如何完善企業(yè)內(nèi)控制度防范企業(yè)風險

龍梅

【摘 要】我國企業(yè)內(nèi)控制度和防范企業(yè)風險的研究落后于西方發(fā)達國家，改革開放以后才開始。在新形勢下，企業(yè)經(jīng)營管理的重要目標是完善企業(yè)內(nèi)控制度、防范企業(yè)風險。本文從提高企業(yè)綜合管理水平出發(fā)，在完善企業(yè)內(nèi)控制度防范企業(yè)風險方面做了一些分析和探討。

【關(guān)鍵詞】完善；企業(yè)；內(nèi)控制度；防范企業(yè)風險

現(xiàn)代企業(yè)如雨后春筍般不斷出現(xiàn)，現(xiàn)代的公司管理制度也在不斷的探索和發(fā)展?，F(xiàn)代公司的管理理念要求內(nèi)控制度在保證企業(yè)的財產(chǎn)安全的基礎(chǔ)之上，還要幫貫徹落實企業(yè)的各項方針政策，提高企業(yè)的綜合效益。在現(xiàn)實情況中，企業(yè)的內(nèi)控制度往往存在許多問題，無法有效抵御風險。所以就要求我們不斷完善企業(yè)內(nèi)控制度，防范企業(yè)潛在的風險。

一、我國企業(yè)內(nèi)控制度和防范企業(yè)風險研究的現(xiàn)狀

我國企業(yè)內(nèi)控制度和防范企業(yè)風險的研究落后于西方發(fā)達國家，改革開放以后才開始。經(jīng)過幾十年的發(fā)展，我國企業(yè)內(nèi)控制度和防范企業(yè)風險的研究逐步進入了正規(guī)，也取得了一些不錯的研究成果。目前，我國企業(yè)內(nèi)控制度和防范企業(yè)風險研究還存在諸多問題。首先，企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容不完善。我國企業(yè)現(xiàn)在普遍存在缺乏內(nèi)控管理經(jīng)驗的問題，這主要是因為我國企業(yè)內(nèi)控內(nèi)容的不完善。其次，內(nèi)部控制的范圍不夠廣泛。這個問題是指很多現(xiàn)代企業(yè)在財務(wù)工作的管理與控制上可謂是下足了功夫，但在企業(yè)整體經(jīng)營情況上工作做的遠遠不夠。再次，企業(yè)對風險管理的理念不強。很多企業(yè)只是在出現(xiàn)事故后采取措施進行補救，說明風險管理的理念還沒有融入到他們的管理之中，做到未雨綢繆。還有，監(jiān)督機制不健全。我國企業(yè)中監(jiān)督機制不健全的問題比較突出。一些企業(yè)設(shè)置有內(nèi)部審計部門，但這個部門監(jiān)督的范圍很有限，不能從整體上監(jiān)督企業(yè)存在的風險。

二、加強企業(yè)內(nèi)控制度管理，采取有效措施降低企業(yè)風險

對我國企業(yè)內(nèi)控制度和防范企業(yè)風險研究有了一定的了解，對其存在的問題有了較清醒的認識，下面我們就要分析、探討如何加強企業(yè)內(nèi)控制度和采取有效措施降低企業(yè)風險。

1.優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控環(huán)境

企業(yè)內(nèi)控環(huán)境分內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境。由于外部環(huán)境對企業(yè)內(nèi)部控制能力比較小，所以對企業(yè)內(nèi)部控制力起作用的主要是內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境的控制主要包括三方面的因素：一是企業(yè)管理層對內(nèi)部控制的重視程度，即他們是否強調(diào)和宣傳內(nèi)部控制的性質(zhì)與重要性；二是制度執(zhí)行者的態(tài)度與素質(zhì)，即是否認識到各自工作崗位的重要性及對整個控制與管理的意義；三是企業(yè)的經(jīng)營策略，包括組織機構(gòu)、企業(yè)文化、外界協(xié)調(diào)、管理宗旨等。企業(yè)把這三方面要素協(xié)調(diào)好、運用好，企業(yè)內(nèi)控環(huán)境必然得到優(yōu)化。

2.加強企業(yè)文化建設(shè)

企業(yè)制定經(jīng)營目標和設(shè)置管理機都要堅持以人為本。經(jīng)營者要充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動性、積極性和創(chuàng)造性，就必須提高員工的道德水準和法規(guī)意識，只有在共同的道德規(guī)范的基礎(chǔ)之上，內(nèi)部控制的制度才能建立，從而形成真正意義上的團隊精神。內(nèi)部控制能有效的實施，要依靠企業(yè)每一個員工目標明確、觀念趨同、具有較高的勝任能力。

3.加強管理階層的風險管理理念

本文認為董事會、監(jiān)事會與股東在解決企業(yè)內(nèi)控問題上，起著關(guān)鍵性的作用。只有三者之間形成相互協(xié)作、相互監(jiān)督和相互制衡的關(guān)系，才能解決企業(yè)高層管理人員因手中有權(quán)而凌駕于傳統(tǒng)內(nèi)控制度之上的問題的局面而帶來的風險。實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營層與治理層的內(nèi)控相結(jié)合，才能夠全面的規(guī)避企業(yè)經(jīng)營管理中存在的風險。

4.考核與激勵相統(tǒng)一

考核與激勵就是要求企業(yè)定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查與審核?？雌髽I(yè)內(nèi)部控制制度在執(zhí)行中出現(xiàn)了什么問題，解決的怎么樣，給公司帶來了什么后果和損失。在這一過程，必須制定賞罰分明的激勵懲處方案。要適當?shù)慕o予精神鼓勵和物質(zhì)獎勵，這樣可以很好地激勵人們?nèi)栏駡?zhí)行內(nèi)部控制制度。嚴查嚴處那些不認真執(zhí)行內(nèi)控制度、違規(guī)操作的行為，對不符合公司利益的行為零容忍。無論案件大小、涉案金額的多少，都迅速組織力量進行有效查處。必須把壓力與動力相有效結(jié)合，才能最終實現(xiàn)內(nèi)部控制的目的。

5.加強內(nèi)部審計與監(jiān)督

企業(yè)經(jīng)營者對審計監(jiān)督的認識程度，對內(nèi)部審計監(jiān)督效果有重要影響。企業(yè)的管理人員必須對內(nèi)部審計監(jiān)督有明確的認識：一是要給審計部門以獨立的空間，使內(nèi)部審計監(jiān)督作用得到充分的發(fā)揮；二是要嚴格按照相關(guān)的法律法規(guī)來進行，在審計監(jiān)督的過程中必須堅持依法辦事；三是要加大對審計工作的執(zhí)行力度，審計工作人員在全方位了解內(nèi)部控制制度的情況下，嚴格的去執(zhí)行；四是要充分發(fā)揮內(nèi)部審計對經(jīng)濟的監(jiān)督作用，以加強內(nèi)部的審計與監(jiān)督的方式，來提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，防范與解決企業(yè)的風險。審計人員在觀念上要不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能，以適應(yīng)瞬息萬變的市場經(jīng)濟的發(fā)展狀況，同時要注重和培養(yǎng)優(yōu)秀的道德素質(zhì)，為完善企業(yè)內(nèi)控制度和有效防范企業(yè)風險的奉獻自己的力量，從而促進企業(yè)持續(xù)向前發(fā)展。

三、結(jié)語

總之，我國市場經(jīng)濟仍處在復雜的變化之中，企業(yè)經(jīng)營者要具有憂患意識，不斷提高自己的經(jīng)營能力。企業(yè)要建立完善的內(nèi)控制度，為企業(yè)高效順利的運作提供保障。同時，提高自己預測風險的能力，做好切實的防范工作，使風險遠離企業(yè)。只有在這樣的情況下，企業(yè)的經(jīng)濟效益才會提高，企業(yè)才會健康持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻：

[1]許燕.完善企業(yè)內(nèi)控制度防范企業(yè)風險[J].中國外資，2012，02：67-68.

[2]王卓梅.加強企業(yè)內(nèi)控建設(shè)防范企業(yè)風險[J].現(xiàn)代商業(yè)，2013，05：84.

[3]譚文紅.完善企業(yè)內(nèi)控制度防范企業(yè)風險[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2014，09：117-118.