節(jié)能減排利益相關(guān)者績(jī)效棱柱模型分析

楊文培++李靜++楊璠

【摘 要】 利益相關(guān)者方法在解決能源與環(huán)境問(wèn)題的政府失靈和市場(chǎng)失靈方面具有一定意義。文章以績(jī)效棱柱模型為基礎(chǔ)，分別從不同利益相關(guān)者（政府、企業(yè)、社會(huì)公眾、中介）進(jìn)行績(jī)效分析，每一類利益相關(guān)者又從滿意、貢獻(xiàn)、戰(zhàn)略、流程、能力五個(gè)角度設(shè)置具體的評(píng)價(jià)指標(biāo)，建立指標(biāo)體系庫(kù)，進(jìn)行綜合分析和測(cè)評(píng)。

【關(guān)鍵詞】 利益相關(guān)者； 節(jié)能減排； 績(jī)效棱柱

中圖分類號(hào)：F205 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1004-5937（2015）11-0056-04

一、引言

十八大提出“推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)，建設(shè)美麗中國(guó)”。節(jié)能減排是應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生態(tài)與環(huán)境負(fù)外部性而進(jìn)行的一種政策選擇。生態(tài)文明建設(shè)要求加大節(jié)能減排力度。

我國(guó)節(jié)能減排治理大致經(jīng)歷了以政府控制為主的一元治理到政府與市場(chǎng)相結(jié)合的二元治理兩個(gè)階段。目前，節(jié)能減排治理已超出了個(gè)別利益相關(guān)者的范圍，尋求不同利益相關(guān)者之間的合作成必然趨勢(shì)。這是因?yàn)椋汗?jié)能減排涉及人與人、人與自然甚至代際之間的復(fù)雜關(guān)系，節(jié)能減排的方式選擇有時(shí)并不是通過(guò)經(jīng)濟(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)上所謂的“成本—利益”理論能夠衡量的，里面包含了人們復(fù)雜的價(jià)值觀以及人們作為不同社會(huì)身份所承載的利益取向。隨著人們對(duì)環(huán)境問(wèn)題研究的深入，越來(lái)越多的人認(rèn)為單純依靠政府管制或市場(chǎng)調(diào)整都無(wú)法從本質(zhì)上解決環(huán)境問(wèn)題。而治理理論是人們基于政府失靈（政府的不力、失當(dāng)及決策的失誤等）和市場(chǎng)失靈（環(huán)境的負(fù)外部性），在尋求政府、市場(chǎng)和社會(huì)的有效合作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的“第三項(xiàng)”。節(jié)能減排治理的最終目的在于促進(jìn)環(huán)境公共利益，形成利益相關(guān)者，包括政府、企業(yè)、中介、公眾多主體共同治理的局面。

當(dāng)前，我國(guó)大氣污染形勢(shì)嚴(yán)峻，成了社會(huì)公眾的“心肺之患”。隨著我國(guó)工業(yè)化和城鎮(zhèn)化進(jìn)程的深入，能源消耗一定時(shí)期內(nèi)將繼續(xù)增加，大氣污染治理與節(jié)能減排壓力不斷加大。在轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)，推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)、政府職能轉(zhuǎn)變和管理方式變革的背景下，如何改變傳統(tǒng)的治理模式，以促進(jìn)多元利益主體的互動(dòng)參與，進(jìn)而建立起全社會(huì)“同呼吸、共奮斗”的行為規(guī)范，成為當(dāng)前迫切需要解決的問(wèn)題。

二、績(jī)效棱柱法

2000年，安達(dá)信咨詢公司聯(lián)合克蘭菲爾德學(xué)院教授Andy Neely開發(fā)了三維績(jī)效框架模型，也就是績(jī)效棱柱模型，即用棱柱的五個(gè)方面把組織績(jī)效有內(nèi)在因果關(guān)系的五個(gè)要素表示出來(lái)。其中五個(gè)因素分別是：利益相關(guān)者的滿意、組織戰(zhàn)略、貢獻(xiàn)、業(yè)務(wù)流程和組織能力。初期它主要被應(yīng)用在私營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效分析中，其主要理論基礎(chǔ)是：能夠成功經(jīng)營(yíng)的私營(yíng)企業(yè)需要理解自己的利益相關(guān)者并能準(zhǔn)確分析他們的需求，同時(shí)能根據(jù)這些制定企業(yè)的戰(zhàn)略，通過(guò)實(shí)施戰(zhàn)略來(lái)達(dá)到提高績(jī)效的目的；與此同時(shí)，必須構(gòu)建一條暢通的能有效發(fā)出命令和執(zhí)行命令的流程以保證戰(zhàn)略的順利執(zhí)行；當(dāng)然，各利益相關(guān)者都要對(duì)公司有一定的貢獻(xiàn)，以保證公司具備這種能力。

作為一個(gè)三維框架模型，績(jī)效棱柱與通常所見的測(cè)量績(jī)效以及管理框架的不同之處在于它的全方位性。一方面，它并未假設(shè)利益相關(guān)者中客戶和股東是唯一緊要的；另一方面也未假定應(yīng)使用一些非財(cái)務(wù)方法來(lái)補(bǔ)充財(cái)務(wù)方法?？?jī)效棱柱模型提倡鼓勵(lì)管理者把焦點(diǎn)聚焦于關(guān)鍵點(diǎn)上。這個(gè)設(shè)計(jì)不僅使得它可以適應(yīng)寬泛的要求，而且還能夠適應(yīng)嚴(yán)格的要求?？梢钥闯觯?jī)效棱柱模型提供了一種全面的績(jī)效衡量結(jié)構(gòu)。

績(jī)效棱柱法是一種以利益相關(guān)者價(jià)值為導(dǎo)向，從不同的利益相關(guān)者出發(fā)，并分別從滿意、貢獻(xiàn)、戰(zhàn)略、流程、能力五個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，具有全面、綜合、系統(tǒng)的特點(diǎn)?？?jī)效評(píng)價(jià)體系的良好構(gòu)建既是將節(jié)能減排戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為具體測(cè)評(píng)指標(biāo)的有力工具，又是建立激勵(lì)約束機(jī)制的基礎(chǔ)，對(duì)正確引導(dǎo)節(jié)能減排的管理活動(dòng)有極大作用。

基于實(shí)際應(yīng)用或理論研究的角度，將利益相關(guān)者引入到節(jié)能減排績(jī)效評(píng)價(jià)中，并建立以利益相關(guān)者價(jià)值為導(dǎo)向的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，是一個(gè)重要且嶄新的課題。在消化吸收績(jī)效棱柱模型的基礎(chǔ)上，結(jié)合節(jié)能減排活動(dòng)的主體特點(diǎn)，績(jī)效棱柱包括互相關(guān)聯(lián)的五個(gè)方面：

1.利益相關(guān)者的滿意——誰(shuí)是節(jié)能減排的主要利益相關(guān)者？他們?cè)诠?jié)能減排活動(dòng)中想實(shí)現(xiàn)的愿望和要求是什么？

2.利益相關(guān)者的貢獻(xiàn)——節(jié)能減排活動(dòng)中，各利益相關(guān)者分別作了什么努力來(lái)達(dá)到節(jié)能減排的滿意目標(biāo)？

3.戰(zhàn)略——實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排與滿足自己的需求，各利益相關(guān)者應(yīng)該采用什么戰(zhàn)略？

4.流程——各利益相關(guān)者需要采取什么樣的活動(dòng)或者具備怎樣的功能才能執(zhí)行自己制定的戰(zhàn)略？

5.能力——各利益相關(guān)者需要拓展自己什么樣的能力來(lái)保證這些流程順暢和改進(jìn)？

績(jī)效棱柱模型與平衡計(jì)分卡相比：平衡計(jì)分卡只關(guān)心一個(gè)或兩個(gè)重要利益相關(guān)主體，而績(jī)效棱柱模型轉(zhuǎn)變觀念，開始關(guān)心所有重要的利益相關(guān)主體，它在關(guān)心利益相關(guān)者對(duì)自己貢獻(xiàn)的同時(shí)，也關(guān)注利益相關(guān)者的滿意程度。模型如圖1所示。

績(jī)效棱柱在績(jī)效管理理念上有很大的進(jìn)步，主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：首先，績(jī)效棱柱對(duì)所有的利益相關(guān)者進(jìn)行關(guān)注，突破過(guò)去只關(guān)注一兩個(gè)利益相關(guān)者的思路。對(duì)組織來(lái)講，能夠取得發(fā)展和成功的好方法就是了解所有利益相關(guān)者的需求，并努力滿足他們的需求。其次，績(jī)效棱柱把績(jī)效評(píng)價(jià)的起點(diǎn)定義在利益相關(guān)者的滿意及其愿望和要求上，完全顛覆了原來(lái)把戰(zhàn)略作為績(jī)效評(píng)價(jià)起點(diǎn)的做法。最后，績(jī)效棱柱有足夠的靈活性且有能夠不斷自我完善的功能，極具彈性的框架設(shè)計(jì)不但使它可以適應(yīng)寬泛的要求，還能夠適應(yīng)嚴(yán)格的要求?？?jī)效棱柱具備自我修復(fù)的能力，保證績(jī)效評(píng)價(jià)的順利進(jìn)行。

三、基于績(jī)效棱柱法的節(jié)能減排利益相關(guān)者績(jī)效綜合指標(biāo)體系庫(kù)

節(jié)能減排績(jī)效棱柱模型是結(jié)合利益相關(guān)者價(jià)值導(dǎo)向的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，從政府、企業(yè)、社會(huì)公眾、中介（銀行、能源服務(wù)公司、媒體）等不同利益相關(guān)者進(jìn)行績(jī)效分析，將節(jié)能減排利益相關(guān)主體放在節(jié)能績(jī)效的核心位置，每一類利益相關(guān)者又從滿意、貢獻(xiàn)、相關(guān)戰(zhàn)略、相關(guān)流程、相關(guān)能力五個(gè)角度設(shè)置具體的評(píng)價(jià)指標(biāo)，進(jìn)行綜合分析和測(cè)評(píng)。在分析匯總的基礎(chǔ)上，建立節(jié)能減排利益相關(guān)者績(jī)效評(píng)價(jià)綜合指標(biāo)體系庫(kù)，具體如表1所示。

可見，必須明確節(jié)能減排的目標(biāo)，盡可能地將其轉(zhuǎn)化成具體的因素，在此基礎(chǔ)上，還需要進(jìn)行節(jié)能減排各利益相關(guān)者之間的溝通與聯(lián)系，并做好節(jié)能信息技術(shù)的應(yīng)用和開發(fā)以及節(jié)能機(jī)構(gòu)人才培養(yǎng)和培訓(xùn)等工作。在上述過(guò)程中，政府、企業(yè)、社會(huì)公眾和節(jié)能中介應(yīng)把握績(jī)效棱柱的基本思想，在實(shí)施過(guò)程中，隨著實(shí)踐的具體需求進(jìn)行相應(yīng)的變化操作，進(jìn)而不斷更新、提高，讓其在節(jié)能減排活動(dòng)中更能發(fā)揮作用。

四、應(yīng)用績(jī)效棱柱模型進(jìn)行節(jié)能減排績(jī)效評(píng)價(jià)的思考

（一）應(yīng)用績(jī)效棱柱法在節(jié)能減排績(jī)效評(píng)價(jià)中的優(yōu)勢(shì)

1.便于全面測(cè)量利益相關(guān)者對(duì)節(jié)能減排的貢獻(xiàn)

利益相關(guān)者價(jià)值取向的觀點(diǎn)認(rèn)為，節(jié)能減排利益相關(guān)者與節(jié)能減排活動(dòng)之間是一種互動(dòng)的關(guān)系。一方面，利益相關(guān)者從節(jié)能減排得到了需求的滿足：政府獲得了良好的環(huán)境和長(zhǎng)期的能源管理；企業(yè)獲得了長(zhǎng)久不竭的能源和造福人民的形象；公眾獲得了潔凈的空氣和優(yōu)美的居住環(huán)境；各中介都獲得了相應(yīng)的好處，如能源公司開發(fā)新能源所得的利潤(rùn)等等。另一方面，利益相關(guān)者也對(duì)節(jié)能減排作出了貢獻(xiàn)，如：政府提供強(qiáng)有力的政策支持和資金支持；企業(yè)為節(jié)能減排付諸了行動(dòng)；公眾積極參與節(jié)能減排，低碳出行等等。利益相關(guān)者對(duì)節(jié)能減排的貢獻(xiàn)大小對(duì)節(jié)能減排戰(zhàn)略的實(shí)施及企業(yè)最終目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生直接的影響。

2.有利于揭示節(jié)能減排與利益相關(guān)者之間的“影響互動(dòng)”關(guān)系

一方面，節(jié)能減排工作的展開、實(shí)施、成效會(huì)影響到利益相關(guān)者的利益；另一方面，這些利益相關(guān)者也會(huì)影響到節(jié)能減排工作的展開和實(shí)施，從而影響整個(gè)節(jié)能減排工作的效果。不同的利益相關(guān)者對(duì)節(jié)能減排工作有不同的利益要求，必須兼顧和均衡各利益相關(guān)者的利益要求，實(shí)現(xiàn)公平、效率、成效的有機(jī)結(jié)合。各方面只有達(dá)到協(xié)調(diào)，節(jié)能減排工作才能有序展開，社會(huì)參與的積極性才能調(diào)動(dòng)起來(lái)，從而挖掘出更深層次的潛力，達(dá)到節(jié)能減排最優(yōu)化。

3.既注重結(jié)果的評(píng)價(jià)，也注重過(guò)程和能力的評(píng)價(jià)

長(zhǎng)期以來(lái)，人們主要用數(shù)字來(lái)評(píng)價(jià)節(jié)能減排的業(yè)績(jī)，只注重評(píng)價(jià)結(jié)果，多關(guān)注事后的評(píng)價(jià)，從而導(dǎo)致一些短視行為，忽視了節(jié)能減排的長(zhǎng)期發(fā)展。由于只注重結(jié)果，為達(dá)到既定指標(biāo)而進(jìn)行的數(shù)據(jù)造假現(xiàn)象也常常發(fā)生。而績(jī)效棱柱法在注重業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果的同時(shí)，也注重其戰(zhàn)略實(shí)施流程及所需具備的能力。

（二）應(yīng)用績(jī)效棱柱在節(jié)能減排績(jī)效評(píng)價(jià)中的意義

績(jī)效棱柱初期是為評(píng)價(jià)私營(yíng)企業(yè)績(jī)效而提出的，而細(xì)細(xì)分析不難發(fā)現(xiàn)，節(jié)能減排當(dāng)前面臨的問(wèn)題與企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)具有極多的相似點(diǎn)，應(yīng)用績(jī)效棱柱在節(jié)能減排績(jī)效研究中具有重要的意義。

1.提出了節(jié)能減排績(jī)效評(píng)價(jià)的新視角

績(jī)效棱柱模型是近幾年提出的一種新的績(jī)效管理工具，它克服了傳統(tǒng)績(jī)效管理工具和平衡計(jì)分卡的缺陷，然而目前，對(duì)于績(jī)效棱柱的研究大都還處于初步研究階段。本文探討了這種利益相關(guān)者價(jià)值導(dǎo)向的全新的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，這種績(jī)效評(píng)價(jià)體系分別從不同利益相關(guān)者（政府、企業(yè)、公眾和中介等）進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，并從利益相關(guān)者滿意、貢獻(xiàn)、戰(zhàn)略、流程、能力五個(gè)角度設(shè)置評(píng)價(jià)指標(biāo)，進(jìn)而綜合分析和測(cè)評(píng)各利益相關(guān)者。就節(jié)能減排的具體應(yīng)用來(lái)說(shuō)，績(jī)效棱柱評(píng)價(jià)體系提出了有別于過(guò)去評(píng)價(jià)體系的新的框架設(shè)計(jì)思路，同時(shí)該評(píng)價(jià)體系在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程和效果上，充分發(fā)揮了該評(píng)價(jià)體系全面、系統(tǒng)、靈活、有效的特點(diǎn)。

2.找到了節(jié)能減排績(jī)效研究的現(xiàn)實(shí)意義和價(jià)值

目前，國(guó)內(nèi)對(duì)節(jié)能減排績(jī)效考核的研究和成功實(shí)踐的數(shù)量十分少，僅有的少量研究和實(shí)踐還存在著不同的缺點(diǎn)，而將績(jī)效棱柱應(yīng)用于績(jī)效考核的研究和實(shí)踐更是少之又少，正是如此，節(jié)能減排往往出現(xiàn)一些瓶頸。由此看來(lái)，基于績(jī)效棱柱法的節(jié)能減排利益相關(guān)者績(jī)效評(píng)價(jià)體系的建立具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

通過(guò)利益相關(guān)者在績(jī)效棱柱五個(gè)方面的指標(biāo)分析，不僅使人們轉(zhuǎn)變以往的只注重某一個(gè)或某幾個(gè)重要利益相關(guān)者利益的觀念，開始關(guān)心節(jié)能減排所有利益相關(guān)者的利益需求，努力達(dá)到利益相關(guān)者滿意的追求。整個(gè)過(guò)程中，注重能力、戰(zhàn)略和流程三者之間的匹配程度。

3.展示了績(jī)效棱柱模型實(shí)際運(yùn)用的全過(guò)程

采用績(jī)效棱柱模型來(lái)研究節(jié)能減排績(jī)效，從而驗(yàn)證其在績(jī)效評(píng)價(jià)中的先進(jìn)性和創(chuàng)新性。我國(guó)的節(jié)能減排要想切實(shí)有效地執(zhí)行和實(shí)施，就必須建立起一個(gè)科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)體系。在我國(guó)的實(shí)際應(yīng)用和理論研究上，績(jī)效棱柱評(píng)價(jià)法都有較廣闊的前景。

把節(jié)能減排績(jī)效分析放入績(jī)效棱柱模型堅(jiān)持了利益相關(guān)者的價(jià)值取向，有利于調(diào)動(dòng)節(jié)能減排利益相關(guān)者的積極性，為節(jié)能減排活動(dòng)注入動(dòng)力。同時(shí)它也測(cè)量了利益相關(guān)者對(duì)節(jié)能減排活動(dòng)的貢獻(xiàn)，體現(xiàn)出節(jié)能減排活動(dòng)和利益相關(guān)者之間是一種互動(dòng)的關(guān)系，在享受到節(jié)能減排帶來(lái)的收益之前必須付出相應(yīng)的行動(dòng)和努力。另外，基于績(jī)效棱柱模型的節(jié)能減排績(jī)效管理的每個(gè)方面都有具體的指標(biāo)測(cè)量，既注重評(píng)價(jià)節(jié)能減排的結(jié)果，也注重節(jié)能減排過(guò)程和節(jié)能減排能力的評(píng)價(jià)，有利于節(jié)能減排各有關(guān)方面的監(jiān)督和檢查。

綜上所述，績(jī)效棱柱模型被成功應(yīng)用于節(jié)能減排績(jī)效評(píng)價(jià)，構(gòu)建了完整的評(píng)價(jià)體系，拓寬了績(jī)效棱柱的應(yīng)用領(lǐng)域，完善了節(jié)能減排績(jī)效評(píng)價(jià)理論；多學(xué)科知識(shí)綜合運(yùn)用時(shí)，主要結(jié)合了宏微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理學(xué)等理論與方法，建立節(jié)能減排利益相關(guān)者績(jī)效評(píng)價(jià)綜合指標(biāo)體系庫(kù)，具有可操作性強(qiáng)的特點(diǎn)；績(jī)效棱柱把節(jié)能減排活動(dòng)劃分為五個(gè)不同的方面，每一個(gè)績(jī)效棱柱的方面都依據(jù)節(jié)能減排利益相關(guān)者自身實(shí)際情況制定了具體的指標(biāo)體系，以此來(lái)考察各方面的實(shí)現(xiàn)程度。這樣不但明確了利益相關(guān)者各自的權(quán)利和義務(wù)，而且把利益相關(guān)者作為一個(gè)整體來(lái)考慮，為節(jié)能減排各利益相關(guān)者的利益實(shí)現(xiàn)與增進(jìn)提供理論支持并指導(dǎo)其實(shí)踐，進(jìn)而從綜合、動(dòng)態(tài)的視角來(lái)回答“誰(shuí)應(yīng)該和如何合作參與節(jié)能減排”?！?/p>

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