資金管理在提升服務(wù)類外貿(mào)企業(yè)競爭力過程中的重要作用

牛占京

【摘 要】資金是企業(yè)運行發(fā)展的生命線，是連接企業(yè)內(nèi)各部門的紐帶，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的起點和歸宿。資金運轉(zhuǎn)的效率越高、資金運轉(zhuǎn)得越快，企業(yè)獲得的能量就越大，就越有活力。資金管理則貫穿于企業(yè)經(jīng)營的始末，是財務(wù)管理的核心內(nèi)容，也是當前企業(yè)管理工作的薄弱環(huán)節(jié)之一。

近年來，國際市場上各種貿(mào)易摩擦和貿(mào)易爭端不斷，我國外貿(mào)企業(yè)面臨著國外市場需求低迷，國內(nèi)市場需求不旺的問題。此外，隨著中國政府對外貿(mào)體制改革不斷深化，外貿(mào)行業(yè)的進入門檻不斷降低，越來越多的外貿(mào)公司獲得進出口經(jīng)營權(quán)。外貿(mào)行業(yè)受到了國內(nèi)、國外的雙重擠壓。企業(yè)為了獲得市場份額，均降低了代理手續(xù)費，甚至“零”手續(xù)費，外貿(mào)行業(yè)已經(jīng)成為國內(nèi)市場中充分競爭的行業(yè)之一。此時，加強資金的管理和控制就顯得尤為重要。本文分析了外貿(mào)企業(yè)資金管理中存在的問題，并從提高資金管理的認識水平、合理整合財務(wù)資源、積極開展盈利方式創(chuàng)新、建立有效的考核與激勵機制、加強企業(yè)信息化建設(shè)，以及建立完善的信用風險管理制度等方面提出了對策建議，以期提高外貿(mào)企業(yè)資金管理水平，以帶動業(yè)務(wù)的發(fā)展，最終形成兩者相互促進的良性循環(huán)，進而提升外貿(mào)企業(yè)的市場競爭力。

【關(guān)鍵詞】外貿(mào)企業(yè)；資金管理；競爭力

資金是連接企業(yè)內(nèi)各部門的紐帶，資金管理則貫穿于企業(yè)經(jīng)營的始末，是財務(wù)管理的核心內(nèi)容，也是當前企業(yè)管理工作的薄弱環(huán)節(jié)之一。在當前經(jīng)濟復蘇前景不明，市場開放程度進一步提高，企業(yè)競爭加劇的客觀情況下，加強資金的管理和控制就顯得尤為重要。對于外貿(mào)企業(yè)而言，由于其面臨著復雜的國際政治環(huán)境和疲軟的國際國內(nèi)市場，要想在外貿(mào)行業(yè)這個充分競爭的市場中保證市場份額，甚至期望進一步擴大市場占有率，管好資金就成為提升企業(yè)市場競爭力的重要手段。管理者要真正重視并選擇適合本企業(yè)的資金管理模式和方法，并使有效的資金管理成為企業(yè)經(jīng)營管理的中心工作。

一、外貿(mào)企業(yè)目前資金管理中存在的主要問題

1.外貿(mào)企業(yè)對資金管理的認識不足，執(zhí)行不全面

企業(yè)管理者把主要精力集中在價格條款的制定、付款方式的選擇、貿(mào)易單據(jù)的制作等方面，而忽略了進出口貿(mào)易開展過程中資金流量和流向的管理。單項業(yè)務(wù)按各自的運行軌跡單獨進行，對涉及的資金收、付款環(huán)節(jié)缺乏時間上的安排和節(jié)奏上的控制，各項業(yè)務(wù)之間也缺乏統(tǒng)一的協(xié)同規(guī)劃，造成企業(yè)資金使用上的隨意性和數(shù)量上的波動性。企業(yè)不能從全局考慮資金的使用效果，不能使資金產(chǎn)生超額的收益，資金管理效率低下。

2.企業(yè)未針對資金管理建立透明和有效的考核指標

一方面，公司過分強調(diào)以行政手段集合資金，實現(xiàn)的資金管理收益統(tǒng)一計入財務(wù)費用中，對資金收益的分配不合理、不透明。同時由于本位主義原因，業(yè)務(wù)部門以各自利益為重衡量對自己的收益分配。這種信息不對稱，造成業(yè)務(wù)部門產(chǎn)生“落差”，對資金集中管理缺乏積極性。另一方面，外貿(mào)企業(yè)雖然建立了各種形式的經(jīng)營考核指標，但這些指標一般局限在成交額的完成、利潤的實現(xiàn)等方面。而未把資金的使用效率、資金的收益率計入經(jīng)營考核指標范圍內(nèi)。由于企業(yè)在資金管理考核指標上的不透明、不完善，造成業(yè)務(wù)部門未能及時、準確地反映各自的用資計劃和付款進度，增加了資金使用上的不確定性，影響財務(wù)部門對資金集中調(diào)配的效果。

3.財務(wù)部門定位不當，人力資源配置效率低下，財務(wù)部門業(yè)務(wù)結(jié)算功能突出，管理功能薄弱

目前，財務(wù)部門把主要人力、物力集中在資金使用的合規(guī)性審核上，收入的確認上、成本和費用的分攤上、財務(wù)報表的編制上。將自己的身份固定在“核算者”的地位。而對如何進行資金管理、投資決策等方面的工作開展薄弱，對自己是否是“管理者”缺乏思考，人力資源配置效率低下。從而造成財務(wù)部門業(yè)務(wù)結(jié)算功能突出，管理功能薄弱。

4.信息化程度不高、信息溝通不暢、效率低下

外貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部信息系統(tǒng)集約化程度不高，業(yè)務(wù)和財務(wù)信息系統(tǒng)各自獨立。業(yè)務(wù)系統(tǒng)側(cè)重于貿(mào)易流程的管理和貿(mào)易額的統(tǒng)計，財務(wù)系統(tǒng)側(cè)重于收入、成本、資產(chǎn)、負債等方面的核算工作。造成部分工作重復、信息不能共享、效率低下，更不能為資金管理提供強有力的數(shù)據(jù)支持。外部信息系統(tǒng)水平低下，款項的支付還主要以支票、電匯等傳統(tǒng)支付手段為主，對于網(wǎng)上銀行、銀企直聯(lián)等現(xiàn)代化的支付媒介接受程度不高。

5.外貿(mào)企業(yè)在資金管理過程中，對面臨的信用風險缺乏系統(tǒng)性和專業(yè)性的應(yīng)對措施

由于外貿(mào)行業(yè)競爭激烈，一些外貿(mào)公司以自身的貿(mào)易融資額度吸引客戶，盲目擴大信用額度，在實際經(jīng)營過程中沒有建立一套完整的信用風險應(yīng)對體系。主要表現(xiàn)在：

（1）沒有建立用戶的資信檔案，缺乏對客戶的跟蹤調(diào)查和持續(xù)考核

外貿(mào)企業(yè)一般以業(yè)務(wù)人員單方面提供的客戶經(jīng)營情況作為給予授信額度的主要信息來源，對給與客戶的授信風險敞口缺少專業(yè)化的跟蹤管理，對客戶可能出現(xiàn)的失信行為缺乏預見性，造成信用銷售管理失控。

（2）缺乏專門的信用管理部門和專業(yè)人員

一般由財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門兼管信用管理，雙方對客戶資信資料的收集、整理、歸類、分析等方面缺乏明確的分工，造成風險控制和信用管理職責不清，缺乏專業(yè)支撐。

外貿(mào)公司一般注冊資本較低，資產(chǎn)負債率較高，企業(yè)的抗擊風險的能力不強。并且我國信用體系尚完備，金融危機以來許多企業(yè)停產(chǎn)倒閉，高管人員失聯(lián)，信用風險水平大幅上升。一旦客戶違約，必然導致外貿(mào)公司資金上的重大損失。

二、加強與完善資金管理的對策

1.提高外貿(mào)企業(yè)資金管理的認識水平

資金管理在企業(yè)管理中的中心地位雖然在現(xiàn)代企業(yè)管理實踐中得到了普遍的認同。但對于外貿(mào)企業(yè)如何從資金管理中取得收益、增強企業(yè)的競爭力，還要從以下方面對資金管理理念進行升華和提高：

（1）樹立資金管理全員參與的觀念

加強資金管理不能僅制定管理制度，同時，資金管理也不專屬于財務(wù)部門的工作職責。其需要管理層、業(yè)務(wù)部、職能部的全員參與。沒有每一位職工的積極參與，涉及資金的信息流轉(zhuǎn)必然緩慢、阻塞，企業(yè)的資金管理必然是低效率和低效益。endprint

（2）要明確現(xiàn)金流量在資金管理中的核心地位

外貿(mào)企業(yè)中代理業(yè)務(wù)占有較大的比重，其體現(xiàn)為流入流出的資金量很大，這些現(xiàn)金流量是企業(yè)進行資金管理，實現(xiàn)價值增值的源泉。財務(wù)人員應(yīng)該抓住外貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)特點，把現(xiàn)金流量和流向作為控制重點，加強對現(xiàn)金流量的預測，強化對公司現(xiàn)金流量的監(jiān)控，以實現(xiàn)豐厚的資金管理收益。

2.財務(wù)部門進行重新分工、定位，合理整合財務(wù)資源

在財務(wù)部門內(nèi)應(yīng)進行會計核算和資金管理的適度分離，單獨成立資金中心，由其承擔會計核算外的資金管理職責。外貿(mào)公司資金中心要配備足夠的人員，并加強對相關(guān)人員的學習培養(yǎng)，將資金中心的工作重心放在對資本市場、金融市場、證券市場、外匯市場的跟蹤和研究上，放在企業(yè)業(yè)務(wù)流和資金流的協(xié)調(diào)和整合上，以達到為企業(yè)增收創(chuàng)利的目的。如此調(diào)整，一方面可以使財務(wù)部門形成利潤中心，另一方面，還可以推動財務(wù)人員從單純的記賬者向理財者和管理者轉(zhuǎn)變。

3.轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念、積極開展盈利方式的創(chuàng)新

外貿(mào)企業(yè)處于貿(mào)易價值鏈的核心地位。其在多年的外貿(mào)經(jīng)營中積累了豐富的國際貿(mào)易經(jīng)驗、信息資源和境內(nèi)外網(wǎng)絡(luò)渠道。外貿(mào)企業(yè)可以利用自身的優(yōu)勢開展供應(yīng)鏈上下游的融資服務(wù)。外貿(mào)企業(yè)可以從傳統(tǒng)的商品買賣和代理服務(wù)商提高到“價值鏈貿(mào)易融資方案提供商”這一新平臺上來。企業(yè)通過對物流、信息流、資金流的控制來降低整條供應(yīng)鏈的資金成本，從而提升企業(yè)的盈利能力和競爭力。企業(yè)開展這種價值增值方案有三點有利條件：

（1）貿(mào)易價值鏈上存在著眾多的中小企業(yè)，由于其自身融資難，從而為外貿(mào)企業(yè)的融資解決方案提供了巨大的市場空間。

（2）銀行提供了足夠多的貿(mào)易融資產(chǎn)品，為外貿(mào)企業(yè)結(jié)合自身業(yè)務(wù)進行貿(mào)易融資方案的研發(fā)提供了基礎(chǔ)支持。

（3）外貿(mào)企業(yè)自身良好的信譽和專業(yè)的外貿(mào)服務(wù)，可以從金融機構(gòu)獲得優(yōu)惠的融資價格，其提供的融資產(chǎn)品和專業(yè)化的服務(wù)可以降低客戶的成本，從而在市場中獲得競爭力。

4.建立有激勵性和有效性的資金管理考核指標

在當前外貿(mào)行業(yè)競爭激烈的情況下，不應(yīng)該把利潤額的實現(xiàn)、成交額的完成等指標作為考核業(yè)務(wù)的主要指標。因為利潤是可以人為操縱的。企業(yè)應(yīng)該從以下幾點來完善業(yè)績考核指標：

（1）加強業(yè)務(wù)項目的核算，將資金收益合理的分配到項目中。為業(yè)務(wù)人員展現(xiàn)收、盈、虧全貌。

（2）提高資金分配比例，使分配到各業(yè)務(wù)單元的資金收益遠遠大于各部門自行計算的結(jié)果，提高業(yè)務(wù)部門的積極性。

（3）把資金的使用效率、資金的收益率、資金計劃的準確率等指標計入經(jīng)營考核指標范圍，完善業(yè)績考核指標。

通過精細化的項目核算、提高收益分配的比列、完善業(yè)績考核指標，使業(yè)務(wù)人員能切實體會到資金管理是他們盈利的手段，同時積極回籠資金、提供準確的資金使用計劃也是他們的責任，從而使資金管理進入一個良性循環(huán)。

5.加強企業(yè)信息化建設(shè)，建立完善的資金管理信息系統(tǒng)

外貿(mào)企業(yè)提高資金管理的效率和效果，必須建立有效的信息系統(tǒng)。通過信息化手段，對內(nèi)整合信息平臺，實現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)的信息和數(shù)據(jù)共享，可以隨時查詢資金的使用和流向，提高信息的傳輸效率，為管理層的決策提供強有力的支持。對外實現(xiàn)與銀行清算系統(tǒng)的交換，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的及時傳輸，便于企業(yè)對資金進行監(jiān)控，同時又能降低財務(wù)成本。

6.建立完善的信用風險管理制度

外貿(mào)企業(yè)在加強資金管理，提供價值鏈貿(mào)易融資方案的過程中，必然面對眾多的中小企業(yè)，在我國社會信用體系尚未完全建立的情形下，如何避免客戶信用風險帶來的資金損失，成為外貿(mào)企業(yè)必須面對的現(xiàn)實問題。外貿(mào)企業(yè)可以從以下幾個方面完善信用風險管理制度：

（1）建立客戶的資信狀況檔案，不斷進行跟蹤和更新

外貿(mào)企業(yè)不斷的利用政府公共信息平臺、銀行、網(wǎng)絡(luò)媒體、第三方評審機構(gòu)等媒介，對客戶的資信狀況進行搜集和調(diào)查，形成分析報告，通過進行動態(tài)跟蹤，能對潛在的風險進行預警，達到提前預防和管理的目的。

（2）成立專職信用管理部門，配備專業(yè)的信用管理人才

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該建立信用管理部門，配備專業(yè)的信用管理人才，改變以前信用管理職責劃分不清，專業(yè)性不強的狀況。

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