總賬系統(tǒng)的輔助核算功能與應(yīng)用初探

陳琴

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷快速發(fā)展，各大企業(yè)和單位的規(guī)模逐漸擴(kuò)大，所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也越來越多，這時(shí)傳統(tǒng)手工式記賬的弊端也展現(xiàn)出來，機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善，賬目不清晰，從而導(dǎo)致企業(yè)整體效率不高，這種方式已經(jīng)不能滿足公司的需要。這時(shí)會(huì)計(jì)電算化的模式便應(yīng)運(yùn)而生，他通過借助財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)輔助核算功能，不僅減少人工的操作量，而且做出的賬目更加清晰明了，有利于企業(yè)做出正確的決策，大大提高工作效率和績效收益。本文主要是先介紹這一輔助核算功能及其優(yōu)勢，進(jìn)而分析研究其應(yīng)用現(xiàn)狀，提出更好地對其進(jìn)行應(yīng)用的對策。

關(guān)鍵詞：輔助核算；功能；應(yīng)用現(xiàn)狀

1.引言

現(xiàn)代企業(yè)中對電算化處理系統(tǒng)的應(yīng)用越來越廣泛，輔助核算對企業(yè)的協(xié)助作用也更突出。企業(yè)的目的是想要提高整體效益和管理水平，使企業(yè)得以可持續(xù)發(fā)展。在現(xiàn)實(shí)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理中，大部分人只是在乎財(cái)會(huì)系統(tǒng)怎樣編制、填寫、改進(jìn)憑證，卻輕視了怎樣充分的利用輔助核算的功能。因此，現(xiàn)在需要研究的問題是如何更加深刻的利用和應(yīng)運(yùn)輔助核算功能，使之更好的為財(cái)務(wù)人員提供便利。

2.輔助核算的含義與功能

輔助核算具體是指在企業(yè)發(fā)生了相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)之后，通過輔助核算設(shè)置更加明細(xì)的會(huì)計(jì)科目并對其進(jìn)行詳細(xì)的信息化處理，企業(yè)不光是要把大的賬目記錄在系統(tǒng)里，而且要更加具體到明細(xì)賬，把相關(guān)數(shù)據(jù)寫到相對應(yīng)的輔助核算賬目中的一種數(shù)據(jù)處理方式。輔助核算在眾多的企業(yè)里得到了十分廣泛的應(yīng)用，他對生產(chǎn)單位具有很大的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。

2.1有助于提高企業(yè)的計(jì)算和管理水平。不論是哪種企業(yè)在其經(jīng)營管理中，都會(huì)設(shè)置專門的財(cái)務(wù)處，而其財(cái)務(wù)人員會(huì)通過運(yùn)用財(cái)會(huì)處理系統(tǒng)中的輔助核算功能，專門性的針對公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，詳細(xì)了解合作對象的信息、供應(yīng)商的情況、業(yè)務(wù)往來的概況，對其他的商家信息進(jìn)行全面詳細(xì)的了解和分析，從而有助于企業(yè)做出正確的決策，提高公司效益，促進(jìn)財(cái)務(wù)賬面的完善，推動(dòng)公司管理工作的高效完成，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)公司的可持續(xù)發(fā)展。

2.2簡化企業(yè)賬戶設(shè)置。做過財(cái)務(wù)報(bào)表的人會(huì)更加清楚，通常在企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算中，特別是與其他企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來時(shí)，總會(huì)設(shè)置會(huì)計(jì)科目，為了使賬目更加清楚就會(huì)在總賬科目下設(shè)置明細(xì)科目，一級、二級甚至甲乙科目等。我們想想如果雙方業(yè)務(wù)過多的話就會(huì)出現(xiàn)弊端，科目太多雜亂無章，這樣就會(huì)增加管理難度，降低效率。這時(shí)如果應(yīng)用總賬系統(tǒng)的輔助核算，在總賬下根據(jù)輔助賬形式，直接體現(xiàn)相關(guān)信息，這樣就大大的簡化了賬目設(shè)置，充分利用信息系統(tǒng)的高速處理化、大容量的特點(diǎn)，從而實(shí)現(xiàn)賬目的全面化、細(xì)致化，使人看了之后一目了然，對公司發(fā)展及其有利，尤其是規(guī)模較大的企業(yè)。

2.3豐富企業(yè)信息的查詢方式。輔助核算是一種系統(tǒng)化精確性很高的核算記錄方式，它具有立體交叉性應(yīng)用我們可以通過任何一種途徑去獲取想要的信息，進(jìn)而滿足了我們查詢信息多方位、多角度的需求。在我們需要了解某項(xiàng)內(nèi)容時(shí)，通過輔助核算就可以快速高效的查詢到相對應(yīng)的信息。不論是對企業(yè)還是個(gè)人都起到了很大的作用。

3.企業(yè)應(yīng)用輔助核算的現(xiàn)狀

隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的廣泛，會(huì)計(jì)信息軟件的高速化運(yùn)轉(zhuǎn)和快速普及，輔助核算得到了更多業(yè)內(nèi)人士的關(guān)注和認(rèn)可，這種核算方式逐漸走進(jìn)了更多單位的視野范圍內(nèi)。雖然這種方式得以應(yīng)用，但是目前企業(yè)應(yīng)用輔助核算的發(fā)展態(tài)勢并不樂觀，設(shè)置單一、核算簡化、只能記錄有限的信息量，并不能全面的體現(xiàn)所有業(yè)務(wù)內(nèi)容，只能達(dá)到企業(yè)管理的有限需求。在現(xiàn)實(shí)中，當(dāng)會(huì)計(jì)人員應(yīng)用總賬系統(tǒng)的輔助核算時(shí)，由于對其缺乏更深一步的認(rèn)知，導(dǎo)致在財(cái)務(wù)核算中只是簡單的按照說明書去操作，思路不清晰，反應(yīng)不深刻，并不能充分的利用其極大地優(yōu)點(diǎn)。另外，有一些輔助核算設(shè)置的形式是立體交叉式的，由于其設(shè)置的不完善和局限性，導(dǎo)致對數(shù)據(jù)加工的能力削弱，最終影響了其分析的結(jié)果和對應(yīng)的決策?？傊?，我國企業(yè)財(cái)務(wù)部門對這一核算應(yīng)用的情況并不深刻、設(shè)置也不完善有待提高、領(lǐng)域有待擴(kuò)展，所有的這些現(xiàn)狀都將導(dǎo)致他并不能滿足公司的多元化、層次化、高效化、全面化管理，也沒有起到拓寬信息查詢方式的作用。

通過調(diào)查了解到目前大多數(shù)的公司對這一應(yīng)用的常規(guī)使用情況是：設(shè)置應(yīng)收賬款、銀行存款、預(yù)收科目、應(yīng)收票據(jù)來為客戶服務(wù)；剩余其他的賬款科目分為一級明細(xì)個(gè)人應(yīng)收款和企業(yè)應(yīng)收款，對應(yīng)的分別是個(gè)人賬戶和企業(yè)賬戶；設(shè)置應(yīng)付科目、預(yù)付科目、預(yù)付票據(jù)是為了核算與本企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的供貨商的相關(guān)數(shù)據(jù)的；還有專門為企業(yè)職工設(shè)置的應(yīng)付職工薪酬、個(gè)人借款、差旅費(fèi)等用來核算工資明細(xì)，及其他與職工福利待遇相關(guān)的服務(wù)，由于每個(gè)企業(yè)的經(jīng)營性質(zhì)和業(yè)務(wù)不同輔助核算的設(shè)置也應(yīng)情況具體來定；管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本、勞務(wù)成本等是為了核算企業(yè)的支出成本；實(shí)收資本、資本公積、盈余公積等是為了核算企業(yè)的所有者權(quán)益；最后是損益類賬戶，成本和收入明細(xì)然后得出利潤總額，進(jìn)而進(jìn)行權(quán)衡和分配利潤。以上就是輔助核算的應(yīng)用現(xiàn)狀，可以看到有好的一面也有需要改進(jìn)的地方，那么怎么更好的完善而充分利用這一功能是本文接下來要介紹的內(nèi)容。

4.改進(jìn)輔助核算功能的措施

現(xiàn)有的輔助核算設(shè)置比較單一，已經(jīng)不能更好的滿足廣大企業(yè)的需求，那么如何在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上更加深度的去挖掘這一管理功能，可以讓每個(gè)公司按照自己的實(shí)際情況有針對性的設(shè)置輔助核算，擁有一個(gè)更高的管理平臺(tái)，是現(xiàn)在要研究和探討的問題。

4.1當(dāng)前大多數(shù)公司的財(cái)務(wù)系統(tǒng)設(shè)置的輔助核算包括：部門、項(xiàng)目、供貨商、個(gè)人、單位等五種，但是在實(shí)際應(yīng)用中涉及到的業(yè)務(wù)除了這些還會(huì)有其他的項(xiàng)目，這時(shí)我們的輔助核算就顯示出了弊端，借此情況會(huì)計(jì)系統(tǒng)應(yīng)該采取措施進(jìn)行完善，比如添加根據(jù)需要而自定義輔助核算單位的功能，同時(shí)做好相對應(yīng)的查詢關(guān)聯(lián)表，以防之后有需要的時(shí)候能根據(jù)輔助核算的明細(xì)來清楚的找到賬目，從而進(jìn)一步提高公司的管理水平。

4.2另外，輔助核算功能不能僅停留在過去的那種總賬和明細(xì)賬的表層上，而應(yīng)該加強(qiáng)數(shù)據(jù)的分析能力、豐富信息的統(tǒng)計(jì)力度。對數(shù)據(jù)的研究要更加的深層次全方位，使公司的各種數(shù)據(jù)結(jié)合起來，提高各方信息的關(guān)聯(lián)度，幫助企業(yè)和個(gè)人挖掘出更過有利的信息，使之做出更具前瞻性的決策。

4.3最后，在財(cái)會(huì)信息化中可以考慮增加預(yù)算板塊，對公司財(cái)務(wù)信息進(jìn)行提前規(guī)劃和實(shí)時(shí)控制，還可以在必要的時(shí)候自動(dòng)報(bào)警。當(dāng)前我們對信息的查詢方式僅限于簡單的輸入搜索，并沒有對大量的數(shù)據(jù)進(jìn)行更深層次的存檔。針對這一問題我們需要做的是對數(shù)據(jù)進(jìn)行深度加工、分析和統(tǒng)計(jì)，使得他能為決策者提供更為有用的信息，加強(qiáng)管理能力，這樣便增加了對公司的控制能力，為公司以后的發(fā)展方向指明道路，提供更多精確的信息。最終提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

5.總結(jié)

通過本文對總賬系統(tǒng)的輔助核算功能與應(yīng)用現(xiàn)狀的分析，我們不難得出結(jié)論，在這個(gè)電算化日益發(fā)展迅速的現(xiàn)代社會(huì)，財(cái)會(huì)軟件系統(tǒng)的輔助核算功能為企業(yè)的發(fā)展提供了很大的幫助。他不僅能簡化核算步驟，減輕會(huì)計(jì)人員的負(fù)擔(dān)，使得工作人員不再像以前那樣反復(fù)的計(jì)算，也提高了數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的精確性，方便了數(shù)據(jù)的查詢，也達(dá)到了資源共享的目的。但在實(shí)際應(yīng)用中還是有很多問題有待企業(yè)進(jìn)一步完善和提高。因此，企業(yè)在使用這種核算方式時(shí)一定要結(jié)合自身的實(shí)際發(fā)展情況，有針對性的進(jìn)行改善，揚(yáng)長避短，充分發(fā)揮出他在財(cái)會(huì)管理中的作用，來做到真正的為我所用，最終實(shí)現(xiàn)提高公司效益的目標(biāo)。（作者單位：江蘇科晟園林景觀建設(shè)集團(tuán)有限公司）

參考文獻(xiàn)：

[1]張繼德，陳金秋，張霓.交叉互立式會(huì)計(jì)信息查詢創(chuàng)新研究——以輔助核算在總賬系統(tǒng)中的應(yīng)用為例.《會(huì)計(jì)之友》.2014年35期

[2]劉興毅.總帳系統(tǒng)的輔助核算功能與應(yīng)用探究.《商》.2014年50期