淺談企業(yè)資金管理

李國蕾　李彤

【摘 要】資金是企業(yè)生存和發(fā)展的血液，是一項值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)，資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的始末，是財務(wù)管理的核心內(nèi)容，同時也是當(dāng)前企業(yè)管理工作的薄弱環(huán)節(jié)。高效的資金流動不僅會給企業(yè)帶來新的增長活力，同時也是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營發(fā)展的必要條件。因此，如何加強資金的管理和控制，提高資金的使用效益，具有十分重要的意義。

【關(guān)鍵詞】資金管理；流動資金；存在問題；資產(chǎn)結(jié)構(gòu)；途徑

一、資金管理概述

資金管理就是關(guān)于資金籌集、使用和分配的管理。它以企業(yè)資金活動為對象，通過組織企業(yè)資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)完成企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。資金管理主要包括預(yù)算管理、籌資管理、投資管理和營運資金管理。

（一）籌資管理

籌資是企業(yè)通過一定的渠道，綜合運用各種方式，經(jīng)濟有效地籌集資金的活動?；I資一般是公司為了彌補自身資金不足，業(yè)務(wù)擴充等需要。其需要解決的問題是如何取得所需資金，包括向誰、什么時候、籌集多少資金。一般來說分為兩種：第一是以公司股權(quán)來換取資本；第二是向外界舉債。

（二）投資管理

投資是企業(yè)投入財力以期望在未來獲利的一種行為，它是企業(yè)存在和發(fā)展的主動力。投資管理要解決的問題是如何充分合理地確定投資規(guī)模及資金流向，以求得較高的投資回報。一般意義上的對外投資主要有兩種形式，即股權(quán)投資和債權(quán)投資。

（三）營運資金管理

營運資金管理是指對企業(yè)所擁有的生產(chǎn)經(jīng)營中所有流動性資產(chǎn)，如庫存現(xiàn)金、銀行存款、庫存商品、應(yīng)收及預(yù)付款項、應(yīng)收票據(jù)等等項目的管理。加強營運資金管理就要解決如何加速營運資金周轉(zhuǎn)、縮短循環(huán)時間，即追求最大程度的流動性，使?fàn)I運資金占用最小，企業(yè)收益最大。

二、資金管理在企業(yè)中的作用和意義

資金管理在企業(yè)管理中處于中心地位。資金運動貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，可以說無處不在，滲透到企業(yè)的各個方面，且管理成效如何，直接影響到企業(yè)的興衰存亡。

圍繞企業(yè)生存、發(fā)展、獲利的許多問題都與資金管理相關(guān)。企業(yè)生存之初，需要籌集資金；企業(yè)擴展階段，需要資金支持；企業(yè)獲利之后，需要對資金進行合理分配。企業(yè)的各項運行都離不開資金運動。沒有一定量的資金保障，企業(yè)就無法維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。尤其在市場經(jīng)濟的今天，合理的資金管理方法及制度，是企業(yè)進行決策分析、編制財務(wù)預(yù)算、實施財務(wù)控制、評價財務(wù)管理工作質(zhì)量的重要依據(jù)，值得引起企業(yè)負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人的高度重視。

三、企業(yè)資金管理存在的問題

由于企業(yè)資金的籌集使用不當(dāng)、經(jīng)營管理混亂、資金的非正常侵蝕等問題，導(dǎo)致企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)困難、資金短缺現(xiàn)象普遍存在，并且嚴(yán)重影響到了生產(chǎn)經(jīng)營的順利進行。主要表現(xiàn)如下：

一是缺乏強有力的資金管理制度支持。有的企業(yè)尚未建立資金預(yù)算制度，有的企業(yè)雖建立了，但執(zhí)行力差，有章不循，使制度流于形式，形同虛設(shè)，資金的統(tǒng)籌和控制隨意性很大，營運資金要么不足、要么過剩，影響正常的經(jīng)營活動，造成不必要的浪費。

二是重視利潤指標(biāo)考核，忽視現(xiàn)金流控制。一些企業(yè)單純追求利潤最大化，把利潤指標(biāo)考核為主要管理模式，在完成既定利潤指標(biāo)的前提下，對其現(xiàn)金流量的使用、運行等情況沒有相應(yīng)的考核指標(biāo)，致使有些部門有常常隱瞞不良資產(chǎn)、為獲取資金提供虛假報告等行為，無法對真實的現(xiàn)金流運行情況進行分析控制，致使決策失誤，企業(yè)遭受不必要的損失。

三是監(jiān)管不力，資金閑置，使用效率低下。企業(yè)的資金流向與控制脫節(jié)，監(jiān)督審計走過場，事前不計劃，事中不控制，事后不處罰，造成資金使用隨意無序；一些企業(yè)多頭開戶，資金失控，沉淀嚴(yán)重，所需資金無法及時到位，財務(wù)費用有增無減；還有一些企業(yè)缺乏投資意識，大量資金閑置在賬，無法實現(xiàn)資金的合理利用，實現(xiàn)資金再收益。

四是管理方式落后，財務(wù)決策作用弱化，淪為記賬工具。一些企在會計核算上不嚴(yán)謹(jǐn)，財務(wù)報表編制不實，加之人為因素的影響等，造成財務(wù)會計信息失真。有些企業(yè)負(fù)責(zé)人財務(wù)意識單薄，將產(chǎn)品生產(chǎn)或市場開拓作為企業(yè)發(fā)展的風(fēng)向標(biāo)，只注重合同額和資金流入，而不進行資金管理、成本控制，財務(wù)功能弱化，淪為記賬工具。

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)競爭愈發(fā)激烈，一旦出現(xiàn)資金困難，勢必影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，甚至可能導(dǎo)致破產(chǎn)。在此情形下，許多企業(yè)也開始意識到加強資金管理、規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的重要性。

四、加強資金管理的途徑

（一）建立健全現(xiàn)金預(yù)算管理體制，完善內(nèi)控體制

預(yù)算是一種制度化的程序，建立健全預(yù)算體制既是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進行的重要保證，也是企業(yè)監(jiān)督、控制、考核的最基本的依據(jù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)以預(yù)算為基礎(chǔ)，建立相應(yīng)的指標(biāo)考核的體系。

企業(yè)的內(nèi)部審計是保證企業(yè)財務(wù)資金管理的重要手段，也是強化監(jiān)督約束機制、考核預(yù)算執(zhí)行情況的有力保障。公司應(yīng)當(dāng)制定健全的內(nèi)部審計監(jiān)督考核制度，并成立專門的內(nèi)部控制機構(gòu)，對資金流向、財務(wù)狀況變動等情況進行全過程的跟蹤，定期對預(yù)算執(zhí)行部門的執(zhí)行情況進行考核，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的如期實現(xiàn)。

（二）轉(zhuǎn)變管理思路，加強資金周轉(zhuǎn)的可控性

轉(zhuǎn)變管理思路，重視財務(wù)管理，將財務(wù)管理參與到重大項目決策中，確保重大項目實施過程中的有效財務(wù)監(jiān)督。進一步加強資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險和資金流動性風(fēng)險。同時，進一步提高資金流轉(zhuǎn)速度。在同等生產(chǎn)規(guī)模下，資金周轉(zhuǎn)速度越快，對資金總量需求就越少，資金的使用價值就越高。

（三）嚴(yán)格控制投資規(guī)模，實現(xiàn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化

控制投資規(guī)模就是要適當(dāng)控制資產(chǎn)結(jié)構(gòu)問題。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，是指各種資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)的比重。當(dāng)一個企業(yè)的凈營運資金越少，投入到非流動資產(chǎn)上的可支配資金就越多，企業(yè)的盈利能力就會增強；但另一方面，企業(yè)的流動資金少，勢必會影響到企業(yè)流動性負(fù)債的償還能力，會造成企業(yè)的流動資金吃緊、采購資金短缺、發(fā)放工資不及時等不良結(jié)果。因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視且優(yōu)先保證流動資金的充足性，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

（四）采用合理的融資方式，降低財務(wù)費用。

采用合理、靈活的籌資方式，降低融資成本，減少融資風(fēng)險。通過一定渠道、采取適當(dāng)?shù)姆绞交I措資金，是財務(wù)管理的首要環(huán)節(jié)。傳統(tǒng)的籌資方式有吸收直接投資、銀行借款、發(fā)行股票、發(fā)行債券。企業(yè)集團還可通過投資基金轉(zhuǎn)換、債轉(zhuǎn)股、發(fā)展融資租賃等新籌資渠道。企業(yè)應(yīng)選擇適合自身發(fā)展的籌資方式，合理組織資金，盡量減少資金沉淀，降低財務(wù)費用。

通過對企業(yè)資金管理的探討和分析，我們可以看到，企業(yè)的資金管理對于企業(yè)的生存與發(fā)展尤為重要，所有的企業(yè)行為，離開了現(xiàn)金流都是空話。因此，做好資金管理和籌劃，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，拓寬籌資渠道，提高資金的使用效率，不僅有利于企業(yè)在市場競爭中的地位，更是企業(yè)的發(fā)展的強有力的保障。

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