做好全面預(yù)算管理 提高經(jīng)營(yíng)管理水平

喬麗萍

全面預(yù)算管理是對(duì)油田內(nèi)部各單位、各部門的各種資源進(jìn)行有效分配、考核和控制，以便有效組織和協(xié)調(diào)油田的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的一種管理手段。

一、科學(xué)設(shè)置全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

1.全面預(yù)算管理是一個(gè)連續(xù)、復(fù)雜的過程，包括預(yù)算的制定、實(shí)施及調(diào)整，需要設(shè)立專門機(jī)構(gòu)在預(yù)算管理的整個(gè)過程中發(fā)揮其領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)的作用。

2.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化組織保障引入和深化全面預(yù)算管理的新理念。

在遵循高效、有力、系統(tǒng)、適度的原則下，成立以主要領(lǐng)導(dǎo)掛帥、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)——全面預(yù)算管理委員會(huì)，專門負(fù)責(zé)預(yù)算的指導(dǎo)和推進(jìn)。

二、明確預(yù)算編制原則和方法，科學(xué)編制預(yù)算

預(yù)算的編制和下達(dá)是按照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總、綜合平衡和調(diào)整”的程序進(jìn)行；依據(jù)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任、權(quán)限要求，遵循“效益優(yōu)先”、“總量平衡”、“積極穩(wěn)健”、“協(xié)調(diào)一致”、“強(qiáng)化控制”和“科學(xué)安排、適度超前”的總體原則；確立“三個(gè)結(jié)合、四項(xiàng)重點(diǎn)”的編制原則，即“全面預(yù)算與重點(diǎn)預(yù)算”相結(jié)合、“業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算”相結(jié)合、“整體預(yù)算與分項(xiàng)預(yù)算”相結(jié)合；突出四個(gè)重點(diǎn)，重點(diǎn)做好經(jīng)營(yíng)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算。

應(yīng)嚴(yán)格遵循上述編制原則，突出預(yù)算編制重點(diǎn)，從而科學(xué)合理的編制預(yù)算，使之能有效的指導(dǎo)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)運(yùn)作。

三、全面預(yù)算管理要真正做到預(yù)算“全面”、“重點(diǎn)”化

首先，預(yù)算的內(nèi)容應(yīng)包括單位所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。不僅包括財(cái)務(wù)預(yù)算，更重要的是包括業(yè)務(wù)預(yù)算、作業(yè)預(yù)算、資本預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算等。

其次，要全員參與預(yù)算制定過程。全員參與是指單位全體員工都要直接或者間接地參與預(yù)算管理過程。就所承擔(dān)的工作而言，預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行者應(yīng)當(dāng)是最為熟悉情況的。

再次，系統(tǒng)性的培訓(xùn)也是很重要的?？傮w預(yù)算是全面參與預(yù)算管理，它的實(shí)現(xiàn)是一個(gè)技術(shù)導(dǎo)入系統(tǒng)管理工具，以及管理變化的概念，在全系統(tǒng)培訓(xùn)的必要性。

另外，做好全面預(yù)算，還要抓好預(yù)算編制的重點(diǎn)過程。具體過程如下：

1.在編制各期預(yù)算時(shí)，開發(fā)方案的優(yōu)化無疑是一個(gè)重點(diǎn)內(nèi)容，在油氣產(chǎn)量指標(biāo)確定以后，由地質(zhì)、工程等有關(guān)技術(shù)部門根據(jù)油氣產(chǎn)量目標(biāo)和生產(chǎn)開發(fā)狀況，初步確定一個(gè)或多個(gè)生產(chǎn)開發(fā)方案，并對(duì)各個(gè)方案進(jìn)行評(píng)價(jià)和優(yōu)化，使其最大限度滿足產(chǎn)量指標(biāo)的要求、服從整體效益。

2.措施將運(yùn)行工作。每月組織地質(zhì)、工程和技術(shù)為基礎(chǔ)的行業(yè)，生產(chǎn)單位和部門將參與運(yùn)行生產(chǎn)措施，依法確定開發(fā)計(jì)劃，根據(jù)每個(gè)生產(chǎn)單位的實(shí)際情況和管理將討論。測(cè)量每個(gè)任務(wù)的項(xiàng)目和全面評(píng)估，根據(jù)地質(zhì)學(xué)的需要，原則上是可行的有利的經(jīng)濟(jì)過程，油井維護(hù)安排，措施井上新的鉆探和生產(chǎn)，生產(chǎn)和開發(fā)的具體運(yùn)行監(jiān)控工作量和工作負(fù)載放電表。

3.試驗(yàn)和總結(jié)基層預(yù)算。每個(gè)單元將根據(jù)具體安排運(yùn)行措施，編制月度預(yù)算報(bào)告的單位。預(yù)算報(bào)告要求每個(gè)項(xiàng)目必須實(shí)現(xiàn)英鎊符號(hào)在特定的資金，設(shè)備，設(shè)施，項(xiàng)目，每一個(gè)必須分配到特定的材料名稱、類型、數(shù)量。

4.物料平衡。根據(jù)預(yù)算匯總，制定月度物資站物料需求計(jì)劃，然后召集的供給站主要生產(chǎn)單位主管領(lǐng)導(dǎo)再次驗(yàn)證，驗(yàn)證是否工作量和實(shí)際貨物申報(bào)的數(shù)量是否足夠的預(yù) 算資金，同時(shí)驗(yàn)證全部股票能否植物轉(zhuǎn)移；另一個(gè)會(huì)議舉行的平衡月供應(yīng)的材料管理領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)組織、物質(zhì)消費(fèi)考慮的平衡，有關(guān)單位和部門的平衡的具體意見和建議 的材料消耗和預(yù)算調(diào)整來確定材料的預(yù)算計(jì)劃。通過平衡會(huì)議材料確定的材料預(yù)算，形成物質(zhì)消費(fèi)月采購(gòu)計(jì)劃，然后宣布本月按照要求補(bǔ)充材料的供應(yīng)計(jì)劃。

外包項(xiàng)目將聘請(qǐng)外部平衡。召集相關(guān)部門管理的生產(chǎn)單位的準(zhǔn)備月度就業(yè)之外的外包項(xiàng)目進(jìn)行審核。首先，驗(yàn)證項(xiàng)目是否需要生產(chǎn)；第二個(gè)是驗(yàn)證項(xiàng)目基金申報(bào)是否合理；第三是驗(yàn)證項(xiàng)目在中原油田內(nèi)部單位是否可以完成。

四、實(shí)現(xiàn)預(yù)算和內(nèi)部控制相結(jié)合，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行考核

1.嚴(yán)格按照《內(nèi)控手冊(cè)》的預(yù)算業(yè)務(wù)流程，進(jìn)行預(yù)算的審批，強(qiáng)化預(yù)算的執(zhí)行，嚴(yán)格預(yù)算的調(diào)整，完善預(yù)算的分析與考核，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。

2.通過分析會(huì)、網(wǎng)絡(luò)溝通與通報(bào)、調(diào)度會(huì)等形式對(duì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算等預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行全面了解和分析，反映預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況和成效，提出改進(jìn)管理的措施和建議，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)，適時(shí)的控制預(yù)算的執(zhí)行，確保月度乃至全預(yù)算完成。通過建立科學(xué)的考核制度，實(shí)現(xiàn)了責(zé)權(quán)利的結(jié)合，有效引導(dǎo)個(gè)人行為，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)一致。

3.為了加強(qiáng)評(píng)估過程，預(yù)算執(zhí)行，各部門月度費(fèi)用預(yù)算管理委員會(huì)想報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，財(cái)務(wù)預(yù)算的評(píng)估的基本依據(jù)。成本估算每月設(shè)施管理委員會(huì)將向財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)報(bào)告的預(yù)算，并根據(jù)預(yù)算執(zhí)行單位完成財(cái)務(wù)預(yù)算的評(píng)估。

4.在實(shí)施成本預(yù)算考核時(shí)要堅(jiān)持預(yù)算考核應(yīng)具有一定的柔性，預(yù)算考核時(shí)應(yīng)將財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)融合兩大基本原則，建立一套完整的成本預(yù)算管理考核指標(biāo)體系。

綜上所述，科學(xué)設(shè)置全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，嚴(yán)格遵循預(yù)算編制原則，做好全面預(yù)算中的重點(diǎn)并全面，同時(shí)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行考核，使其能有效地指導(dǎo)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行，有效組織和協(xié)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提升資源的有效性和增值性，促進(jìn)企業(yè)健康、科學(xué)、有序地快速發(fā)展。