)替代率、基金平衡性、繳費(fèi)積極性、受益最大化等多維度進(jìn)行比較，著眼于待遇調(diào)整全局最優(yōu)化，并詳細(xì)闡述各個(gè)方案的優(yōu)劣，以期對國家調(diào)待政策的制定具有一定借鑒意義。

二、城鄉(xiāng)居保待遇調(diào)整的方案設(shè)計(jì)

我國構(gòu)建城鄉(xiāng)居保制度并進(jìn)行待遇調(diào)整的目的是為了保障城鄉(xiāng)居民基本生活、調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配、促進(jìn)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。就當(dāng)前每人70元的養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)而言，是無法實(shí)現(xiàn)其制度目的的，因此，需要通過合理的待遇調(diào)整方案來逐步提高城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老金，從真正意義上實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的應(yīng)有之意。

養(yǎng)老金的待遇調(diào)整方案需要考慮以下三方面的因素:首先，城鄉(xiāng)居民的繳費(fèi)激勵(lì)性。本文認(rèn)為，待遇調(diào)整應(yīng)堅(jiān)持“公平”與“效率”的原則，即在城鄉(xiāng)居民可承受經(jīng)濟(jì)范圍內(nèi)，構(gòu)建“多繳多得”激勵(lì)性的調(diào)待方案。其次，生活成本因素。養(yǎng)老金應(yīng)維持城鄉(xiāng)居民的基本生活水平，不因物價(jià)的上漲而使其陷入貧困。再次，基金的可持續(xù)性。可以說，城鄉(xiāng)居保制度是建立在財(cái)政補(bǔ)貼基礎(chǔ)之上的，其基礎(chǔ)養(yǎng)老金由財(cái)政全額支付，個(gè)人賬戶也獲得地方財(cái)政補(bǔ)貼，待遇調(diào)整也由財(cái)政支付，因此，在設(shè)計(jì)待遇調(diào)整方案時(shí)，應(yīng)考慮財(cái)政的承受能力和基金的可持續(xù)性。據(jù)此，本文設(shè)計(jì)以下5 種待遇調(diào)整方案，并通過測算目標(biāo)替代率、基金平衡性來判定各自的優(yōu)劣。

表1 城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇調(diào)整方案設(shè)計(jì)

三、不同調(diào)待方案下目標(biāo)替代率的測算

(一)目標(biāo)替代率的確定

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見》(國發(fā)［2014］8 號)文件的“全覆蓋、?；尽痹瓌t，這一制度的經(jīng)濟(jì)準(zhǔn)入資格應(yīng)在全體城鄉(xiāng)居民的承受范圍內(nèi)，且養(yǎng)老金至少能滿足最基本的生活需要。本文認(rèn)為，從2014年制度萌芽，到2030年個(gè)人繳費(fèi)已滿15年，開始領(lǐng)取養(yǎng)老金，此時(shí)城鄉(xiāng)居保制度初步成熟，養(yǎng)老金替代率水平不應(yīng)低于最低生活保障水平。因此，本文采用農(nóng)村最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)作為最低目標(biāo)替代率。根據(jù)《2014年社會(huì)發(fā)展服務(wù)統(tǒng)計(jì)公報(bào)》數(shù)據(jù)，2014年全國農(nóng)村低保月人均補(bǔ)助水平為129元。2014年全國農(nóng)村人均純收入為9892元，則農(nóng)村低保占人均純收入的15．65%，即為本文認(rèn)定的最低目標(biāo)替代率標(biāo)準(zhǔn)。

恩格爾系數(shù)是指食品支出總額占個(gè)人消費(fèi)總額的比重，以此反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展、收入增加對生活消費(fèi)的影響程度。因此，本文采用農(nóng)村居民恩格爾系數(shù)作為適度目標(biāo)替代率衡量標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)全國社會(huì)保險(xiǎn)精算骨干團(tuán)隊(duì)的研究預(yù)測，2012－2060年恩格爾系數(shù)如下表所示:

表2 農(nóng)村居民家庭恩格爾系數(shù)表 單位:%

(二)模型構(gòu)建

1．基本假設(shè)

(1)假定甲、乙、丙、丁四個(gè)“標(biāo)準(zhǔn)人”，2015年45歲開始參保，分別選取四個(gè)不同的繳費(fèi)檔次，期間不斷保，對繳費(fèi)檔次從一而終，2030年60歲開始領(lǐng)取養(yǎng)老金。

(2)假定甲、乙、丙、丁四人均選擇兩種繳費(fèi)年限:一是繳滿15年，到2030年領(lǐng)取養(yǎng)老金;二是繳滿15年且在最后1年增繳15年費(fèi)用，共繳費(fèi)30年，到2030年領(lǐng)取養(yǎng)老金。

(3)假定在目標(biāo)區(qū)間內(nèi)，城居保制度不變;國家按照上述五個(gè)方案每年進(jìn)行一次待遇調(diào)整。

(4)測算期間不考慮集體補(bǔ)助、社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織、公益慈善組織資助。

2．模型推導(dǎo)

根據(jù)國發(fā)［2015］8 號文件規(guī)定，中央和地方財(cái)政補(bǔ)貼會(huì)隨著個(gè)人繳費(fèi)進(jìn)入基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶，共同形成個(gè)人繳費(fèi)積累。本文通過構(gòu)建城鄉(xiāng)居保基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金測算公式，計(jì)算目標(biāo)區(qū)間內(nèi)甲、乙、丙、丁各自的養(yǎng)老金收入及變化情況，以此比較5 種調(diào)待方案的優(yōu)劣。

(1)城鄉(xiāng)居?；A(chǔ)養(yǎng)老金測算公式

(2)城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶養(yǎng)老金測算公式

(3)城鄉(xiāng)居保替代率測算公式

養(yǎng)老金替代率包括交叉替代率、平均替代率等多種形式，本文采用最常用的交叉替代率，即參保人該年度領(lǐng)取的養(yǎng)老金與上年度全國農(nóng)村居民人均收入的比率。

其中，TR 表示目標(biāo)替代率，Gn表示第n年的月養(yǎng)老金總和;Pn－1表示第n－1年的農(nóng)村居民人均純收入。

3．基本參數(shù)取值

(1)目標(biāo)區(qū)間

根據(jù)國發(fā)［2014］8 號文件，本文設(shè)定從2016年開始調(diào)待，繳費(fèi)滿15年即2030年時(shí)，城鄉(xiāng)居保制度應(yīng)該初步成熟，養(yǎng)老金能滿足城鄉(xiāng)居民的基本生活需要。因此，本文選取目標(biāo)區(qū)間為2030－2040年。

(2)基礎(chǔ)養(yǎng)老金和繳費(fèi)年限

根據(jù)我國現(xiàn)行政策，2014年基礎(chǔ)養(yǎng)老金為55元，2015年全國普調(diào)15元，則G0=70元;為了測定調(diào)待方案是否具有“長繳多得”的激勵(lì)機(jī)制，本文設(shè)定繳費(fèi)年限分15年和30年兩種情況，即n=15、y=30－15。

(3)繳費(fèi)額和財(cái)政補(bǔ)貼額

假定甲、乙、丙、丁的繳費(fèi)額F1依次為第一檔100元/年、第四檔400元/年、第八檔800元/年、第十一檔1500元/年;根據(jù)方案一，四人調(diào)待的基礎(chǔ)養(yǎng)老金C1均為15元，甲、乙的補(bǔ)貼額F2為30元，丙、丁的補(bǔ)貼額F2為60元;根據(jù)方案二，四人的C1均為15元，甲的F2為50元、乙的F2為200元、丙的F2為400元、丁的F2為750元;根據(jù)方案三，四人的C1均為25元，甲、乙的F2為50元，丙、丁的F2為100元;根據(jù)方案四，甲的C1為10元、乙的C1為16元、丙的C1為24元、丁的C1為30元，甲、乙的F2為30元，丙、丁的F2為60元;根據(jù)方案五，甲的C1為10元、乙的C1為19元、丙的C1為31元、丁的C1為33元，甲的F2為10元、乙的F2為40元、丙的F2為80元、丁的F2為95元。

(4)個(gè)人賬戶基金投資收益率

城居保制度沒有規(guī)定個(gè)人賬戶基金投資收益率，根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，“個(gè)人賬戶養(yǎng)老金參考同期銀行存款利率和物價(jià)指數(shù)確定記賬利率”，根據(jù)近三年的銀行平均存款利率，本文設(shè)定r =3．5%。

(5)計(jì)發(fā)月數(shù)

現(xiàn)行文件明確規(guī)定，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)標(biāo)準(zhǔn)為“個(gè)人賬戶全部存儲(chǔ)額除以139”，即L=139。

(6)農(nóng)村居民人均純收入

2014年，我國農(nóng)村居民人均純收入P2014為9892元，增長率為9．2%，較2012年的10．7%、2013年的9．8%呈下降趨勢。根據(jù)我國近幾年經(jīng)濟(jì)走向平穩(wěn)速度較緩的發(fā)展趨勢，本文設(shè)定目標(biāo)區(qū)間內(nèi)農(nóng)村居民人均年收入增長率為7%，則Pn= P2014× (1 +0．07)n－2014。

4．預(yù)測結(jié)果及分析

從表3 可看出:

(1)總體而言，按照現(xiàn)行城鄉(xiāng)居保待遇調(diào)整政策以及在此之上的改進(jìn)方案，養(yǎng)老金替代率均不算高，維持在7．5%－38．5%之間，除甲之外，乙、丙、丁均能達(dá)到最低目標(biāo)替代率標(biāo)準(zhǔn)，但離適度替代率還有一定差距。這是由于城居保制度個(gè)人繳費(fèi)全部進(jìn)入個(gè)人賬戶，基礎(chǔ)養(yǎng)老金來源渠道單一，僅靠中央財(cái)政補(bǔ)貼，沒有穩(wěn)定的基金積累(如城鎮(zhèn)職工的企業(yè)繳費(fèi)部分)。

(2)對2030年、2035年、2040年進(jìn)行整體比較，結(jié)果顯示目標(biāo)替代率從大到小的順序依次為TR2030＞TR2035＞TR2040。為何養(yǎng)老金待遇每年均在提高，而目標(biāo)替代率卻逐年降低呢?這是由于在調(diào)待的同時(shí)，城鄉(xiāng)居民的年均純收入也在增加，且后者的絕對數(shù)額快于前者。目標(biāo)替代率逐步降低的趨勢也可視為調(diào)待預(yù)警信號，即必須確保養(yǎng)老金高于最低標(biāo)準(zhǔn)。

表3 2030、2035、2040年城居保養(yǎng)老金目標(biāo)替代率 單位:%

(3)從甲、乙、丙、丁四者比較而言，甲的養(yǎng)老金替代率最低，任何年份、任何調(diào)待方案下，其養(yǎng)老金均低于最低標(biāo)準(zhǔn);丁的養(yǎng)老金替代率最高，任何年份、任何調(diào)待方案下，其養(yǎng)老金均高于最低標(biāo)準(zhǔn)，甚至部分達(dá)到適度標(biāo)準(zhǔn)。而城鄉(xiāng)居保制度在實(shí)踐中，大部分居民選擇甲的繳費(fèi)檔次(即最低檔100元/年)，如湖北省選擇100元/年的繳費(fèi)比例高達(dá)86．74%［3］。這說明現(xiàn)行繳費(fèi)激勵(lì)和待遇調(diào)整政策遠(yuǎn)沒有達(dá)到預(yù)期，無法激勵(lì)參保者選擇更高檔次。

(4)關(guān)于“長繳多得”激勵(lì)機(jī)制的方案比較:方案一繳費(fèi)30年與繳費(fèi)15年的養(yǎng)老金替代率差異最小值為0．32%，最大值為7．66%，中值為2．13%;方案二繳費(fèi)30年與繳費(fèi)15年的養(yǎng)老金替代率差異最小值為0．37%，最大值為11．05%，中值為2．98%;方案三繳費(fèi)30年與繳費(fèi)15年的養(yǎng)老金替代率差異最小值為0．37%，最大值為7．86%，中值為2．23%;方案四繳費(fèi)30年與繳費(fèi)15年的養(yǎng)老金替代率差異最小值為1%，最大值為8．98%，中值為4．49%;方案五繳費(fèi)30年與繳費(fèi)15年的養(yǎng)老金替代率差異最小值為0．95%，最大值為9．19，中值為4．74%。可見，方案五最具有“長繳多得”的激勵(lì)性。

(5)關(guān)于“多繳多得”激勵(lì)機(jī)制的方案比較:當(dāng)選擇繳費(fèi)最低檔100元/年時(shí)，方案一、二、三的替代率均高于10%，方案四、五的替代率低，且隨著時(shí)間推移，替代率低至7．51%;當(dāng)選擇繳費(fèi)第四檔400元/年時(shí)，方案三的替代率最高且均在最低標(biāo)準(zhǔn)之上，方案一、二的替代率在最低標(biāo)準(zhǔn)左右徘徊，但三個(gè)方案的替代率均呈下降趨勢，方案四、五的替代率逐步接近最低標(biāo)準(zhǔn);當(dāng)選擇繳費(fèi)第八檔800元/年時(shí)，方案四、五的穩(wěn)定性最好，均符合最低標(biāo)準(zhǔn)，方案一、二、三在2040年時(shí)，替代率只有13%左右，不符合最低標(biāo)準(zhǔn);檔選擇繳費(fèi)第十一檔1500元/年時(shí)，替代率在15% ～38%之間，均符合最低標(biāo)準(zhǔn)，且部分達(dá)到適度標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)“理性經(jīng)濟(jì)人”利益最大化原則和城鄉(xiāng)居民繳費(fèi)承受能力的限度，面對方案一、二、三時(shí)，城鄉(xiāng)居民傾向于選擇較低檔的繳費(fèi)，面對方案四、五時(shí)，城鄉(xiāng)居民則傾向于選擇較高檔的繳費(fèi)。當(dāng)城鄉(xiāng)居民選擇較高檔次繳費(fèi)時(shí)，方案五的替代率略高于方案四。由此可見，方案五最具有激勵(lì)性且受益程度最大。

四、不同調(diào)待方案下基金收支平衡測算

基金的收支平衡是任何一項(xiàng)社會(huì)保障制度都需要重點(diǎn)考慮的，城鄉(xiāng)居保當(dāng)然也不例外。我國的年度《人力資源和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》均會(huì)公布當(dāng)年基金的收入、支出和結(jié)余情況，以衡量制度的可持續(xù)性。本文以現(xiàn)行政策為基礎(chǔ)，運(yùn)用整體法構(gòu)建我國城居?；鹗罩胶鉁y算模型，通過基金收入、支出、差額的發(fā)展趨勢模擬和預(yù)測基金的短期平衡;在考慮利息和基金累計(jì)結(jié)余情形下，模擬和預(yù)測基金的長期平衡，以此判定各調(diào)待方案的可行性，預(yù)測期間為2015－2040年。

(一)基本假設(shè)

1．假定在目標(biāo)區(qū)間內(nèi)，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度保持不變，按照上述五種方案每年調(diào)待一次。

2．假定在目標(biāo)區(qū)間內(nèi)，基金收入來源于個(gè)人繳費(fèi)和財(cái)政補(bǔ)貼，不考慮集體補(bǔ)助、社會(huì)各種捐贈(zèng)。

3．假定在目標(biāo)區(qū)間內(nèi)，城鄉(xiāng)居民完全信賴制度，從2015年開始參保，參保率為100%，且均選擇同一個(gè)繳費(fèi)檔次，繳費(fèi)持續(xù)整個(gè)法定年齡階段，期間沒有斷保、退保的情況;退休后正常領(lǐng)取養(yǎng)老金，直至生命終結(jié)。

4．假定在目標(biāo)區(qū)間內(nèi)，已年滿60 周歲的城鄉(xiāng)居民，不再繳費(fèi);距離領(lǐng)取年齡不到15年的，逐年繳費(fèi)，直到年滿60 周歲，不存在補(bǔ)繳情況;距離領(lǐng)取年齡超過15年的，則按年繳費(fèi)。

(二)模型推導(dǎo)

1．城居?；鹗杖肽Ｐ?/p>

由國發(fā)［2014］8 號文件可知，城居?；鹗杖雭碓从趦刹糠?一是城鄉(xiāng)居民個(gè)人繳費(fèi)，二是財(cái)政補(bǔ)貼。據(jù)此構(gòu)建模型如下所示:

其中，Gn表示第n年的城居?；鹗杖氡硎镜趎年城居保參保人數(shù);F1表示每年個(gè)人繳費(fèi)基數(shù);F2表示每年財(cái)政補(bǔ)貼金額。

2．城居?；鹬С瞿Ｐ?/p>

根據(jù)國發(fā)［2014］8 號文件可知，基金支出包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩部分，支付終身。不同的調(diào)待方案，待遇支付模型有所差異。方案一、二、三的支付模型為:

方案四、五的支付模型為:

其中，On表示第n年城居?；鹬С霰硎镜趎年符合領(lǐng)取養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)60歲及以上的城鄉(xiāng)居民人數(shù);k59+i表示第n年59 + i歲占老齡人口的比例;M1表示月基礎(chǔ)養(yǎng)老金;M2表示月普調(diào)金額;s 表示測算初始年份;M3表示每多繳一檔增發(fā)的金額;R 表示繳費(fèi)檔次;r 表示個(gè)人賬戶存款額利息;L 表示個(gè)人賬戶計(jì)發(fā)月數(shù);M4表示繳費(fèi)超過15年，每多繳1年增發(fā)的金額。

因此，城鄉(xiāng)居?；鸲唐?、長期收支平衡模型為:

其中，En表示第n年城居保當(dāng)期基金結(jié)余;E 表示第n年城居保累計(jì)基金結(jié)余;m 表示目標(biāo)區(qū)間的年份。En＞0 表示基金短期盈余，En＜0 表示基金短期赤字，En=0 表示基金短期收支平衡;E ＞0 表示基金長期盈余，E ＜0 表示基金長期赤字，E =0 表示基金長期收支相抵。

(三)參數(shù)假設(shè)

1．繳費(fèi)檔次和財(cái)政補(bǔ)貼

由前文可知，當(dāng)城鄉(xiāng)居民繳費(fèi)800元/年時(shí)，替代率能達(dá)到最低標(biāo)準(zhǔn)，且參保者有這個(gè)繳費(fèi)能力，因此，本文設(shè)定F1=800元;根據(jù)五個(gè)待遇調(diào)整方案，財(cái)政補(bǔ)貼依次為60元、400元、100元、60元、80元，即為F2。

2．基礎(chǔ)養(yǎng)老金和待遇調(diào)整金額

本文測算區(qū)間為2015－2040年，因此，初始年份s=2015;2015年我國的基礎(chǔ)養(yǎng)老金為70元/年，即為M1，5個(gè)調(diào)待方案的普調(diào)基金M2依次為15元、15元、20元、10元、10元;根據(jù)四、五調(diào)待方案，每多繳一檔增發(fā)的金額M3依次為2元、3元;繳滿15年后，每多繳一年增發(fā)的金額M4為2元;根據(jù)國發(fā)［2014］8 號文件可知，800元/年是第8 檔，即為R。

3．計(jì)發(fā)月數(shù)和個(gè)人賬戶利率

根據(jù)現(xiàn)行政策，計(jì)發(fā)月數(shù)L=139;“個(gè)人賬戶利率按國家規(guī)定計(jì)息”，本文根據(jù)當(dāng)前銀行1年定期存款利率，設(shè)定城鄉(xiāng)居保的利率r=3．5%。

4．分年齡占老齡人口比例

表4 分年齡占老齡人口比例 單位:%

5．2015－2040年城鄉(xiāng)居保參保人數(shù)、退休人數(shù)預(yù)測

國發(fā)［2014］8 號文件規(guī)定，年滿16 周歲(不含在校學(xué)生)，除已參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的居民，可參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)。本文設(shè)定城鄉(xiāng)居民對城居保制度信任度高，符合范圍的全部參保。關(guān)于農(nóng)村人口方面，采用《新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理》書中對目標(biāo)區(qū)間內(nèi)16 ～59歲、60歲及以上的人口預(yù)測數(shù)據(jù)［14］。關(guān)于城鎮(zhèn)人口方面，本文采用《社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)精算理論、方法及其應(yīng)用》書中對目標(biāo)區(qū)間的人口預(yù)測數(shù)據(jù)［15］，由于書中的數(shù)據(jù)分組為15 ～64歲、64歲及以上，因此，本文采用等比例法估算16 ～59歲、60歲及以上的人口數(shù)據(jù)?！傲铡睌?shù)據(jù)顯示，2010年我國60歲及以上城鎮(zhèn)人口約7570人，城鎮(zhèn)職工離退休人員6305人，機(jī)關(guān)事業(yè)單位離退休人員約650人，則已參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的比例為91．88%，考慮到現(xiàn)行退休人員包含50 ～59歲的女職工，因此，本文設(shè)定城居保的參保比例約為城鎮(zhèn)人口的10%。預(yù)測結(jié)果如圖1 所示:

(四)模擬與預(yù)測結(jié)果分析

根據(jù)上述建立的城鄉(xiāng)居?；鹗罩Ｐ?、基本假設(shè)、指標(biāo)選取和年齡計(jì)算，本文預(yù)測不同待遇調(diào)整方案下2015－2040年全國基金收支短期、長期變動(dòng)結(jié)果如圖2、圖3 所示。

關(guān)于基金短期變動(dòng)趨勢，方案一中2015－2022年處于基金結(jié)余階段;2023年開始，基金收不抵支;預(yù)測期末即2040年，基金赤字約為7853億元;方案二中2015－2024年處于基金結(jié)余階段;2025年開始，基金收不抵支;預(yù)測期末的基金赤字約為7868億元。方案三中2015－2020年處于基金盈余階段;2021年開始，基金收不抵支;預(yù)測期末的基金赤字為12421億元。方案四和方案五的基金結(jié)余期均為2015－2022年;2023年開始收不抵支;預(yù)測期末基金赤字分別為9771億元、11834億元?？傮w而言，五種調(diào)待方案均呈現(xiàn)先盈余再赤字的趨勢，方案三的基金赤字速度最快，期末的赤字最大，基金面臨較大失衡風(fēng)險(xiǎn);方案一、二的基金赤字速度慢，期末赤字小，是短期平衡最優(yōu)選擇;方案四、五的基金赤字呈緩慢加速的趨勢，面臨短期失衡風(fēng)險(xiǎn)。

圖1 2015－2040年城鄉(xiāng)居保參保人數(shù)、退休人數(shù)(單位:萬人)

圖2 城鄉(xiāng)居?；甬?dāng)期收支平衡變動(dòng)圖(單位:億元)

圖3 城鄉(xiāng)居保基金長期收支平衡變動(dòng)圖(單位:億元)

關(guān)于基金長期變動(dòng)趨勢，方案一中2015－2029年基金存有結(jié)余;2030年開始，基金出現(xiàn)赤字，預(yù)測期末赤字約為75000億元。方案二中2015－2035年基金均為盈余;2036年開始基金收不抵支，預(yù)測期末赤字為38459億元;方案三中2015－2025年基金盈余，2026年開始基金收不抵支，預(yù)測期末達(dá)赤字高達(dá)約160000億元。方案四中2015－2030年基金為盈余;2031年開始基金收不抵支，預(yù)測期末赤字為80917億元。方案五中2015－2029年基金盈余;2030年開始基金收不抵支，預(yù)測期末赤字約為10000億元?？傮w而言，五種調(diào)待方案的基金長期平衡均呈先緩慢增長，再快速下降的趨勢;方案差異較為明顯，方案三比方案二早10年出現(xiàn)赤字，前者預(yù)測期末赤字是后者的2 倍;方案一、四、五基金開始出現(xiàn)赤字均為2030年左右，但方案五赤字增速快于方案四，方案四快于方案一。五種調(diào)待方案相比而言，方案二的基金平衡性最好，方案三的基金面臨的風(fēng)險(xiǎn)最大。究其原因，是由于方案三的調(diào)整幅度過大，基金難以承受;方案二政府對個(gè)人賬戶補(bǔ)貼多，因此基金收入較多;方案五采取差異化的鼓勵(lì)性調(diào)待政策(“多繳多調(diào)”、“長繳多調(diào)”)，使得基金的壓力逐步增大。

五、基本研究結(jié)論和政策建議

待遇調(diào)整的根本動(dòng)機(jī)是為了讓城鄉(xiāng)居保制度發(fā)揮其應(yīng)有的作用，保障城鄉(xiāng)居民的基本生活。從前文的討論看，方案一、方案二只進(jìn)行社會(huì)化發(fā)放式的普調(diào)政策，既挫傷了城鄉(xiāng)居民參保繳費(fèi)的積極性，又降低了養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人替代率，達(dá)不到保障城鄉(xiāng)居民基本生活的制度目標(biāo);但方案二的基金曲線平滑，其平衡性是五種方案中最為穩(wěn)定的、其基金盈余時(shí)間長、赤字最小。方案三的高標(biāo)準(zhǔn)調(diào)待政策既違背了“長繳多得、多繳多得”的激勵(lì)機(jī)制，又給基金平衡帶來極為沉重的負(fù)擔(dān)，其短期和長期基金赤字均為五種方案中最嚴(yán)峻的，預(yù)示著制度的可持續(xù)性面臨危機(jī)。方案四的目標(biāo)替代率低于方案三、五，其繳費(fèi)激勵(lì)作用也不及方案五，基金平衡性居中。

五種方案相比較，方案五最符合調(diào)待預(yù)期目標(biāo)，具有較高的參考價(jià)值，從居民角度而言，有利于在城鄉(xiāng)居民經(jīng)濟(jì)承受能力范圍內(nèi)，最大化激勵(lì)其高標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)和長期繳費(fèi);從國家角度而言，能實(shí)現(xiàn)建立城鄉(xiāng)居保制度的保障初衷，且提高補(bǔ)助的方式也給財(cái)政帶來緩沖機(jī)會(huì)。因此，本文鼓勵(lì)實(shí)行差異化的調(diào)待方案，在地方財(cái)政可承受的范圍內(nèi)，加大對個(gè)人賬戶的補(bǔ)貼，這既能激發(fā)城鄉(xiāng)居民“長繳多得、多繳多得”的積極性，長期實(shí)現(xiàn)制度目標(biāo)，又能最大化保證基金平衡，實(shí)現(xiàn)制度可持續(xù)發(fā)展。

城鄉(xiāng)居保制度從本質(zhì)上而言，是國家建立的一項(xiàng)惠民制度，其目的是為了讓城鄉(xiāng)居民這一弱勢群體分享到國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的果實(shí)。因此，從制度建立之初，國家就承擔(dān)了制度的絕大部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任?！敖?jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定上層建筑”，這意味著城鄉(xiāng)居保制度的持續(xù)發(fā)展離不開國家財(cái)政的支撐。一方面，國家需要加大財(cái)政投入和擴(kuò)展基金來源渠道，以確保制度的基金平衡性;另一方面，在財(cái)政補(bǔ)助固定的情況下，國家應(yīng)建立差異化的調(diào)待方案，最大限度鼓勵(lì)參保主體的繳費(fèi)積極性，激發(fā)制度本身應(yīng)有的活力。

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