淺析納稅籌劃在財務管理中的應用

楊慧

[摘要]稅收是企業(yè)理財中一個非常重要的組成部分，它直接影響了企業(yè)的經濟效益。而納稅籌劃能夠在很大程度上減少企業(yè)自身的稅收負擔，降低納稅支出，減少運行成本，從而進一步提高企業(yè)的經濟效益，實現企業(yè)利益的最大化。本文首先介紹了納稅籌劃的基本概念和定義，然后又詳細說明了納稅籌劃對企業(yè)財務管理活動所產生的重要意義和作用，最后明確指出了納稅籌劃在財務管理中的具體應用。

[關鍵詞]納稅籌劃；財務管理；應用

引言

隨著經濟的全球化和經濟的快速不斷發(fā)展，在現代市場經濟大背景下，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中脫穎而出、占據有利的地位，從而實現本企業(yè)最大的經濟效益，這往往就會使得企業(yè)利益與國家利益產生矛盾、發(fā)生沖突，且在很大程度上容易對國家的利益造成一定的影響，那么為了解決這一問題，在保證國家利益的基礎上同時實現企業(yè)利益的最大化，那么就要求企業(yè)在財務管理時必須進行納稅籌劃活動，以節(jié)省稅款開支，為企業(yè)創(chuàng)造最大的經濟效益。納稅籌劃與其他企業(yè)偷稅漏稅等不良行為不同的是，納稅籌劃是一項正當、合理的企業(yè)行為，它不但能夠最大程度的保證企業(yè)的合法利益，對國家利益的實現和維護也有重要的作用。同時，企業(yè)根據自身的具體實際情況將納稅籌劃應用到企業(yè)的財務管理經營工作中，能夠在很大程度上幫助企業(yè)節(jié)約不必要的經濟開支，加強對企業(yè)在稅收方面的管理，從而保證了企業(yè)最大利益的實現，促進企業(yè)更加健康可持續(xù)的發(fā)展。

1、納稅籌劃的基本概念

納稅籌劃是一種非違法的正當手段，它是指企業(yè)自己或者是委托相關的稅務人員，在不違反稅法的情況下，對企業(yè)的與納稅有關的各種項目統(tǒng)一進行安排和規(guī)劃的一項重要操作，它在很大程度上為企業(yè)節(jié)約了稅款，對企業(yè)最大利益的實現起到了至關重要的作用和意義。與其他企業(yè)偷稅漏稅等不良行為不同的是，納稅籌劃是一項正當、合理的企業(yè)行為，它不但能夠最大程度的保證企業(yè)的合法利益，對國家利益的實現和維護也有重要的作用和意義。作為現代企業(yè)進行財務管理、做出正確決策的一種手段，納稅籌劃在對企業(yè)財務管理制度的制定和完善以及企業(yè)財務管理目標的實現上有著至關重要的作用和意義。

2、納稅籌劃的重要作用和意義

2.1有助于提高企業(yè)的財務管理水平

在一個企業(yè)中，財務管理部門是企業(yè)的一個非常重要的部門，它關系著整個企業(yè)利益的實現，而且對企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展具有重要作用和意義。企業(yè)對與納稅有關的各種項目統(tǒng)一進行安排和規(guī)劃，對企業(yè)的財務管理起到了合理有效的規(guī)范作用，并且對企業(yè)的財務管理水平有了很好的提升作用，從而使企業(yè)財務管理的總體水平得到很大的提升。

2.2能夠最大化的實現企業(yè)的經濟效益

實行納稅籌劃的主要目的是為企業(yè)節(jié)約不必要的經濟開支，以保證企業(yè)最大利益的實現。當一個企業(yè)的稅收費用過高時，這個企業(yè)可以流動的資金相應就會有所減少，這樣就能夠在很大程度上降低企業(yè)的抗風險能力，有利于減少企業(yè)破產以及經濟財務損失等不利現象的出現。納稅籌劃能夠有效合理的對與納稅有關的各個項目進行統(tǒng)一合理的安排和規(guī)劃，降低和減少企業(yè)在納稅方面的負擔，減少支出，節(jié)省成本，最大程度的保證企業(yè)經濟效益的實現，從而提升企業(yè)在市場競爭中的地位和作用。

2.3有助于對企業(yè)資源優(yōu)化配置的實現

國家對企業(yè)收取一定的稅費，不只是為了增加國家的財政收入，提高國家的地位和水平，同時也是為了企業(yè)內部環(huán)境和結構的調整，最大程度的實現資源的優(yōu)化配置。在企業(yè)的財務管理中當企業(yè)運用納稅籌劃的方法時，要充分結合本企業(yè)的具體實際情況和國家的方針政策，對企業(yè)進行調整規(guī)劃，最大程度的實現企業(yè)資源的優(yōu)化配置，同時通過引進先進的技術和經驗以及向國外學習他們的經驗和技術，努力擴大企業(yè)的經營管理規(guī)模，能夠適應目前經濟發(fā)展的大浪潮。

3、納稅籌劃在企業(yè)財務管理過程中的應用

3.1納稅籌劃在企業(yè)財務管理籌資過程中的應用

企業(yè)可以根據相關的法律法規(guī)規(guī)定，在財務管理過程中使用納稅籌劃的方法，并且可以根據實際具體的需要，采用合適的籌資辦法。目前權益融資和負債融資是企業(yè)進行融資的兩種基本方式，這兩種籌資方式各有利弊。除這兩種基本方式之外，作為企業(yè)負債籌資的重要方式之一的融資租賃，不僅可以進一步解決企業(yè)所需的固定資產問題、盡快籌到資金，還能夠幫助企業(yè)避稅、規(guī)避風險。所以，目前融資租賃已成為納稅籌劃中一種非常重要且應用漸廣的手段。

3.2納稅籌劃在企業(yè)財務管理經營過程中的應用

3.2.1在銷售過程中運用納稅籌劃。在銷售時，企業(yè)應該根據自己的具體實際情況，通過對商品市場情況的綜合考量和分析，制定合理的價格，以減少不必要的開支。3.2.2在核算過程中運用納稅籌劃。在核算時，企業(yè)對投資方進行利潤分配時一般采用股票股利和現金股利兩種基本方法，由于使用現金股利會給企業(yè)帶來很大的風險，而且在一定程度上還會損害投資方個人利益，所以，企業(yè)在進行利潤分配時一般會采用股票股利的形式來發(fā)放。

3.3納稅籌劃在企業(yè)財務管理投資過程中的應用

企業(yè)在進行投資時，要充分考慮到進行該項投資活動會對企業(yè)的經濟帶來多大的帶動，對企業(yè)的發(fā)展產生多大影響。因此納稅籌劃在財務管理投資過程中具有重要作用和意義。（1）對于不同組織形式的不同企業(yè)，它們所享受的稅收政策是不同的，相對于公司制企業(yè)而言，合伙制企業(yè)通常情況下不被作為公司看待，那么其營業(yè)利潤就不需繳納稅費， 而只是對各個合伙人分得利益的個人所得稅進行收取。由此看來，合伙制企業(yè)比公司制企業(yè)更能節(jié)省稅費，對企業(yè)有更有利的作用和意義。（2）一般情況下，創(chuàng)業(yè)初期企業(yè)在各方面存在的風險較大，出現虧損的可能性也會比較大，這個時候設立分公司可以在企業(yè)出現營運困難時在效益上實現盈虧互補，避免因較大的損失造成企業(yè)的運營困難甚至是破產現象的發(fā)生。當企業(yè)渡過風險期逐步邁向正軌，企業(yè)各方面的管理合理有序，產品銷路打開時，就應該建立子公司，這樣就能夠使得企業(yè)更好的享受投資的利潤。（3）作為投資收益，由于投資對象的不同，其相關的稅收政策也存在差異，因此，在進行投資時，要多方面充分的對投資對象進行研究考慮，以保證最大投資利益的實現。（4）在對注冊地點進行選擇時，投資者要充分考慮不同地方不同稅制的差別，通過合理的比較選擇最為合適對企業(yè)最有利的注冊地點進行注冊。

4、結束語

通過本文對納稅籌劃基本概念以及其對企業(yè)的重要作用意義和在財務管理中具體應用的研究和討論，我們對納稅籌劃已經有了一個更深層次的了解，納稅籌劃是一種非違法的正當手段，它是指企業(yè)自己或者是委托相關的稅務人員，在不違反稅法的情況下，對企業(yè)的與納稅有關的各種項目統(tǒng)一進行安排和規(guī)劃的一項重要操作，它在很大程度上為企業(yè)節(jié)約了稅款，對企業(yè)最大利益的實現起到了至關重要的作用。

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