論銀行財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題與對(duì)策

朱艷秋

摘 要： 隨著現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，無(wú)論是大型國(guó)有企業(yè)還是中小型的私人企業(yè)，資金流動(dòng)都非常頻繁，因此需要對(duì)銀行財(cái)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)加管理和重視。但是，目前我國(guó)的銀行財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)了很多與社會(huì)現(xiàn)狀脫節(jié)的現(xiàn)象，比如銀行系統(tǒng)不完善、銀行信息化水平整體偏低、財(cái)務(wù)管理不得當(dāng)、相關(guān)規(guī)章制度規(guī)定不完善等。面對(duì)這些存在的問(wèn)題，我國(guó)的金融體系改革要不斷地深入，以保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

關(guān)鍵詞： 銀行；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；對(duì)策

一、銀行開(kāi)展財(cái)務(wù)管理的重要性分析

首先，銀行價(jià)值最大化應(yīng)有財(cái)務(wù)管理作保障。在經(jīng)濟(jì)的不斷深化過(guò)程中，銀行能夠發(fā)揮其他企業(yè)所無(wú)法發(fā)揮的功能。對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化依舊是其最高經(jīng)營(yíng)宗旨。銀行價(jià)值的最大化是指經(jīng)濟(jì)效益的最大化和管理活動(dòng)的最大化，即盈利性、安全性和流動(dòng)性的統(tǒng)一。

其次，銀行競(jìng)爭(zhēng)力的增強(qiáng)應(yīng)有財(cái)務(wù)管理作保障。銀行的財(cái)務(wù)狀況受財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的作用相當(dāng)明顯，科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系能夠促進(jìn)銀行資源的優(yōu)化配置，幫助銀行提升經(jīng)濟(jì)效益、規(guī)避經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。憑借有效的財(cái)務(wù)管理，既能夠使銀行獲取高的經(jīng)濟(jì)效益，又能夠使銀行的發(fā)展得以保障。

再次，符合經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化需求應(yīng)有財(cái)務(wù)管理作保障。當(dāng)金融行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)嚴(yán)峻時(shí)，銀行的贏利逐漸下降、風(fēng)險(xiǎn)逐漸增加、競(jìng)爭(zhēng)力愈發(fā)弱化。銀行由原有的注重外延式發(fā)展的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅貎?nèi)涵式發(fā)展的戰(zhàn)略，從粗放經(jīng)營(yíng)向集約經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變，并將以提高資本收益率為中心視為目標(biāo)。銀行評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)管理的強(qiáng)化實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)收益的提升、資金成本費(fèi)用的減少、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避效果。從而強(qiáng)化銀行的競(jìng)爭(zhēng)力，達(dá)到效益性、安全性和流動(dòng)性的目標(biāo)。

二、當(dāng)前我國(guó)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題分析

1、財(cái)務(wù)管理體系不健全

每一個(gè)系統(tǒng)都不是穩(wěn)定無(wú)缺漏的整體，都需要對(duì)其進(jìn)行查漏補(bǔ)缺，銀行財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)亦是如此。它的體系不健全首先體現(xiàn)在了管理者的垂直管理和操作上，這就存在很多問(wèn)題找不到專人負(fù)責(zé)、容易把問(wèn)題堆積、把風(fēng)險(xiǎn)遺留甚至導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大化的現(xiàn)象。其次，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)的管理也僅僅是核實(shí)其賬目的準(zhǔn)確性，沒(méi)有橫向、縱向地分析財(cái)務(wù)，這說(shuō)明管理體制存在著分散性弊端。

2、財(cái)務(wù)管理信息化程度較低

隨著互聯(lián)網(wǎng)和個(gè)人計(jì)算機(jī)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)系統(tǒng)和會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)在企業(yè)中的應(yīng)用越來(lái)越廣泛。盡管?chē)?guó)內(nèi)很多地方已經(jīng)投資建設(shè)了網(wǎng)絡(luò)營(yíng)業(yè)廳、網(wǎng)上銀行交易系統(tǒng)、銀行網(wǎng)站等，但是相對(duì)于國(guó)外系統(tǒng)而言，我國(guó)的銀行系統(tǒng)依然存在著信息不全、信息化功能少、規(guī)模小、不健全、系統(tǒng)不完善的弊端，因而無(wú)法滿足人們對(duì)銀行服務(wù)的需求。

3、財(cái)務(wù)管理方式方法較為局限

目前而言，財(cái)務(wù)管理的方式主要是記報(bào)賬，分析、檢查財(cái)務(wù)階段等，管理方式比較局限，這通常表現(xiàn)在：數(shù)據(jù)的時(shí)效性、真實(shí)性、可靠性不強(qiáng)等。由于銀行財(cái)務(wù)人員無(wú)法預(yù)料未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，而數(shù)據(jù)的結(jié)果和統(tǒng)計(jì)只具有參考價(jià)值，工作人員往往只從銀行報(bào)表的表面來(lái)核實(shí)數(shù)據(jù)，忽略了其中的真實(shí)性和可靠的數(shù)據(jù)來(lái)源。針對(duì)管理方法中存在的情況，銀行應(yīng)采取一定的措施來(lái)彌補(bǔ)和改善。

三、加強(qiáng)銀行財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

1、調(diào)整財(cái)務(wù)管理理念

根據(jù)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的理念，企業(yè)必須要把企業(yè)價(jià)值最大化作為財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中最常規(guī)的財(cái)務(wù)目標(biāo)，堅(jiān)持不放松，并把這一目標(biāo)跟實(shí)際財(cái)務(wù)管理活動(dòng)相結(jié)合，互為協(xié)調(diào)，共同促進(jìn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，采取全面風(fēng)險(xiǎn)管理：第一、專業(yè)分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括財(cái)務(wù)部門(mén)提供的信息和數(shù)據(jù)分析，綜合評(píng)估企業(yè)承受風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高風(fēng)險(xiǎn)管控度；第二、增強(qiáng)運(yùn)用財(cái)務(wù)手段，正向干預(yù)和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，比如事先做好預(yù)算、合理利用資本、優(yōu)化資產(chǎn)配置、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等等；第三、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估，重點(diǎn)做好資產(chǎn)管理工作，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的決策和應(yīng)對(duì)策略提供專業(yè)性的意見(jiàn)；第四、關(guān)注法律、法規(guī)和稅務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，以及聲譽(yù)和經(jīng)營(yíng)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，以維護(hù)銀行的市場(chǎng)地位。

2、完善財(cái)務(wù)管理體制及運(yùn)營(yíng)機(jī)制

完善財(cái)務(wù)管理體制需要做到：加強(qiáng)資金預(yù)算監(jiān)督和管理，促進(jìn)各部門(mén)協(xié)調(diào)和配合。資金預(yù)算是銀行相關(guān)業(yè)務(wù)開(kāi)展的前提，也制約著財(cái)務(wù)管理和各項(xiàng)工作的進(jìn)行。因此，應(yīng)通過(guò)改革優(yōu)化，建立一套科學(xué)的預(yù)算方案，并加強(qiáng)各部門(mén)之間的協(xié)同合作，實(shí)行管理、監(jiān)督責(zé)任制，做好職能分配。只有完善財(cái)務(wù)相關(guān)人員的監(jiān)督制度，才可以避免和化解財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)。

3、提高財(cái)務(wù)管理的信息化程度

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化，必須重視數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性，這就要求系統(tǒng)要不斷地改進(jìn)和升級(jí)。充分發(fā)揮會(huì)計(jì)核算的計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)全面的預(yù)算管理，將商業(yè)銀行的資源充分整合，不斷滿足財(cái)務(wù)管理日益增多的數(shù)據(jù)信息需求，從而提高其在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。比如，銀行后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)要時(shí)常檢查和更新，防止錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的產(chǎn)生或轉(zhuǎn)移。另外，銀行方面可以選擇一些計(jì)算機(jī)水平高的工作人員來(lái)維護(hù)系統(tǒng)，提高系統(tǒng)的信息化水平，保證財(cái)務(wù)管理的安全和快捷。但大多數(shù)重點(diǎn)投入面向客戶的業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)，而后臺(tái)的信息管理系統(tǒng)依然處于不連通狀態(tài)，經(jīng)營(yíng)管理數(shù)據(jù)難以共享。商業(yè)銀行為了更好地適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，應(yīng)當(dāng)加快建立和完善財(cái)務(wù)管理的信息化系統(tǒng)。

4、多元化拓展財(cái)務(wù)管理方法

好的管理方式有利于銀行能在競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。改進(jìn)和完善財(cái)務(wù)管理方法，需要調(diào)整財(cái)務(wù)管理理念、完善財(cái)務(wù)管理體制及運(yùn)營(yíng)機(jī)制、提高財(cái)務(wù)管理的信息化程度、多元化拓展財(cái)務(wù)管理方法、加大銀行財(cái)務(wù)管理專業(yè)化人才的培養(yǎng)力度、強(qiáng)化銀行財(cái)務(wù)管理的固定資產(chǎn)管理。定性、定量地來(lái)確定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)展?fàn)顩r，有利于銀行更好地管理財(cái)務(wù)。我國(guó)的銀行可以按照“大總行”、“小分行”的經(jīng)營(yíng)模式在財(cái)務(wù)管理中進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，既要加強(qiáng)實(shí)行橫向的發(fā)展模式，又要進(jìn)行縱向的管理，比如加強(qiáng)成本的控制，明確控制責(zé)任，完善成本內(nèi)控體系；健全控制制度，嚴(yán)格遵章辦事；建立信息網(wǎng)絡(luò)，及時(shí)糾正偏差；采用先進(jìn)方法，有效降低成本；科學(xué)預(yù)測(cè)分析，加強(qiáng)日常管理；加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)和履職考核工作等。

5、加大銀行財(cái)務(wù)管理專業(yè)化人才的培養(yǎng)力度

銀行工作的特殊性就注定要求員工具備一定的素質(zhì)，針對(duì)財(cái)務(wù)管理人員自身素質(zhì)方面存在的不足，銀行應(yīng)該從各個(gè)方面對(duì)員工進(jìn)行管理和培訓(xùn)。銀行可以定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，組織員工參加一些與銀行相關(guān)的活動(dòng)或比賽，不僅能增強(qiáng)員工之間的合作意識(shí)，而且對(duì)工作能力提升也會(huì)有很大的幫助作用。與此同時(shí)，還要增強(qiáng)工作人員的謹(jǐn)慎性和負(fù)責(zé)的態(tài)度。除此之外，相關(guān)考核也是不可或缺的，這樣有助于員工更好地提高自己的專業(yè)化水平，從而使銀行獲得更穩(wěn)定、持久的發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

整體來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理是保證銀行健康發(fā)展的一個(gè)重要因素和環(huán)節(jié)，完善銀行的財(cái)務(wù)管理是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程。隨著反腐工作的不斷深入，我國(guó)銀行必須加強(qiáng)對(duì)自身財(cái)務(wù)的管理，銀行工作人員不僅要對(duì)自身的行為進(jìn)行約束，還要各司其職。只有正確面對(duì)管理中存在的一些問(wèn)題，并提出相應(yīng)的解決對(duì)策，才能實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。 （作者單位：農(nóng)行內(nèi)江分行）

參考文獻(xiàn)：

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