企業(yè)稅收籌劃的原則及方法探析

李楠 高小波

【摘 要】企業(yè)有義務(wù)向國家繳納稅金，以作為國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)的基礎(chǔ)資金。我國對企業(yè)的稅收籌劃要堅持一定的原則，根據(jù)實際情況，企業(yè)可采用不同的稅收籌劃方法，在保障不違法的前提下，利用合理的方法盡量減少稅收，從而增加企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)收入。本文就企業(yè)稅收籌劃的原則以及方法進(jìn)行了簡要的探究，僅供參考。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；收稅籌劃；原則；方法

我國每一個合法的企業(yè)都有義務(wù)向國家繳納稅金，稅收是我國主要的收入來源。企業(yè)在面臨較大的稅務(wù)金額時，可以采用一定的稅收籌劃方法，以減少納稅的金額，但是值得注意的是，企業(yè)采用的稅收籌劃方法一定要在法律允許的范圍之內(nèi)，嚴(yán)禁采用違法的行為，逃避稅收。另外，企業(yè)稅收籌劃要堅持一定的原則，從而保障企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。

一、企業(yè)稅收籌劃堅持的原則

1.服務(wù)于財務(wù)決策的原則

采取稅收籌劃，與企業(yè)內(nèi)部的資金具有較強(qiáng)的聯(lián)系。為了使得稅收籌劃不對企業(yè)資金造成影響，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時，一定要堅持服務(wù)于財務(wù)決策的原則。只有這樣，才不會對企業(yè)的財務(wù)決策造成影響。如果違背這一原則，則會導(dǎo)致財務(wù)決策不具備實施力度，在企業(yè)內(nèi)部會產(chǎn)生極大的負(fù)面影響，使得企業(yè)內(nèi)部資金的運作出現(xiàn)嚴(yán)重的問題，影響到企業(yè)做出正確的財務(wù)決策，從而給企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

2.依法性的原則

企業(yè)稅收籌劃要堅持依法性的原則。企業(yè)要在法律規(guī)定的范圍之內(nèi)，進(jìn)行稅收籌劃，繳納必要的稅務(wù)，依據(jù)法律減少不必要的稅務(wù)繳納，從而降低繳納稅務(wù)的金額，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收入。在依法性原則方面，最主要的是要靠企業(yè)的管理人員對企業(yè)的繳稅和稅收籌劃進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理，如發(fā)現(xiàn)違法行為一定要嚴(yán)懲不貸。企業(yè)要時刻關(guān)注相關(guān)稅收法律的變動，及時了解到最新的稅收法規(guī)，從而保障稅收籌劃的制定合乎法律的要求，防止企業(yè)出現(xiàn)違法的現(xiàn)象。

3.綜合性的原則

企業(yè)稅收籌劃要堅持綜合性的原則。企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的過程中，要注意企業(yè)的實際繳稅情況以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，來進(jìn)行具體的稅收籌劃，最大限度的降低稅收的金額，在合理、合法的范圍內(nèi)，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收入。企業(yè)要有發(fā)展的驗光，考慮企業(yè)到企業(yè)發(fā)展的各個方面，避免對單獨的繳稅行為進(jìn)行過分的控制，從而忽視了其他的繳稅行為。只有從整體出發(fā)，才能夠使得企業(yè)的效益得到最大限度的提高。另外，企業(yè)也要對自身的資金運轉(zhuǎn)情況做到充分的了解和把控，制定合理的稅收籌劃方案，企業(yè)會計人員要對企業(yè)的各個方面進(jìn)行有效的評估，從而降低稅收，加大企業(yè)資金的利用率，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

二、企業(yè)稅收籌劃的方法

1.對成本費用的籌劃方法

企業(yè)內(nèi)部通常會有一些存貨，在對這些存貨的經(jīng)濟(jì)價值進(jìn)行計算的過程中，要注意采用一定的方法，使得估算的結(jié)果更為精確，減少誤差值。在進(jìn)行計算方法的選擇時，要結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r，選擇最為合適的計算方法，將存貨與已經(jīng)售出的貨品進(jìn)行成本品均，從而有效的降低稅收?；蛘?，可以利用選擇折舊的方法，把折舊和企業(yè)的貨品成本合在一起，這種方法關(guān)系到稅收的多少，而進(jìn)行折舊時，應(yīng)按照我國對折舊的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行折舊計算。

2.盈虧抵補(bǔ)的籌劃方法

盈虧抵補(bǔ)也就是對一年的虧損進(jìn)行計算，利用盈利進(jìn)行抵補(bǔ)，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)虧損較多，而盈利不足以抵補(bǔ)時，則可以在五年之內(nèi)進(jìn)行抵補(bǔ)，企業(yè)利用這種方法進(jìn)行稅收籌劃，可有效降低繳稅金額，使得企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到有效的提高。采用盈虧抵補(bǔ)的籌劃方法，最大的優(yōu)點就是能夠使得企業(yè)每年的稅額都得到不同程度的降低，為企業(yè)帶來極大的經(jīng)濟(jì)效益。這種方法也是根據(jù)國家相關(guān)的法律條文規(guī)定進(jìn)行的，國家規(guī)定企業(yè)可以將本年的稅收彌補(bǔ)上一年企業(yè)產(chǎn)生的虧損，這是國家扶持企業(yè)發(fā)展所采取的主要手段和策略。

3.租賃籌劃的方法

在稅收籌劃中，對于企業(yè)經(jīng)營者而言，他們租用了一些設(shè)備，進(jìn)而承擔(dān)了一些經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，因此，企業(yè)在租用這些設(shè)備時，可以付給一些租金，進(jìn)而減少企業(yè)的盈利和減少企業(yè)的稅收，企業(yè)利用這種租賃方法，有利于企業(yè)在稅收方面得到優(yōu)惠，當(dāng)然，企業(yè)在進(jìn)行租賃籌劃時，應(yīng)按照我國相關(guān)法律規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行這種籌劃。

4.籌資籌劃的方法

顧名思義，這種方法就是指企業(yè)利用籌資，比如說是向銀行進(jìn)行借貸、企業(yè)自行借貸以及企業(yè)內(nèi)部人員集資等方式進(jìn)行發(fā)展資金的籌集，從而減少稅收，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。一般而言，在諸多的籌資項目中，最有效的籌資方法就是企業(yè)內(nèi)部人員集資，在整體性上看，這種籌資方法能夠最大限度的降低稅收，相比于企業(yè)自身資金來說更具有優(yōu)勢。對企業(yè)內(nèi)部人員進(jìn)行資金的籌集，可以將企業(yè)獲得的利潤進(jìn)行分散處理，在還本付息的問題中，在銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款，利息比較穩(wěn)定，而企業(yè)自行借款的方法，在資金回收方面具有很大的空間，進(jìn)而對稅收籌劃非常有利。

三、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)稅收籌劃要堅持一定的原則，在稅后籌劃方法的選擇上，要嚴(yán)格根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際狀況，采用合理、合法的稅收籌劃方法將企業(yè)的稅收降到最低，從而增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收入。值得注意的是，稅收籌劃方法的選用，一定要在法律允許的范圍之內(nèi)，嚴(yán)禁出現(xiàn)逃稅漏稅的行為，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行稅收的降低，以保障企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。

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