財務(wù)風(fēng)險評價體系構(gòu)建研究

李坤

摘要：通過對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險概念、成因以及我國財務(wù)風(fēng)險體系的現(xiàn)狀分析，從中找出企業(yè)現(xiàn)行財務(wù)風(fēng)險評價體系的不足，并試圖探索出改進(jìn)和完善財務(wù)風(fēng)險評價體系的方法，對企業(yè)經(jīng)營中的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效地防范和化解，確保企業(yè)獲得持續(xù)成長和發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險；財務(wù)評價體系；指標(biāo)

就對當(dāng)下的企業(yè)來說，面對如此激烈的市場競爭，財務(wù)風(fēng)險應(yīng)運而生，況且我國現(xiàn)在的市場經(jīng)濟體制不完善，在這種情況下更容易提升財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生率。怎樣才能更好的理解和探討財務(wù)風(fēng)險，運用多種方式來抵制和減少財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，是現(xiàn)在我國企業(yè)如何繼續(xù)成長和進(jìn)步的關(guān)鍵問題。

一、財務(wù)風(fēng)險的概念及成因

（一）財務(wù)風(fēng)險的概念

財務(wù)風(fēng)險普遍存在于財務(wù)管理過程中，指的是由于企業(yè)融資不合理、財務(wù)結(jié)構(gòu)不科學(xué)等問題引發(fā)的一些無法預(yù)知的風(fēng)險，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)期收益下降。財務(wù)風(fēng)險大體上可以分為三種，籌資風(fēng)險、信用風(fēng)險以及投資風(fēng)險。

（二）財務(wù)風(fēng)險的成因

我國的市場競爭日益激烈，在這種緊張的市場局勢下，企業(yè)將迎來更大的財務(wù)風(fēng)險。目前，我國企業(yè)的經(jīng)濟規(guī)模呈逐年上升的趨勢，同時引發(fā)了更多的經(jīng)濟問題，其中包括財務(wù)風(fēng)險的增加。引發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的因素主要有兩個方面，一個是企業(yè)內(nèi)部的因素，另一個是企業(yè)外部的因素，當(dāng)然不同的因素引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險也不同。通常情況下，引發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的具體因素有以下幾方面。

1. 造成我國企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)上問題的主要外觀因素就是企業(yè)財務(wù)管理宏觀環(huán)境的多元化發(fā)展。這種多元化的發(fā)展也造成了現(xiàn)在的企業(yè)管理體系不能夠更好地融入到宏觀環(huán)境里面去，財務(wù)管理的宏觀環(huán)境主要是由各種自然因素形成的，其中包括以下幾種：社會因素、法律因素、經(jīng)濟因素、市場因素和資源的因素等，雖然這些問題都是在企業(yè)以外出現(xiàn)的，可是卻嚴(yán)重的影響著企業(yè)的財務(wù)管理。

2. 由于管理企業(yè)財務(wù)的人員對財務(wù)存在的風(fēng)險沒有深入的了解，財務(wù)風(fēng)險是隨時都可能會發(fā)生的，只要是有財務(wù)管理出現(xiàn)的時候就可能會出現(xiàn)財務(wù)危機，在現(xiàn)在真實的工作過程中依然有很多企業(yè)管理財務(wù)的工作者沒有更深入的認(rèn)識到財務(wù)危機的重要，正是由于這種對財務(wù)危機認(rèn)識不深的原因是導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生的重要因素之一。

3. 財務(wù)決定方式由于缺少現(xiàn)代科學(xué)的決定方式出現(xiàn)的錯誤，財務(wù)決定方式出現(xiàn)疏漏是導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的又一主要的因素，想要過多地減少財務(wù)決定方式出現(xiàn)錯誤就要更好的加強科學(xué)化的財務(wù)決定方式。

4. 使企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)上危機的又一主要因素就是企業(yè)里面沒有弄清的財務(wù)關(guān)系，企業(yè)與它里面的各個不同部門之間，企業(yè)與高級企業(yè)之間都存在著金錢方面的管制和應(yīng)用，得到的利益分派方面出現(xiàn)的管理不當(dāng)、責(zé)罰不明確的問題，從而形成了企業(yè)資金方面出現(xiàn)損失過高、效力偏低、資金的完整和安全都不能有很好的保障。

二、我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價體系的現(xiàn)狀

通常情況下，財務(wù)風(fēng)險評價指標(biāo)涉及很多財務(wù)方面的能力，可以把財務(wù)指標(biāo)與發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)充分結(jié)合在一起，這樣就可以使其更好地為定量分析服務(wù)，然而財務(wù)風(fēng)險本身就不簡單，財務(wù)風(fēng)險評價指標(biāo)也應(yīng)該更加詳細(xì)、具體，只有這樣才能提升企業(yè)的總體財務(wù)水平。如果一個企業(yè)的盈利能力較差，那企業(yè)就會存在生存問題，如果沒法準(zhǔn)時償還債務(wù)，企業(yè)將面臨破產(chǎn)的危險，如果企業(yè)的利潤呈現(xiàn)零增長甚至負(fù)增長，企業(yè)將無法生存。除此之外，企業(yè)還需要設(shè)置一些定性指標(biāo)，比如，財務(wù)人員的工作穩(wěn)定性、財務(wù)人員的綜合能力等。在企業(yè)不斷擴大經(jīng)營的同時，還需要科學(xué)合理的指標(biāo)評價體系來體現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)現(xiàn)狀，并以此做出正確的財務(wù)決策。

三、我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價體系的不足之處

根據(jù)我國現(xiàn)在的企業(yè)財務(wù)工作實踐經(jīng)驗及相關(guān)理論來看，我國目前已有的財務(wù)風(fēng)險評價指標(biāo)仍然有很多不足之處，怎樣更好地提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價的作用效果還是一個亟待解決的問題。

（一）與企業(yè)經(jīng)營環(huán)境不適應(yīng)

實際上，我國針對財務(wù)風(fēng)險評價體系的相關(guān)研究比國外的企業(yè)晚得多，因此研究有許多的不足之處，理論知識較為薄弱，另外由于我國的財務(wù)風(fēng)險評價體系大都是采用的單變模型的分析方法，而此種分析方法反映的信息有明顯的局限性，假如采用多位抽象概念及函數(shù)的分析方法，它的推廣就成了需要解決的問題，當(dāng)今企業(yè)的生存環(huán)境越來越苛刻，上述分析方法已經(jīng)落后了，無法滿足經(jīng)濟的發(fā)展需求了。

（二）指標(biāo)無法真實反映企業(yè)情況

其實，我國企業(yè)使用的財務(wù)評價方法指標(biāo)存在很多問題，例如指標(biāo)無法做到準(zhǔn)確歸類，設(shè)計不合理，這些直接影響著指標(biāo)的準(zhǔn)確性，是否能夠真實的反映出企業(yè)的現(xiàn)狀，最終導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)信息失真。

（三）缺少行業(yè)針對性

我國各種行業(yè)都在應(yīng)用現(xiàn)行的財務(wù)風(fēng)險評價機制，基本上都不是依據(jù)自己行業(yè)的本身特征擬制合適自己的財務(wù)風(fēng)險評價機制，從而形成了財務(wù)風(fēng)險評價機制不能展現(xiàn)出自己本身的作用，使財務(wù)風(fēng)險機制失去它本身能起到的保護和預(yù)算的作用。

四、改進(jìn)和完善財務(wù)風(fēng)險評價體系的方法

（一）由單一融資模式逐漸過渡到多元化籌資模式

對于一個企業(yè)來說，融資工作的好壞直接影響著企業(yè)的發(fā)展。但是，在現(xiàn)實生活中，有很多小規(guī)模企業(yè)的融資模式還很單一，主要通過業(yè)主出資或者使用流動資金進(jìn)行融資，融資方式的單一影響著企業(yè)的未來發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)新融資方法，動用一切可以動用的力量進(jìn)行多方面的融資，當(dāng)然企業(yè)還可以充分運用相關(guān)的政策進(jìn)行融資，最好能夠利用政府為企業(yè)提供的創(chuàng)新資金來縮小籌資范圍。

（二）創(chuàng)新財務(wù)風(fēng)險管理體制

如果想要降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，身為企業(yè)的管理人員就要高度重視財務(wù)風(fēng)險，充分認(rèn)識財務(wù)風(fēng)險，仔細(xì)分析財務(wù)風(fēng)險，用最低的投入盡可能的降低財務(wù)風(fēng)險的損失。有了財務(wù)風(fēng)險意識后，管理人員還要科學(xué)管理相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險，努力創(chuàng)新財務(wù)風(fēng)險管理體制。確立科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險管理體制，前提需要明確每個人的責(zé)任、利益、報酬等，在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步創(chuàng)建完善的風(fēng)險激勵及約束體制，運用現(xiàn)代化的制度來控制企業(yè)管理者、工作人員、政府及財務(wù)風(fēng)險之間的關(guān)系，科學(xué)統(tǒng)籌各方面的利益，進(jìn)而提升企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范能力，降低企業(yè)因財務(wù)風(fēng)險造成的損失。

（三）健全風(fēng)險控制體系

現(xiàn)如今，我國的財務(wù)風(fēng)險仍然沒有得到合理的控制，這一結(jié)果主要是由于我國企業(yè)財務(wù)會計機構(gòu)不科學(xué)、工作人員素質(zhì)較差、財務(wù)會計規(guī)則不合理等原因造成的。在財務(wù)會計的實踐工作過程中，一定要創(chuàng)建能夠監(jiān)測控制財務(wù)風(fēng)險的系統(tǒng)，還需要有工作經(jīng)驗的員工時刻分析市場經(jīng)濟發(fā)展形勢，有效預(yù)防財務(wù)風(fēng)險，要做到專人專職，嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事，降低企業(yè)人為因素造成的損失。

（四）提高財務(wù)隊伍的整體水平

在財務(wù)管理工作中，財務(wù)管理隊伍起到了非常重要的作用，同時它還能促進(jìn)財務(wù)風(fēng)險評價體系充分發(fā)揮出自身作用。有些企業(yè)的財務(wù)管理人員不僅要完成財務(wù)管理工作，還要完成其他的工作，這就導(dǎo)致財務(wù)管理工作者無法及時處理好財務(wù)工作，嚴(yán)重的會給企業(yè)造成巨大損失。當(dāng)然有一部分財務(wù)管理人員本身就存在很多問題，例如不能熟練掌握財務(wù)管理技巧，無法準(zhǔn)確了解企業(yè)的財務(wù)信息，這樣就會引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。綜上所述，要想企業(yè)財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)有所提升，首先要合理安排財務(wù)人員的崗位，然后根據(jù)不同崗位的不同需求對財務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，強化財務(wù)人員的工作能力，為企業(yè)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

（五）建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

大多數(shù)情況下，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險會引發(fā)企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，為了預(yù)防財務(wù)風(fēng)險，我們就要定期分析企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，盡量在風(fēng)險到來之前制定預(yù)防措施，這樣就能很好地降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險造成的損失。另外，我們還可以創(chuàng)建規(guī)范的財務(wù)風(fēng)險報警體系，運用計算機管理技術(shù)時刻監(jiān)測企業(yè)的財務(wù)現(xiàn)狀，準(zhǔn)確記錄財務(wù)管理數(shù)據(jù)，為企業(yè)發(fā)展提供良好的環(huán)境。假如企業(yè)出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量不過關(guān)的問題，報警體系就會自動報警，企業(yè)管理人員收到報警信息后就可以針對問題及時提出解決方案。當(dāng)然，報警體系還能監(jiān)測出企業(yè)財務(wù)管理的潛在風(fēng)險，這樣能夠進(jìn)一步推動企業(yè)的健康發(fā)展。

五、結(jié)束語

經(jīng)過財務(wù)風(fēng)險的評定，企業(yè)的財務(wù)狀態(tài)可以運用當(dāng)中的預(yù)警功效進(jìn)行監(jiān)督和控制，預(yù)先知道財務(wù)危機：經(jīng)過財務(wù)風(fēng)險的評定，在投融資方案的實用過程中可以加強財務(wù)風(fēng)險的控制：經(jīng)過財務(wù)風(fēng)險的評定，還能夠增強管理經(jīng)營人員的財務(wù)風(fēng)險認(rèn)知，強化樹立企業(yè)管理要以財務(wù)管理為中心思想，提升企業(yè)全局的管理水準(zhǔn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]周春生，趙端端.中國民營企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險實證研究[J].中國軟科學(xué)，2006（04）.

[2]郝維，黃凡.財務(wù)二重性視角下的企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險評價體系研究[J].工業(yè)技術(shù)經(jīng)濟，2007（08）.

[3]喬銀靜.析現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價體系及相應(yīng)機制架構(gòu)[J].職大學(xué)報，2008（03）.

（作者單位：山東濰坊煙草有限公司）