財(cái)政基建專戶資金的管理研究

李莉

摘要：財(cái)政專戶的資金管理模式在財(cái)政體制的歷次改革中起到了重要的推動(dòng)作用，近年來(lái)財(cái)政專戶中的資金總量、使用范圍出現(xiàn)了不斷增加與擴(kuò)大化的趨勢(shì)，需要合理調(diào)整資金管理方案，以有效盤活資金存量，積極防控資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。本文分析了基本建設(shè)財(cái)政專戶資金運(yùn)行特點(diǎn)，包括專戶中資金安排規(guī)模較大，資金閑置問(wèn)題突出；并探討了管理基本建設(shè)財(cái)政專戶資金的對(duì)策，包括強(qiáng)化專戶資金監(jiān)管力度，保障資金安全；保障專戶資金實(shí)現(xiàn)合理流通，充分利用資金；采用直接撥付管理模式，減少專戶余額。

關(guān)鍵詞：資金管理；財(cái)政專戶；基建；研究

財(cái)政專戶的出現(xiàn)有效提高了專項(xiàng)資金的利用率，目前我國(guó)專戶資金余額量出現(xiàn)了逐年增長(zhǎng)的趨勢(shì)。在專戶資金數(shù)額不斷增長(zhǎng)的情況下，財(cái)政專戶的監(jiān)督與管理工作面臨了新的挑戰(zhàn)，尤其是基建資金管理工作?；▽ｍ?xiàng)資金具有數(shù)額大、涉及部門廣泛的特點(diǎn)，要管理好基建資金，則需要優(yōu)化專戶資金的管理模式。本文分析了管理財(cái)政基建專戶資金時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題，旨在保證財(cái)政資金實(shí)現(xiàn)?？顚Ｓ?。

1.基本建設(shè)財(cái)政專戶資金運(yùn)行特點(diǎn)

財(cái)政專戶指的是財(cái)政部門在銀行等金融機(jī)構(gòu)中開(kāi)設(shè)的資金賬戶，賬戶中的資金有著特定用途，且賬戶資金需要在專戶管理、專項(xiàng)核算與專戶儲(chǔ)存的模式下使用，財(cái)政專戶可以為項(xiàng)目資金的及時(shí)支出提供有效保障，同時(shí)能在一定程度上預(yù)防發(fā)生資金被非法挪用或被擠占等不良問(wèn)題。與其他財(cái)政專戶，如社?；饘簟⒆》炕饘?、更新改造專戶等的資金運(yùn)行模式相比，基本建設(shè)專戶中的資金具有以下運(yùn)行特點(diǎn)。（1）專戶中資金安排規(guī)模較大?；窘ㄔO(shè)具有拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)的重要作用，增加基本建設(shè)財(cái)政專戶中的資金為地方領(lǐng)導(dǎo)班子展示領(lǐng)導(dǎo)、管理業(yè)績(jī)提供了一個(gè)窗口，因此政府每年均會(huì)在基本建設(shè)方面投入大量資金。如此一來(lái)，就會(huì)使專戶資金中歸集的資金不斷增加，且資金規(guī)模投入通常較大，如某市在2011年至2014年安排到基本建設(shè)財(cái)政專戶中的資金均超過(guò)了10億元。（2）資金閑置問(wèn)題突出。基本建設(shè)工程項(xiàng)目通常具有施工周期長(zhǎng)、情況復(fù)雜、涉及部門眾多的特點(diǎn)，且在建設(shè)階段通常會(huì)面臨資料不全、重施工與輕管理、資金撥付不及時(shí)等問(wèn)題，因此極容易造成專戶資金沉淀。再加上部分項(xiàng)目建設(shè)完成后，由于各種原因造成結(jié)算審價(jià)工作被延后，這也會(huì)導(dǎo)致工程剩余資金在專戶中出現(xiàn)滯留問(wèn)題。例如，某市專戶中的存款余額在2011年為11.5億元左右，在2014年則達(dá)到了15億元左右，閑置的資金量出現(xiàn)了逐漸增長(zhǎng)的趨勢(shì)。

2.管理基本建設(shè)財(cái)政專戶資金的對(duì)策分析

2.1強(qiáng)化專戶資金監(jiān)管力度，保障資金安全

基本建設(shè)財(cái)政專戶中的資金規(guī)模較大，為避免資金被非法侵占或挪用，則應(yīng)強(qiáng)化監(jiān)管力度，由此保障資金安全。（1）積極改進(jìn)專戶資金預(yù)算管理方法，確保資金使用過(guò)程變得透明化?？梢圆捎脻L動(dòng)預(yù)算或部門預(yù)算的管理方法取代當(dāng)前的粗放式預(yù)算管理模式，以充分發(fā)揮專戶資金所具有的效益。同時(shí)可利用公共財(cái)政管理系統(tǒng)及時(shí)公布基本建設(shè)專項(xiàng)資金外收支、預(yù)算內(nèi)使用情況，以便于審計(jì)部門、人大開(kāi)展監(jiān)督工作。此外，可以根據(jù)地方基本建設(shè)財(cái)政資金支出情況逐步推行集中支付管理制度，以減少資金轉(zhuǎn)移支付的數(shù)量。（2）同時(shí)在國(guó)庫(kù)賬戶體系中逐步納入專戶資金，為國(guó)庫(kù)監(jiān)督作用的發(fā)揮提供有利條件。地方國(guó)庫(kù)在管理基本建設(shè)資金時(shí)應(yīng)協(xié)調(diào)好前臺(tái)交易部門、中臺(tái)決策部門與后臺(tái)預(yù)測(cè)部門之間的關(guān)系，以切實(shí)監(jiān)管專戶資金。財(cái)政主要負(fù)責(zé)中臺(tái)決策與后臺(tái)預(yù)測(cè)工作，在管理專戶資金時(shí)需要根據(jù)國(guó)庫(kù)的預(yù)測(cè)結(jié)果及人民銀行的預(yù)測(cè)結(jié)果合理安排資金規(guī)模，避免安排的資金過(guò)多或過(guò)少。人民銀行則需要負(fù)責(zé)中臺(tái)決策與前臺(tái)交易工作，在與財(cái)政部門協(xié)調(diào)資金管理的過(guò)程中發(fā)揮監(jiān)督作用，并按照國(guó)庫(kù)的操作指令按時(shí)成前臺(tái)交易。前臺(tái)交易工作可以為專戶資金的管理提供良好的服務(wù)，同時(shí)能確保預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)科學(xué)化及優(yōu)化專戶資金的管理工作。此外，在監(jiān)督專戶資金時(shí)，應(yīng)認(rèn)真清理與核實(shí)開(kāi)戶情況，合理撤并部分賬戶；嚴(yán)格審批金融機(jī)構(gòu)中新開(kāi)設(shè)的專戶，并向人民銀行報(bào)批，以全面監(jiān)督及規(guī)范化管理基本建設(shè)財(cái)政資金安排與使用過(guò)程。

2.2保障專戶資金實(shí)現(xiàn)合理流通，充分利用資金

由于基本建設(shè)財(cái)政資金存在閑置量大的問(wèn)題，因此可以采用以下措施強(qiáng)化資金管理。（1）保證基本建設(shè)財(cái)政資金實(shí)現(xiàn)合理流通是解決資金沉淀問(wèn)題的有效途徑，為了確保專戶資金流通的順暢性，則財(cái)政部門應(yīng)積極與基本建設(shè)監(jiān)管部門進(jìn)行有效溝通，并積極配合基本建設(shè)監(jiān)管部門開(kāi)展相應(yīng)的工作。項(xiàng)目審價(jià)、項(xiàng)目監(jiān)管、支付核算與財(cái)政資金管理之間實(shí)現(xiàn)良好溝通、協(xié)調(diào)，可以將資金在國(guó)庫(kù)、基本建設(shè)財(cái)政專戶、基本建設(shè)工程業(yè)主單位、供應(yīng)商、施工方之間的流通時(shí)間縮短，因此能使資金得到高效利用。另一方面，財(cái)政部門與基本建設(shè)相關(guān)部門之間實(shí)現(xiàn)相互配合，還能夠有效梳理資金運(yùn)行流程，提高資金日常管理效率，并提升資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。此外，財(cái)政部門與其他基本建設(shè)監(jiān)管部門應(yīng)明確專戶資金管理、使用職責(zé)，嚴(yán)格把控好各個(gè)資金流通環(huán)節(jié)，確保資金管理工作走上制度化與規(guī)范化的軌道。（2）在確保專戶資金實(shí)現(xiàn)合理流通的基礎(chǔ)上應(yīng)注意充分利用資金，確保資金能夠發(fā)揮出最大效益。在確保專戶中的資金能夠應(yīng)對(duì)突發(fā)狀況、緊急情況的基礎(chǔ)上，應(yīng)充分利用專戶內(nèi)多余資金，確保多余資金實(shí)現(xiàn)增值，從而將專戶資金沉淀量、積累量減少。例如，可以利用多余資金進(jìn)行低風(fēng)險(xiǎn)或無(wú)風(fēng)險(xiǎn)投資，包括定期存款等。

2.3采用直接撥付管理模式，減少專戶余額

專戶資金撥付不及時(shí)是造成資金沉淀問(wèn)題的重要原因，因此在實(shí)際工作中可以采用直接撥付的管理模式，從而減少專戶中的資金余額。（1）在直接撥付基本建設(shè)財(cái)政資金時(shí)應(yīng)依據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃、資金預(yù)算情況、基本建設(shè)程序、工程進(jìn)度情況及審價(jià)結(jié)果，以確保資金能夠及時(shí)撥付到位。財(cái)政局應(yīng)全面負(fù)責(zé)直接撥付基建資金過(guò)程中的管理工作，對(duì)于直接撥付專戶資金的基本建設(shè)工程，應(yīng)保證不變更資金預(yù)算批準(zhǔn)使用權(quán)限、會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理職責(zé)、建設(shè)單位責(zé)任等。（2）應(yīng)明確專戶資金的直接撥付范圍。目前可以直接撥付基本建設(shè)財(cái)政資金的范圍主要包括土地出讓資金、預(yù)算外基建項(xiàng)目所需要的資金、預(yù)算內(nèi)基建資金等，在實(shí)際工作中應(yīng)根據(jù)相關(guān)要求決定能否直接將基本建設(shè)財(cái)政資金撥付給相關(guān)部門。此外，在直接撥付基本建設(shè)財(cái)政資金時(shí)應(yīng)嚴(yán)格遵循規(guī)范化程序。承包基本建設(shè)工程的建設(shè)方、施工方在建設(shè)前應(yīng)將工程基本信息登記表填寫好，在填寫好登記表后連同立項(xiàng)文件共同上交到財(cái)政局，由財(cái)政局中的基建科負(fù)責(zé)備案。立項(xiàng)文件與信息登記表通過(guò)審核后及時(shí)填寫直接撥付申請(qǐng)表格，在填寫好申請(qǐng)表格后應(yīng)連同工程合同文件、工程進(jìn)度情況、結(jié)算賬單等上交給基建科，由基建科進(jìn)行審核，通過(guò)審核后便可以直接撥付相應(yīng)的工程款項(xiàng)。需要注意的是，上交的結(jié)算賬單應(yīng)有建設(shè)方、監(jiān)理方與施工方的簽字蓋章，以明確結(jié)算賬單的真實(shí)性。

3.結(jié)束語(yǔ)

總之，財(cái)政資金的管理及使用關(guān)系到社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定性，對(duì)于專戶資金，需要根據(jù)使用方式合理優(yōu)化資金管理措施?；窘ㄔO(shè)財(cái)政專戶資金的管理方式是否科學(xué)，可影響到當(dāng)?shù)鼗üこ痰捻樌_(kāi)展，所以必須強(qiáng)化資金管理對(duì)策。（作者單位：中牟縣財(cái)政局）

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