對(duì)加強(qiáng)財(cái)政投資評(píng)審中介管理工作的探討

□文/張　謙

（重慶市財(cái)政投資評(píng)審中心重慶）

對(duì)加強(qiáng)財(cái)政投資評(píng)審中介管理工作的探討

□文/張謙

（重慶市財(cái)政投資評(píng)審中心重慶）

［提要］近幾年，在財(cái)政資金投資建設(shè)領(lǐng)域，財(cái)政投資評(píng)審從技術(shù)角度發(fā)揮著監(jiān)管作用。評(píng)審中心不僅對(duì)財(cái)政投資進(jìn)行評(píng)審，還要對(duì)中介機(jī)構(gòu)參與評(píng)審進(jìn)行監(jiān)管。如何提高中介機(jī)構(gòu)評(píng)審成效，如何對(duì)社會(huì)服務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，已經(jīng)成為保證各級(jí)財(cái)政資金規(guī)范、安全、有效運(yùn)行的根本。本文探討采取何種措施加強(qiáng)中介管理工作，為提高評(píng)審質(zhì)量、保證評(píng)審時(shí)效提供一定參考。

中介機(jī)構(gòu)；投資評(píng)審；監(jiān)督；管理

收錄日期：2015年5月11日

財(cái)政投資評(píng)審是財(cái)政職能的重要組成部分，財(cái)政部門(mén)通過(guò)對(duì)財(cái)政性資金投資項(xiàng)目預(yù)（概）算和竣工決（結(jié)）算進(jìn)行評(píng)價(jià)與審查，對(duì)財(cái)政性資金投資項(xiàng)目資金使用情況，以及其他財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)核查及追蹤問(wèn)效，是財(cái)政資金規(guī)范、安全、有效運(yùn)行的基本保證。對(duì)拒不配合或阻撓財(cái)政投資評(píng)審工作的項(xiàng)目建設(shè)單位，根據(jù)實(shí)際情況，財(cái)政部門(mén)有權(quán)暫緩下達(dá)項(xiàng)目財(cái)政性資金預(yù)算或暫停撥付財(cái)政性資金。財(cái)政部門(mén)對(duì)評(píng)審意見(jiàn)的批復(fù)和處理決定，作為調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算、掌握項(xiàng)目建設(shè)資金撥付進(jìn)度、辦理工程價(jià)款結(jié)算、竣工財(cái)務(wù)決算等事項(xiàng)的依據(jù)之一。項(xiàng)目主管部門(mén)根據(jù)財(cái)政部門(mén)對(duì)評(píng)審報(bào)告的批復(fù)意見(jiàn)，督促項(xiàng)目建設(shè)單位執(zhí)行和整改。

一、中介機(jī)構(gòu)參與評(píng)審情況

財(cái)政投資評(píng)審中心可以通過(guò)公開(kāi)招投標(biāo)來(lái)建立中介機(jī)構(gòu)庫(kù)，隨機(jī)抽選入圍的中介機(jī)構(gòu)委托進(jìn)行業(yè)務(wù)評(píng)審。中介機(jī)構(gòu)參與財(cái)政投資評(píng)審的范圍一般涵蓋了項(xiàng)目建設(shè)的概算、預(yù)算、結(jié)算、決算階段。評(píng)審的主要內(nèi)容包括：財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金安排項(xiàng)目的立項(xiàng)審核、初步設(shè)計(jì)概算的審核；項(xiàng)目預(yù)（概）算和竣工決（結(jié)）算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和時(shí)效性等審核；項(xiàng)目基本建設(shè)程序合規(guī)性和基本建設(shè)管理制度執(zhí)行情況審核；項(xiàng)目招標(biāo)程序、招標(biāo)方式、招標(biāo)文件、各項(xiàng)合同等合規(guī)性審核；工程建設(shè)各項(xiàng)支付的合理性、準(zhǔn)確性審核；項(xiàng)目財(cái)政性資金的使用、管理情況，以及配套資金的籌集、到位情況審核；項(xiàng)目政府采購(gòu)情況審核；項(xiàng)目預(yù)（概）算執(zhí)行情況以及項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的重大設(shè)計(jì)變更及索賠情況審核；實(shí)行代建制項(xiàng)目的管理及建設(shè)情況審核；項(xiàng)目建成運(yùn)行情況或效益情況審核；對(duì)財(cái)政性資金使用情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)核查及追蹤問(wèn)效等。根據(jù)要求，除涉及國(guó)家機(jī)密等特殊項(xiàng)目，一般項(xiàng)目均可購(gòu)買(mǎi)社會(huì)服務(wù)參與評(píng)審。財(cái)政投資評(píng)審中心和中介機(jī)構(gòu)都要按照相關(guān)財(cái)政投資評(píng)審質(zhì)量控制辦法的要求，組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部專(zhuān)業(yè)人員依法開(kāi)展評(píng)審工作，對(duì)評(píng)審報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性負(fù)責(zé)。評(píng)審中心也可以根據(jù)實(shí)際需要對(duì)中介機(jī)構(gòu)報(bào)送的評(píng)審報(bào)告進(jìn)行抽查或二次復(fù)核。

二、委托中介機(jī)構(gòu)評(píng)審存在的問(wèn)題

目前，中介機(jī)構(gòu)參與評(píng)審常常就項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)技術(shù)審查而審查，雖然做的是技術(shù)工作卻沒(méi)有為政府決策提供更多的服務(wù)。概預(yù)算階段的審查，沒(méi)有主動(dòng)地對(duì)方案和投資給出合理化建議，沒(méi)有從財(cái)政角度、政府角度進(jìn)行事前控制；結(jié)決算階段的審查，評(píng)審質(zhì)量低、效性差、結(jié)論經(jīng)不起反復(fù)推敲，沒(méi)有從結(jié)論中總結(jié)數(shù)據(jù)再用于以后項(xiàng)目概預(yù)算投資控制。

分析這些問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因有：評(píng)審意識(shí)差，積極性低，委托項(xiàng)目缺少必要資料或未經(jīng)必要程序不能展開(kāi)評(píng)審工作、項(xiàng)目超批復(fù)業(yè)主協(xié)調(diào)主管部門(mén)調(diào)整批復(fù)投資導(dǎo)致延期、中介機(jī)構(gòu)評(píng)審人員數(shù)量及技術(shù)水平不足、中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目評(píng)審認(rèn)識(shí)不足未引起重視。

三、加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)評(píng)審管理的措施

一是組織管理方面。要求中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展審前調(diào)查，對(duì)評(píng)審項(xiàng)目資料進(jìn)行梳理，調(diào)查項(xiàng)目是否滿(mǎn)足結(jié)（決）算評(píng)審要求。建立終止評(píng)審機(jī)制，對(duì)不具備評(píng)審條件的項(xiàng)目，通知相關(guān)單位退回評(píng)審委托。對(duì)由中介機(jī)構(gòu)編寫(xiě)的評(píng)審方案認(rèn)真審查，特別是評(píng)審計(jì)劃時(shí)間、人員資質(zhì)和數(shù)量、評(píng)審重點(diǎn)及方法等。中介機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目評(píng)審負(fù)責(zé)人必須是造價(jià)工程師、會(huì)計(jì)師，在項(xiàng)目聯(lián)系、協(xié)調(diào)上由該人與評(píng)審中心對(duì)接，提高評(píng)審中心與中介機(jī)構(gòu)溝通效率。要求中介機(jī)構(gòu)按評(píng)審方案計(jì)劃投入相應(yīng)技術(shù)人員力量，特別是跟蹤評(píng)審項(xiàng)目進(jìn)行事中管理。進(jìn)一步梳理、明確評(píng)審流程，對(duì)評(píng)審中重要節(jié)點(diǎn)的時(shí)效和質(zhì)量進(jìn)行把控，按照《財(cái)政投資評(píng)審管理規(guī)定》（財(cái)建［2009］648號(hào)）文要求，“項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在收到建設(shè)項(xiàng)目投資評(píng)審意見(jiàn)之日起五個(gè)工作日內(nèi)簽署意見(jiàn)，逾期不簽署意見(jiàn)的，則視同同意評(píng)審意見(jiàn)。”按間接評(píng)審相關(guān)文件規(guī)定嚴(yán)格進(jìn)行中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部和評(píng)審中心的三級(jí)復(fù)核，對(duì)重大問(wèn)題由總工牽頭進(jìn)行處理，落實(shí)如應(yīng)用指標(biāo)控制法進(jìn)行二次抽查等復(fù)核新方法、新制度。利用好信息系統(tǒng)等手段加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)管理，將已完工程項(xiàng)目數(shù)據(jù)循環(huán)作為以后項(xiàng)目概預(yù)算投資控制。落實(shí)相應(yīng)管理辦法的宣貫和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過(guò)會(huì)議傳達(dá)相關(guān)制度和管理要求，通過(guò)業(yè)務(wù)培訓(xùn)讓中介技術(shù)人員熟悉評(píng)審中心統(tǒng)一的技術(shù)要求，提高管理效率，做到規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。對(duì)項(xiàng)目評(píng)審反映好或差的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行表?yè)P(yáng)或批評(píng)，提高中介機(jī)構(gòu)榮譽(yù)感，加強(qiáng)其責(zé)任心。

二是技術(shù)管理方面。按照文件，嚴(yán)格對(duì)初審工程量與審定工程量進(jìn)行復(fù)核，對(duì)項(xiàng)目取費(fèi)、建設(shè)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，保證批量及同類(lèi)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一性。運(yùn)用指標(biāo)控制方法，對(duì)比送審方案，要求設(shè)計(jì)單位限額設(shè)計(jì)，對(duì)項(xiàng)目投資進(jìn)行主動(dòng)控制。

三是經(jīng)濟(jì)管理方面。按照文件，嚴(yán)格對(duì)中介機(jī)構(gòu)完成情況進(jìn)行考核，執(zhí)行經(jīng)濟(jì)處罰。完善考核方法，不斷探索新的考核方式。同時(shí)，也不要隨意壓低委托咨詢(xún)費(fèi)。

四是合同管理方面。執(zhí)行合同獎(jiǎng)勵(lì)和處罰機(jī)制，對(duì)發(fā)生重大問(wèn)題的機(jī)構(gòu)實(shí)行退出機(jī)制。不斷完善入圍制度，約束機(jī)構(gòu)行為，降低廉潔、保密風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語(yǔ)

中介機(jī)構(gòu)作為政府投資審查的社會(huì)技術(shù)力量，在現(xiàn)階段建設(shè)投資期發(fā)揮著重要的作用。利用好中介技術(shù)力量、管理好中介行為，使投資評(píng)審工作變得標(biāo)準(zhǔn)、高效、統(tǒng)一，這是財(cái)政資金規(guī)范、安全、有效運(yùn)行的基本保證。中介機(jī)構(gòu)的管理已經(jīng)對(duì)財(cái)政投資宏觀監(jiān)督管理產(chǎn)生了影響，轉(zhuǎn)變中介機(jī)構(gòu)評(píng)審意識(shí)，不斷探索新的管理方法，提高中介機(jī)構(gòu)積極性，保證評(píng)審質(zhì)量和時(shí)效，才能做到財(cái)政投資評(píng)審又快又好，為決策者就技術(shù)層面提供更好的參考，也為財(cái)稅體制改革打好基礎(chǔ)。

主要參考文獻(xiàn)：

［1］財(cái)政部.財(cái)政投資評(píng)審管理規(guī)定（財(cái)建［2009］648號(hào)）. 2009.10.

［2］張謙.淺談以PDCA循環(huán)為基礎(chǔ)的閉合性工程造價(jià)控制流程.合作經(jīng)濟(jì)與科技，2015.6.

［3］張謙.對(duì)搭建建設(shè)工程造價(jià)控制指標(biāo)體系的幾點(diǎn)看法.科技創(chuàng)新與應(yīng)用，2015.6.

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