國有集團(tuán)化公司風(fēng)險管理建設(shè)探討

摘 要：國有集團(tuán)化公司在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中承擔(dān)著重要作用，面對不斷變化的經(jīng)濟(jì)形勢，如何有效的預(yù)防和控制風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，對于國有集團(tuán)化公司有著重要意義。本文嘗試探索國有集團(tuán)化公司風(fēng)險建設(shè)中存在的問題和解決對策、以及集團(tuán)化公司管理機(jī)構(gòu)在風(fēng)險管理中承擔(dān)的相應(yīng)職責(zé)，提出風(fēng)險管理建設(shè)中應(yīng)注意的問題。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)化公司；風(fēng)險管理；對策

隨著經(jīng)濟(jì)全球化、市場化的不斷深入，企業(yè)面臨的競爭日益激烈，企業(yè)面臨的風(fēng)險也越來越大，企業(yè)建立有效的風(fēng)險管理體系越發(fā)重要。對于國有企業(yè)來說，風(fēng)險管理關(guān)系到國有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展；對于集團(tuán)化公司而言，不僅需要加快自身風(fēng)險管理建設(shè)，還肩負(fù)著指導(dǎo)和推進(jìn)下屬企業(yè)的風(fēng)險管理體系建設(shè)。

一、目前風(fēng)險管理存在的問題

1.企業(yè)的風(fēng)險防范意識不強(qiáng)

目前大多數(shù)企業(yè)對風(fēng)險管理的認(rèn)識不足，沒有真正認(rèn)識到風(fēng)險管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，存在應(yīng)付上級要求的心理，不能有效利用風(fēng)險管理系統(tǒng)對企業(yè)的經(jīng)營管理狀況進(jìn)行事前的綜合監(jiān)控，也沒有對各類業(yè)務(wù)可能面臨的各種風(fēng)險進(jìn)行有效識別和評估，風(fēng)險評估多數(shù)在總體的定性分析上，缺乏定量分析，主觀判斷多，用數(shù)據(jù)說話少，沒有科學(xué)的風(fēng)險防范機(jī)制做支撐，使得企業(yè)的風(fēng)險管理效益難以發(fā)揮。

2.風(fēng)險管理制度不夠健全

一些單位的風(fēng)險管理制度還不夠健全，并沒有覆蓋到企業(yè)的所有部門和崗位，風(fēng)險管理制度沒有真正建立，部分單位雖然開始制訂風(fēng)險管理制度，但是并沒有完全落實(shí)到實(shí)際的工作過程中，使得風(fēng)險管理只是紙面上的工作，控制與執(zhí)行并沒有真正落到實(shí)處。

3.未設(shè)立風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)

風(fēng)險管理的執(zhí)行效果與企業(yè)從事風(fēng)險管理人員有很大關(guān)系，有些企業(yè)未設(shè)立專門的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)或崗位，負(fù)責(zé)風(fēng)險管理的人員未受過專門的相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，在風(fēng)險管理、內(nèi)控、財務(wù)法律法規(guī)方面的知識欠缺，影響著風(fēng)險管理制度的執(zhí)行效果。

4.風(fēng)險管理未能融入企業(yè)管理

風(fēng)險管理建設(shè)過程中，部分企業(yè)不能正確認(rèn)識和處理風(fēng)險管理與企業(yè)發(fā)展、日常經(jīng)營工作、現(xiàn)有管理體系的關(guān)系，企業(yè)風(fēng)險管理只是風(fēng)險管理部門或者審計(jì)部門內(nèi)部的工作，企業(yè)風(fēng)險管理游離于中心工作之外，形成“兩張皮”的現(xiàn)象。

二、企業(yè)提升風(fēng)險管理水平對策

1.強(qiáng)化企業(yè)決策層的風(fēng)險管理意識

企業(yè)決策層的思想認(rèn)識到位和重視程度是決定風(fēng)險管理體系建設(shè)成功與否的關(guān)鍵，決策層的行為是整個企業(yè)的風(fēng)向標(biāo)，作為一種新的管理方式，必須要求企業(yè)的決策層真正認(rèn)識到風(fēng)險管理建設(shè)的必要性和重要性：風(fēng)險管理不僅合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息的完整準(zhǔn)確，確保企業(yè)遵守有關(guān)的法律法規(guī)，同時還為企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展服務(wù)，確保將企業(yè)風(fēng)險控制在與戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)，并在可承受的范圍內(nèi)，并能提高經(jīng)營活動的效果。決策層要從行動上體現(xiàn)信心和決心，才能將企業(yè)風(fēng)險管理建設(shè)推向成功，實(shí)現(xiàn)應(yīng)有的目標(biāo)。

2.建立專門的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)

設(shè)立風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，構(gòu)筑全面風(fēng)險管理組織體系，是提高企業(yè)風(fēng)險管理水平的重要保證。參考已有企業(yè)的做法并結(jié)合公司實(shí)際情況，可設(shè)置風(fēng)險管理委員會和風(fēng)險管理部門實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險進(jìn)行管理。有條件的公司在董事會內(nèi)設(shè)立風(fēng)險管理委員會，專門負(fù)責(zé)制定風(fēng)險管理政策和程序、監(jiān)督風(fēng)險管理政策的執(zhí)行、對風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，其他企業(yè)，則可待條件成熟后設(shè)立風(fēng)險管理委員會。公司經(jīng)理層具體負(fù)責(zé)企業(yè)風(fēng)險管理政策與策略的執(zhí)行，就企業(yè)風(fēng)險管理工作對董事會負(fù)責(zé)。經(jīng)理層下設(shè)置風(fēng)險管理部門，負(fù)責(zé)企業(yè)風(fēng)險管理的日常工作，聯(lián)系協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門，配置專職人員從事風(fēng)險管理工作，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理的信息溝通。

3.建立企業(yè)風(fēng)險管理制度

風(fēng)險管理體系建設(shè)，要從企業(yè)的管理制度著手，通過制度明確工作流程和相應(yīng)的崗位職責(zé)，實(shí)現(xiàn)責(zé)任到位。要建立系統(tǒng)的風(fēng)險管理制度，一是要建立風(fēng)險管理的頂層制度規(guī)劃和相應(yīng)的支撐制度，二是要將風(fēng)險管理的思想融入企業(yè)的整體制度規(guī)劃中，這也給企業(yè)的制度建立提出了要求，即在做企業(yè)整體的制度規(guī)劃中，要考慮風(fēng)險因素，劃分不同的責(zé)任主體，確保制度職責(zé)到位，責(zé)任明確，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中來帶來的風(fēng)險，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。

4.以信息化手段促進(jìn)風(fēng)險管理

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展和OA的廣泛應(yīng)用，信息系統(tǒng)已經(jīng)與企業(yè)的管理、治理結(jié)構(gòu)、管理體制、運(yùn)作方式和商業(yè)模式緊密結(jié)合在一起，形成企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行網(wǎng)絡(luò)。利用信息技術(shù)，構(gòu)建公司風(fēng)險管理監(jiān)督平臺，對風(fēng)險管理體系的運(yùn)行進(jìn)行全程監(jiān)控，具有其他方式難以比擬的優(yōu)勢，可以有效推動風(fēng)險管理的科學(xué)性。

5.加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險管理培訓(xùn)

通過企業(yè)風(fēng)險管理培訓(xùn)企業(yè)各級人員的認(rèn)識問題，通過對企業(yè)經(jīng)理層、中層管理人員和具體員工進(jìn)行培訓(xùn)，增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)理層的決策風(fēng)險意識，防范和監(jiān)控企業(yè)的重大風(fēng)險，形成經(jīng)營決策前必考慮風(fēng)險的慣性，同時，提高企業(yè)中層管理人員的執(zhí)行力，將風(fēng)險意識融入管理的全過程，促進(jìn)具體工作人員對的操作風(fēng)險意識，提高認(rèn)識水平。

6.開展風(fēng)險管理評估和改進(jìn)

形成評估和管理改進(jìn)制度，據(jù)公司的實(shí)際情況，形成定期和不定期的評估制度，定期評估制度主要用于管理的持續(xù)改進(jìn)，不定期制度主要是當(dāng)整體環(huán)境發(fā)生重大變動或者組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)、工作流程等發(fā)生重大變化時進(jìn)行評估并依據(jù)評估結(jié)果進(jìn)行改進(jìn)，形成慣性上升的發(fā)展模式。

7.建立企業(yè)風(fēng)險管理文化

倡導(dǎo)和強(qiáng)化全員的風(fēng)險管理意識，從企業(yè)經(jīng)理層開始，將風(fēng)險意識在各種場合、通過各種途徑將風(fēng)險管理理念傳遞給員工，使員工都能充分認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要性；企業(yè)的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)可以充分利用各種宣傳工具，如公司內(nèi)網(wǎng)、報紙、期刊、宣傳欄、會議傳播對風(fēng)險管理加以宣傳，強(qiáng)化員工對自身的風(fēng)險管理責(zé)任的認(rèn)同，增強(qiáng)履行風(fēng)險管理工作的自覺性，主動防范和控制風(fēng)險。通過至上而下的動員和持續(xù)的活動使風(fēng)險管理內(nèi)化為員工的習(xí)慣，進(jìn)而在企業(yè)內(nèi)部形成風(fēng)險管理的文化氛圍，推動風(fēng)險管理的順利實(shí)施。

三、國有集團(tuán)化公司風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)

集團(tuán)化公司風(fēng)險管理工作是一個自上而下的整體而有機(jī)的系統(tǒng)。集團(tuán)化公司風(fēng)險管理部門不僅應(yīng)實(shí)現(xiàn)在總部層面的管理，同時應(yīng)指導(dǎo)并督促下屬公司內(nèi)部建立風(fēng)險管理體系，完善立雙方的溝通、協(xié)調(diào)機(jī)制。

1.推動企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)規(guī)范化

現(xiàn)代企業(yè)制度下，完善的公司治理結(jié)構(gòu)可以保證風(fēng)險管理制度的良好運(yùn)行，集團(tuán)化公司風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)可以協(xié)調(diào)集團(tuán)總部按照《公司法》的相關(guān)規(guī)定在下屬企業(yè)設(shè)立董事會、監(jiān)事會，董事會、監(jiān)事會與經(jīng)理層之間合理的配置相關(guān)權(quán)限，形成協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、各負(fù)其責(zé)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)相分離的法人治理結(jié)構(gòu)下，既發(fā)揮管理者的積極性，同時保證投資者的利益。

2.了解不同企業(yè)的需求

集團(tuán)化公司的下屬企業(yè)處于不同的行業(yè)，外部環(huán)境、企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、利益相關(guān)者要求等都不相同，如何準(zhǔn)確有效地了解不同企業(yè)的需求是管理機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)重要工作。在指導(dǎo)所屬單位建立風(fēng)險管理體系時，首先要了解企業(yè)所在的環(huán)境，包括經(jīng)營環(huán)境、商業(yè)環(huán)境等等，幫助經(jīng)營管理者明晰環(huán)境對風(fēng)險管理的需求，同時，也要評估內(nèi)部經(jīng)營管理風(fēng)險管理、控制的設(shè)計(jì)，是否能滿足企業(yè)發(fā)展的需求。從內(nèi)外兩個層面協(xié)助分析企業(yè)的需求并提供援助。

3.協(xié)助企業(yè)對風(fēng)險管理的收益成本進(jìn)行分析

企業(yè)風(fēng)險管理體系的成本一是在初始建立的過程中，需要投入大量的人力、資金，二是在后續(xù)的企業(yè)風(fēng)險管理體系運(yùn)行過程中，需要花費(fèi)一定的成本。因此，在風(fēng)險管理從一開始的體系的設(shè)計(jì)上，集團(tuán)化公司風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)就應(yīng)該要求和指導(dǎo)所屬單位進(jìn)行細(xì)致的分析，對企業(yè)風(fēng)險管理控制點(diǎn)、風(fēng)險評估的方式、風(fēng)險管理改進(jìn)的模式等根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理的實(shí)際情況進(jìn)行建立和設(shè)計(jì)，合理確定風(fēng)險管理體系，確保成本收益的最大化。

4.持續(xù)關(guān)注風(fēng)險管理

風(fēng)險管理是一個不斷識別——改進(jìn)——優(yōu)化——再發(fā)現(xiàn)的循環(huán)過程，風(fēng)險管理這種動態(tài)管理手段，會使風(fēng)險管理體系得到不斷的優(yōu)化，風(fēng)險管理體系的不斷優(yōu)化，實(shí)質(zhì)上也是公司管理水平、治理水平不斷提升的過程，進(jìn)而提升企業(yè)整體的管理水平。集團(tuán)化公司風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)因具有通覽集團(tuán)整體風(fēng)險管理的優(yōu)勢，對不同所屬單位的風(fēng)險管理狀況具有一個全局性的思考。在風(fēng)險管理過程中，要督促企業(yè)持續(xù)的進(jìn)行風(fēng)險管理的改進(jìn)。在不同的企業(yè)之間可以組織不同形式的交流和互動，分享經(jīng)驗(yàn)。

5.加強(qiáng)風(fēng)險管理的外部監(jiān)督

督促下屬企業(yè)建立風(fēng)險管理，一方面，要充分發(fā)揮所屬單位在企業(yè)風(fēng)險管理方面的作用，要求所屬單位按照相關(guān)規(guī)定來對企業(yè)風(fēng)險管理體系建設(shè)進(jìn)行規(guī)范，并使之有效執(zhí)行，加大風(fēng)險管理的執(zhí)行力度，依法追究違法違規(guī)者的相關(guān)責(zé)任。另一方面，加強(qiáng)對所屬單位風(fēng)險管理的監(jiān)督，通過定期和不定期的監(jiān)督檢查，對所屬單位的風(fēng)險管理進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)存在的問題并督促其改進(jìn)。對發(fā)現(xiàn)的所屬單位的具有典型性的問題，協(xié)助其解決并在不同單位之間形成經(jīng)驗(yàn)分享機(jī)制，促進(jìn)整體的風(fēng)險管理水平提升。

四、建立風(fēng)險管理體系的注意事項(xiàng)

1.立足于公司實(shí)際，確定體系建設(shè)的目標(biāo)

風(fēng)險管理體系建設(shè)要深入研究先進(jìn)的風(fēng)險管理理論和已建企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合公司的實(shí)際情況進(jìn)行診斷和分析，既要分析企業(yè)外部環(huán)境中的機(jī)會和威脅，又要分析企業(yè)內(nèi)部的管理風(fēng)險，從確定風(fēng)險管理體系的目標(biāo)，降低風(fēng)險的影響程度，同時實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化，力求做到體系建設(shè)既有前瞻性，又具有實(shí)用性。

2.準(zhǔn)確評估企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀

建立企業(yè)風(fēng)險管理體系要從評估現(xiàn)狀開始，無論是采取企業(yè)內(nèi)部組織或者是咨詢中介機(jī)構(gòu)哪種方式，都需要通過多種形式進(jìn)行調(diào)查和研究，對企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)、管理制度進(jìn)行研究，對經(jīng)理層、中層管理人員、重要崗位的員工進(jìn)行訪談，發(fā)放調(diào)查問卷，組織內(nèi)部研討，準(zhǔn)確把握企業(yè)的管理流程，對公司風(fēng)險管理狀況進(jìn)行了系統(tǒng)的評估和診斷。對照監(jiān)管要求和先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)行風(fēng)險管理體系對標(biāo)分析，研究公司風(fēng)險管理體系的薄弱環(huán)節(jié)，確定需要加強(qiáng)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)。

3.分階段推進(jìn)風(fēng)險管理體系建設(shè)

在準(zhǔn)確評估企業(yè)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上，分階段的推進(jìn)風(fēng)險管理體系建設(shè)，大體上可以分為構(gòu)建基本框架、持續(xù)完善體系、融入經(jīng)營管理等幾個階段。在風(fēng)險管理基礎(chǔ)階段，主要是明確公司對重要風(fēng)險管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)，建立以風(fēng)險為導(dǎo)向的風(fēng)險管理體系基本框架，在企業(yè)各級人員層面輸入風(fēng)險管理理念；在持續(xù)完善階段，主要是堅(jiān)持體系的運(yùn)行，在體系運(yùn)行過程中，對風(fēng)險管理體系以制度修訂、改進(jìn)流程等形式，不斷進(jìn)行完善，在企業(yè)內(nèi)部形成風(fēng)險管理意識；在融入經(jīng)營管理階段，企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度、管理流程的設(shè)計(jì)、建立過程中都充分考慮風(fēng)險管理，企業(yè)各級管理人員在經(jīng)營管理活動中必言風(fēng)險管理，且在經(jīng)營管理活動中形成有效的風(fēng)險管理發(fā)現(xiàn)、應(yīng)對的措施，能夠有效的總結(jié)風(fēng)險管理的經(jīng)驗(yàn)，風(fēng)險管理不斷促進(jìn)企業(yè)效益的上升。

4.明確風(fēng)險管理體系建設(shè)的職責(zé)

風(fēng)險管理是全員、全過程的風(fēng)險管理，涉及企業(yè)運(yùn)行的各個方面、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的各個層次。企業(yè)的董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層、風(fēng)險管理部門和其他部門在風(fēng)險管理中均應(yīng)擔(dān)負(fù)相應(yīng)的職責(zé)，董事會應(yīng)向股東報告企業(yè)的風(fēng)險管理狀況，企業(yè)風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)研究企業(yè)風(fēng)險管理政策和制度，公司總經(jīng)理部負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司風(fēng)險管理工作，風(fēng)險管理部門制定公司風(fēng)險管理計(jì)劃，并組織實(shí)施，其他部門根據(jù)負(fù)責(zé)職責(zé)范圍內(nèi)風(fēng)險管理事宜，形成有效運(yùn)行的風(fēng)險管理組織體系。

五、結(jié)語

風(fēng)險管理體系建設(shè)是一項(xiàng)長期的、系統(tǒng)的、動態(tài)的系統(tǒng)工程，不同企業(yè)面臨的實(shí)際情況不同，也決定了風(fēng)險管理體系建設(shè)的基礎(chǔ)、建設(shè)模式的差異，國有集團(tuán)化公司風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)在面對及處理風(fēng)險管理體系建設(shè)過程中可能遇到的制度、權(quán)責(zé)分配、機(jī)構(gòu)設(shè)置等問題時，需要綜合考慮實(shí)際情況，與下屬企業(yè)共同研究，結(jié)合實(shí)際，全面推進(jìn)風(fēng)險管理工作的深入開展。

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作者簡介：李夏琴（1983.07- ），女，湖南郴州人，碩士，中航通用飛機(jī)有限責(zé)任公司審計(jì)部高級主管，研究方向：風(fēng)險管理和內(nèi)部控制