淺談中小型企業(yè)財務(wù)管理存在的問題與決策

張成紅

摘要：中小型企業(yè)財務(wù)管理的完善要從管理模式、制度建設(shè)、提高融資信譽、培養(yǎng)人才、信息化建設(shè)和管理會計設(shè)置等方面來實現(xiàn)。文章分析了中小型企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀，提出了具體的問題，并總結(jié)了相關(guān)的解決對策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；問題；決策

我國的中小企業(yè)對經(jīng)濟發(fā)展的作用十分重要，但是在具體的財務(wù)管理過程中存在很多問題，包括制度、管理和人才等諸多方面。本文分析了中小型企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀，提出了具體的問題，并總結(jié)了相關(guān)的解決對策。

一、中小型企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

（一）發(fā)展迅速，管理散漫

在2014年的統(tǒng)計報告之中，我國注冊的中小企業(yè)共有5340多萬戶，占全國企業(yè)的96.7%。這個數(shù)據(jù)充分說明了當(dāng)前我國中小學(xué)企業(yè)對中國經(jīng)濟的影響的巨大的，中小型企業(yè)發(fā)展迅速的現(xiàn)狀已經(jīng)成為了事實，必須要在如此迅速的發(fā)展過程中考慮到如何才能更好的推行企業(yè)管理。但是，目前我國的經(jīng)濟發(fā)展導(dǎo)致了中小型企業(yè)的發(fā)展過快，一些中小企業(yè)為了快速占領(lǐng)市場地位，忽視了對自身財務(wù)的管理建設(shè)，最終導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理發(fā)展出現(xiàn)風(fēng)險。

（二）需要支持，管理受阻

改革開發(fā)以來，我國中小型企業(yè)的發(fā)展受到了國家經(jīng)濟發(fā)展的阻礙，因為我國的政策發(fā)展更為重視對國有企業(yè)的促進(jìn)，而忽視了中小型企業(yè)的發(fā)展鼓勵。政策“歧視”使中小企業(yè)不能和大型企業(yè)公平競爭；地方政府行業(yè)管理部門的干預(yù)使中小企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)短期化；財務(wù)管理受企業(yè)經(jīng)營者的影響過大等等。在這樣的現(xiàn)狀下，我國中小型企業(yè)的財務(wù)管理工作更需要受到國家政策的支持，避免在管理發(fā)展方面受到外界環(huán)境的阻礙。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題分析

（一）缺乏健全的科學(xué)管理模式

中小企業(yè)的財務(wù)管理缺乏健全的科學(xué)管理模式。通過統(tǒng)計數(shù)據(jù)可以知道我國大概1/3的企業(yè)在財務(wù)管理中聘用的是專門的財務(wù)會計人員，而大概有1/2的企業(yè)聘用的都是兼職的會計，使用會計公司的只有很小一部分企業(yè)。從這個簡單的數(shù)據(jù)就可以看出，中小企業(yè)的發(fā)展受到了科學(xué)管理模式的發(fā)展障礙，在中小企業(yè)的發(fā)展過程中很多企業(yè)都是用自己家族內(nèi)的重要人物來擔(dān)任，使得科學(xué)的管理模式無法在企業(yè)內(nèi)部開展。

（二）缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢攧?wù)管理制度

中小企業(yè)的財務(wù)管理缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢攧?wù)管理制度。財務(wù)制度是財務(wù)管理過程中的重要環(huán)節(jié)，在具體的制度建設(shè)過程中，我國的中小企業(yè)忽視了制度的建立，表現(xiàn)在出現(xiàn)了財務(wù)管理過程中“一人多崗，一崗多責(zé)”的現(xiàn)狀，這樣的情況下，財務(wù)管理的制度建設(shè)出現(xiàn)了嚴(yán)重的漏洞，很多財務(wù)審核制度、監(jiān)督制度無法真正地執(zhí)行起來，因為沒有系統(tǒng)的監(jiān)督和遙控管理制約體制。

（三）缺乏良好的融資質(zhì)信

中小企業(yè)財務(wù)管理工作存在融資質(zhì)信的問題，具體表現(xiàn)在：第一，企業(yè)的信譽受到影響，通過統(tǒng)計數(shù)據(jù)可以知道我國商業(yè)銀行對中小企業(yè)貸款的不良率比平均不良率高出約50%，信用信息不對稱及貸款質(zhì)量差嚴(yán)重影響了銀行對中小企業(yè)貸款的積極性。形成這種狀況的原因是因為我國的中小企業(yè)過度的追求經(jīng)濟效益，為了進(jìn)一步的發(fā)展就會將還款的日期后延，導(dǎo)致了企業(yè)的融資信譽受到影響，在這樣的情況下，銀行就會更愿意貸款給國有大型企業(yè)，彼此之間形成了不良的循環(huán)關(guān)系。第二，企業(yè)的融資能力受到影響，企業(yè)的市場風(fēng)險很容易轉(zhuǎn)變成企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)而轉(zhuǎn)化為銀行的信貸風(fēng)險。企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)不靈而導(dǎo)致不能支付的風(fēng)險很大，略有不慎導(dǎo)致虧損，重者甚至可能帶來破產(chǎn)的厄運。

（四）缺乏高素質(zhì)財務(wù)管理人員

我國中小型企業(yè)內(nèi)部缺乏高素質(zhì)財務(wù)管理人員，具體表現(xiàn)在：第一，中小企業(yè)的人員學(xué)歷不高。更多的人員都是家族企業(yè)內(nèi)部的人員，自身的學(xué)歷不高，或者是學(xué)歷有但是非專業(yè)的財務(wù)人員，導(dǎo)致很多財務(wù)管理人員沒有賬目管理的基本素質(zhì)，就連基本的賬賬、賬表之間的勾稽關(guān)系都不懂。第二，財務(wù)人員的職業(yè)道德受到影響，盡管職業(yè)道德的力量對會計行為沒有絕對的約束力，但是卻是財務(wù)人員愛崗敬業(yè)的主要內(nèi)在力量，在這樣的情況下財務(wù)人員的職業(yè)道德發(fā)展沒有形成約束力量，就會對企業(yè)的財務(wù)管理產(chǎn)生不利影響。

（五）內(nèi)部財務(wù)管理信息化建設(shè)落后

我國財務(wù)管理軟件發(fā)展滯后，而中小企業(yè)的財務(wù)信息化建設(shè)就更為落后了，具體表現(xiàn)在：第一，沒有建立財務(wù)管理的信息系統(tǒng)。我國企業(yè)內(nèi)部缺乏財務(wù)管理的信息化建設(shè)投入，雖然有些企業(yè)已經(jīng)相應(yīng)增加了信息化的投入，但是還嚴(yán)重不足，對信息化的投入只占利潤的 8.2%，這種狀況的投入顯然是不夠的。第二，缺乏獨立核算管理體系，所謂的獨立核算管理體系是要對每個部門的財務(wù)狀況進(jìn)行信息化的獨立核算，而采用信息化的管理體系才能夠?qū)崿F(xiàn)各個環(huán)節(jié)的鏈接，對財務(wù)的各個賬單進(jìn)行經(jīng)營活動的查看，以此來規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。另外，目前我國多數(shù)企業(yè)缺乏自己開發(fā)適合企業(yè)財務(wù)管理需要的統(tǒng)一軟件的專門技術(shù)人才，外聘人才也需要大量的資金投入。

（六）投資決策追求盲目的短期效應(yīng)

我國中小型企業(yè)財務(wù)管理還存在明顯投資決策的問題，很多企業(yè)會在投資過程中忽視財務(wù)狀況的具體情況，盲目追求短期的經(jīng)濟效應(yīng)，最終導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展陷入困局。首先，在財務(wù)管理的過程中忽視被投資方財務(wù)狀況的分析，導(dǎo)致投資者與被投資企業(yè)的會計信息不對稱，如：公司發(fā)生重大的虧損、資不抵債、公司受到財稅部門的重大處罰等，這類信息公布之后必將有損于公司的形象。所以，被投資公司不愿意提供這一類信息。在這樣的情況下盲目投資，效果可想而知。其次，在財務(wù)管理過程中忽視自身的財務(wù)狀況的了解，企業(yè)發(fā)展過程中沒有對財務(wù)情況的詳細(xì)分析程序，也缺乏相應(yīng)的分析策略人員，導(dǎo)致決策的不正確幾率增多。

三、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的具體途徑

（一）構(gòu)建科學(xué)的管理模式

構(gòu)建科學(xué)的管理模式要重視內(nèi)部崗位的完整設(shè)置，要構(gòu)建全部的財務(wù)組織機構(gòu)職能，讓財務(wù)組織內(nèi)部先完善起來，這樣才能夠讓整個的財務(wù)管理工作有基礎(chǔ)。從而明確財務(wù)人員、各級業(yè)務(wù)人員和高層管理者之間的責(zé)權(quán)，提高組織和管理的效率。其次，要實現(xiàn)財務(wù)組織與企業(yè)內(nèi)部其他業(yè)務(wù)流程相互銜接，讓整體的財務(wù)核算管理流程能夠完善起來。

（二）構(gòu)建嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢攧?wù)管理制度

構(gòu)建嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢攧?wù)管理制度，必須要結(jié)合本公司的具體情況來制定制度內(nèi)容，然后要靠嚴(yán)密地制度和執(zhí)行力監(jiān)督。首先，要做到財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。其次，為了更好地執(zhí)行財務(wù)管理制度，企業(yè)內(nèi)部必須要形成監(jiān)督活動，定期開展財產(chǎn)盤點清查，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

（三）樹立良好的融資信譽

為了樹立良好的融資信譽，中小企業(yè)要結(jié)合目前中小企業(yè)融資實際情況設(shè)計的具有實踐性、安全性、普惠性和雙重性的融資產(chǎn)品，有機地整合了政府公共服務(wù)平臺、銀行、擔(dān)保、保險等各方優(yōu)勢資源。同時，政府部門也要創(chuàng)造優(yōu)良融資環(huán)境、加強監(jiān)督管理，通過牽頭建立行業(yè)相關(guān)協(xié)會在中小企業(yè)資信調(diào)查以及信息查詢方面發(fā)揮更大的作用，使中小企業(yè)的經(jīng)營活動置于社會公眾的監(jiān)督之中，以此來樹立良好的形象，提升融資效果。

（四）培養(yǎng)高素質(zhì)的財務(wù)管理人才

中小企業(yè)要培養(yǎng)高素質(zhì)的財務(wù)管理人才，首先要通過外部招聘活動來讓更多的財務(wù)人才來企業(yè)內(nèi)部工作，同時對原有的財務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，讓財務(wù)管理人員具備深謀遠(yuǎn)慮的創(chuàng)新素質(zhì)，具備清正廉潔的道德素質(zhì)，加強職業(yè)道德教育，提高財務(wù)人員、恪守職業(yè)道德的自覺性和責(zé)任感。培訓(xùn)活動要實現(xiàn)全面的階段性建設(shè)，分為基礎(chǔ)性、提高階段和綜合發(fā)展階段的培訓(xùn)，讓財務(wù)管理人才能夠在企業(yè)內(nèi)部發(fā)揮作用。

（五）實現(xiàn)財務(wù)管理的信息化建設(shè)

中小企業(yè)的財務(wù)管理信息化建設(shè)要統(tǒng)籌規(guī)劃、分步實施。首先，建立具備的信息化建設(shè)，為財務(wù)部門配備會計電算化設(shè)備，實現(xiàn)財務(wù)核算和信息公布的信息化發(fā)展。其次，建立一體化的信息化建設(shè)，財務(wù)、業(yè)務(wù)一體化，實現(xiàn)信息集成，實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享，管理統(tǒng)一，實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享。

（六）重視管理會計，降低投資風(fēng)險

中小企業(yè)要構(gòu)建管理會計的職位，發(fā)揮管理會計的作用，降低投資分析，管理會計就是會計和管理的結(jié)合，對財務(wù)會計準(zhǔn)則肯定要有清楚的了解，同時也要能夠為企業(yè)的投資有戰(zhàn)略化的財務(wù)分析支持，應(yīng)以戰(zhàn)略管理、市場導(dǎo)向的動態(tài)觀念發(fā)展管理會計內(nèi)容，沿著動態(tài)發(fā)展、觀念更新、戰(zhàn)略管理提供信息支持，讓企業(yè)投資少一些分析，多一些穩(wěn)定。

綜上所述，中小型企業(yè)財務(wù)管理的完善要從管理模式、制度建設(shè)、提高融資信譽、培養(yǎng)人才、信息化建設(shè)和管理會計設(shè)置等方面來實現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]謝清河.中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的國際比較與啟示[J].經(jīng)濟體制改革，2014（02）.

（作者單位：江蘇沿海地區(qū)農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所）