財(cái)務(wù)公司內(nèi)控體系問題及對策研究

淡瑞剛

[摘要]隨著我國金融市場改革的不斷深入，財(cái)務(wù)公司作為從事風(fēng)險經(jīng)營的非銀行金融機(jī)構(gòu)，必將面臨更加激烈的競爭形勢和更加多變的風(fēng)險。加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險管理，提升內(nèi)控管理水平是保障財(cái)務(wù)公司穩(wěn)健經(jīng)營的重要主題。文章論述了內(nèi)控制度的發(fā)展過程、我國財(cái)務(wù)公司面臨的風(fēng)險以及內(nèi)控體系構(gòu)建對策及保障措施，為財(cái)務(wù)公司開展內(nèi)控管理，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險防范提供借鑒和參考。

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)公司；內(nèi)控體系；風(fēng)險防范

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.23.078

1 內(nèi)部控制理論的發(fā)展過程

內(nèi)部控制理論的表述最早于20世紀(jì)40年代出現(xiàn)，是在“內(nèi)部牽制”理論的基礎(chǔ)上逐漸豐富和發(fā)展起來的。內(nèi)部牽制的基本原理是任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動必須由兩個或兩個以上的人員負(fù)責(zé)，相互之間進(jìn)行核對、制約，防止出錯及舞弊。隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，內(nèi)部牽制的使用范圍也超出了會計(jì)范疇，逐步深入到社會生活的各個方面，從而使得內(nèi)部牽制逐步發(fā)展為內(nèi)部控制制度。1949年美國會計(jì)師協(xié)會對內(nèi)部控制首次做了權(quán)威的定義：“內(nèi)部控制包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)和企業(yè)內(nèi)部采取的所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施。這些方法和措施都用于保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，檢查會計(jì)信息的準(zhǔn)確性，提高經(jīng)營效率，推動企業(yè)堅(jiān)持執(zhí)行既定的管理政策?！眱?nèi)部控制結(jié)構(gòu)從“控制環(huán)境、會計(jì)系統(tǒng)、控制程序”發(fā)展為“控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通、監(jiān)督控制”五個方面。

2 財(cái)務(wù)公司面臨的主要風(fēng)險

隨著市場化改革的不斷深入，金融環(huán)境的改革也呈現(xiàn)了速度加快、力度加深的總體趨勢，財(cái)務(wù)公司正面臨著越來越復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境。經(jīng)營風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等必將呈現(xiàn)出更加多變、更加復(fù)雜的新特征。

2.1 流動性風(fēng)險

流動性風(fēng)險是金融機(jī)構(gòu)普遍面臨的風(fēng)險。但是財(cái)務(wù)公司與商業(yè)銀行的區(qū)別在于，財(cái)務(wù)公司的服務(wù)范圍限定于集團(tuán)內(nèi)成員單位，其資金來源于成員單位的存款和同業(yè)拆入，且大部分為短期存款。而財(cái)務(wù)公司的資產(chǎn)是其為成員單位發(fā)放的貸款。財(cái)務(wù)公司存貸之間由于期限錯配會在一定程度上引發(fā)流動性緊缺的問題，面對成員單位大量出款時沒有足夠的流動資金來應(yīng)對付款需求。商業(yè)銀行是面向全社會的金融機(jī)構(gòu)，其資金的來源、存款的期限均較財(cái)務(wù)公司更加豐富，在調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債期限方面具有較大的空間。因此，財(cái)務(wù)公司的流動性風(fēng)險發(fā)生的概率要遠(yuǎn)大于商業(yè)銀行，但就其影響程度而言，商業(yè)銀行一旦發(fā)生流動性風(fēng)險將會對整個社會的經(jīng)營活動和人們的生產(chǎn)生活產(chǎn)生較為嚴(yán)重的影響，而財(cái)務(wù)公司僅影響到該集團(tuán)內(nèi)部成員單位的經(jīng)營活動。

由于財(cái)務(wù)公司依托于集團(tuán)而成立，這種體制上和管理上的依存關(guān)系將會使得雙方的流動性風(fēng)險相互影響，繼而產(chǎn)生一定的放大效應(yīng)。如果集團(tuán)的經(jīng)營形勢惡化，資金周轉(zhuǎn)困難，還款壓力加大，勢必會影響財(cái)務(wù)公司的資金來源，放大財(cái)務(wù)公司流動性風(fēng)險；而財(cái)務(wù)公司流動資金短缺時，又會造成成員單位出款困難，進(jìn)一步影響成員單位的經(jīng)營周轉(zhuǎn)，引發(fā)成員單位的流動性風(fēng)險。

2.2 操作風(fēng)險

操作風(fēng)險也是一種發(fā)生概率較高的風(fēng)險，又被稱為內(nèi)控風(fēng)險，主要是針對企業(yè)內(nèi)部由于經(jīng)營管理不當(dāng)、分工不明、職責(zé)不清等原因引發(fā)的誤操作、流程缺失等問題。操作風(fēng)險產(chǎn)生的原因可以歸納為三類：一是流程制度的缺失導(dǎo)致的監(jiān)督不嚴(yán)；二是部門協(xié)調(diào)不力導(dǎo)致的流程斷層；三是員工行為越權(quán)或錯誤導(dǎo)致的操作失誤。

與商業(yè)銀行相比，財(cái)務(wù)公司建立的時間較短，在流程、制度方面相對不完善。財(cái)務(wù)公司操作風(fēng)險可以進(jìn)一步細(xì)化為三種：一是集團(tuán)公司對財(cái)務(wù)公司的定位不清晰，沒有充分履行內(nèi)部資金融通平臺的作用，僅僅把財(cái)務(wù)公司作為利潤平臺，使得財(cái)務(wù)公司在經(jīng)營決策上缺乏自主性，在信貸、資金等工作方面受制于集團(tuán)公司的行政命令而忽視了風(fēng)險防控；二是財(cái)務(wù)公司內(nèi)部缺少風(fēng)險稽核部門，在風(fēng)險防范和制度建設(shè)方面存在一定的缺失?；蛘呤秋L(fēng)險部門受制于領(lǐng)導(dǎo)的決策意圖，沒有充分發(fā)揮風(fēng)險防控的作用；三是缺少必要的專業(yè)性人才，在知識結(jié)構(gòu)、崗位設(shè)置等方面存在不足，沒有足夠的技能發(fā)揮風(fēng)險防控的作用。

2.3 信用風(fēng)險

商業(yè)銀行和財(cái)務(wù)公司都會面臨信用風(fēng)險，表現(xiàn)為借款人不能按照合同約定按時償還債務(wù)，從而帶來經(jīng)營損失。信用風(fēng)險是金融機(jī)構(gòu)普遍面臨的風(fēng)險。相對于商業(yè)銀行而言，財(cái)務(wù)公司的服務(wù)對象局限在集團(tuán)內(nèi)，客戶比較集中。財(cái)務(wù)公司對客戶的經(jīng)營情況相對比較了解。一般來說，財(cái)務(wù)公司面臨的信用風(fēng)險往往呈現(xiàn)集中化的特征，且與整個集團(tuán)的經(jīng)營情況密切相關(guān)。商業(yè)銀行由于客戶分布范圍廣，單一客戶或單一企業(yè)集團(tuán)出現(xiàn)信用風(fēng)險一般不會對銀行的經(jīng)營活動產(chǎn)生較大的影響，但是對財(cái)務(wù)公司而言，集團(tuán)經(jīng)營情況良好的情況下，財(cái)務(wù)公司面臨的信用風(fēng)險較小。一旦集團(tuán)的經(jīng)營形勢惡化，財(cái)務(wù)公司的信用風(fēng)險將大大提升，甚至?xí)绊懾?cái)務(wù)公司的生存和發(fā)展。

從財(cái)務(wù)公司面臨的主要風(fēng)險可以看出，財(cái)務(wù)公司由于體制、股權(quán)結(jié)構(gòu)、員工構(gòu)成、服務(wù)范圍等方面的特殊性，在流動風(fēng)險、操作風(fēng)險、信用風(fēng)險等方面均表現(xiàn)出了與商業(yè)銀行不同的特點(diǎn)。財(cái)務(wù)公司在風(fēng)險識別、風(fēng)險防控等方面不能照搬商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn)，而是應(yīng)該結(jié)合自身的經(jīng)營特點(diǎn)查找不足，彌補(bǔ)短板，探索出一條符合財(cái)務(wù)公司持續(xù)發(fā)展的風(fēng)險管理制度。

3 財(cái)務(wù)公司風(fēng)險管理的主要問題

3.1 缺乏自上而下的風(fēng)險管控意識

財(cái)務(wù)公司由于自身功能定位的特殊性，雖然承擔(dān)著企業(yè)集團(tuán)的資金管理和融通的重要職能，單在體制上依附于企業(yè)集團(tuán)，在行政上又受制于集團(tuán)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。加之股東來源于集團(tuán)內(nèi)部，股權(quán)結(jié)構(gòu)單一，股東價值趨同。這就造成了財(cái)務(wù)公司重視集團(tuán)命令而忽視了自身的金融屬性，財(cái)務(wù)公司的獨(dú)立性無法得到有效的保證。造成了在財(cái)務(wù)公司內(nèi)部，上至領(lǐng)導(dǎo)者，下到普通員工，對風(fēng)險意識都不強(qiáng)烈，沒能形成有效的風(fēng)險管理文化。財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險防控更多的停留在制度建設(shè)、流程梳理等方面，而沒有結(jié)合自身的經(jīng)營活動落到實(shí)處。財(cái)務(wù)公司領(lǐng)導(dǎo)追求完成經(jīng)營目標(biāo)，忽視了對經(jīng)營方面的防控，尤其是在具體經(jīng)營形勢良好的前提下，更加注重業(yè)績的增長而放寬了對服務(wù)對象的審核。財(cái)務(wù)公司員工多以習(xí)慣為主，忽視了其長期以來形成的工作方法是否符合風(fēng)險防控的要求，是否符合公司規(guī)章制度，對風(fēng)險控制的理解僅僅停留在職業(yè)道德的層面，而未形成行為守則。大部分財(cái)務(wù)公司沒有形成自上而下的風(fēng)險防控文化，或未將風(fēng)險防控融入到企業(yè)文化中，未能及時反思現(xiàn)有工作方式可能帶來的隱患，風(fēng)險防控意識薄弱。

3.2 缺乏量化管理的手段和專業(yè)性人才

目前，財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險管理仍然以事后管理為主，風(fēng)險管理部門充當(dāng)救火隊(duì)員的角色，只有在風(fēng)險事件發(fā)生后才意識到如何去挽救以減少損失，缺少事前監(jiān)督和過程防范措施。在財(cái)務(wù)公司日常工作中，風(fēng)險評估以指標(biāo)評價為主，注重從財(cái)務(wù)報表來評價企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀，偏重財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析而缺乏對企業(yè)全面綜合評估。并且在評估方法上以定性分析為主，缺少對風(fēng)險的量化評估手段。財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險評估技術(shù)需要結(jié)合國內(nèi)外先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)以及本集團(tuán)的實(shí)際情況來綜合考慮，不應(yīng)簡單地通過財(cái)務(wù)報表來評估，也不宜復(fù)雜化，而是應(yīng)該找到一種能夠有效計(jì)量、合理分類、科學(xué)計(jì)算的風(fēng)險量化評估方法，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的有效識別、科學(xué)量化，建立一套事前評估、過程監(jiān)督、事后管理的風(fēng)險評估和管理體系。

從財(cái)務(wù)公司的人員構(gòu)成上來看，多來自集團(tuán)及其成員單位的財(cái)務(wù)工作人員，他們大多數(shù)沒有專業(yè)的風(fēng)險運(yùn)作知識和經(jīng)驗(yàn)，缺少必要的技能和方法。這也造成了財(cái)務(wù)公司風(fēng)險制度制定、實(shí)施方面的約束。因此，要實(shí)現(xiàn)風(fēng)險的控制，推動財(cái)務(wù)公司的發(fā)展，提高人員素質(zhì)不容忽視。

3.3 風(fēng)險管理的內(nèi)容亟待豐富

目前財(cái)務(wù)公司風(fēng)險管理的對象集中在業(yè)務(wù)辦理的過程，風(fēng)險控制旨在規(guī)范業(yè)務(wù)操作，防止流程上的疏漏、越權(quán)及人為差錯等，風(fēng)險管理的對象較為單一，風(fēng)險評估方法偏重于保守。重點(diǎn)在于對業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性檢查以及對金融監(jiān)管部門所規(guī)定的指標(biāo)的管理。在應(yīng)對信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等方面顯得力量較為薄弱，風(fēng)險稽核注重于事后的監(jiān)督和處理，對市場環(huán)境變化的應(yīng)對不足，無法通過風(fēng)險指標(biāo)的調(diào)整來及時反映周邊環(huán)境的變化。在風(fēng)險識別、業(yè)務(wù)指導(dǎo)等方面存在一定的短板，在金融環(huán)境日益復(fù)雜的今天，財(cái)務(wù)公司現(xiàn)行的風(fēng)險管理已經(jīng)不能有效地維持穩(wěn)健經(jīng)營的目標(biāo)。隨著市場環(huán)境、金融環(huán)境的變化，無論是集團(tuán)還是財(cái)務(wù)公司所面對的風(fēng)險都將是更加多元化的，財(cái)務(wù)公司必須創(chuàng)建綜合風(fēng)險評估手段，建立全面風(fēng)險管理措施。

4 加強(qiáng)風(fēng)險內(nèi)部控制的對策建議

4.1 建立以內(nèi)部控制系統(tǒng)為核心的風(fēng)險防控體系

從過程論的角度來講，財(cái)務(wù)公司任何一項(xiàng)活動都可以視為一項(xiàng)獨(dú)立的過程，一個過程的結(jié)束即意味著另一項(xiàng)過程的開始，過程之間存在著密切的聯(lián)系。所有的過程聯(lián)合起來構(gòu)成了財(cái)務(wù)公司內(nèi)部運(yùn)作的有機(jī)整體，形成了一個內(nèi)部緊密聯(lián)系的循環(huán)系統(tǒng)。財(cái)務(wù)公司需要對每一個過程進(jìn)行梳理，形成系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系，建立針對內(nèi)部系統(tǒng)的風(fēng)險防控制度，監(jiān)督每一項(xiàng)過程的運(yùn)行，從整體上進(jìn)行風(fēng)險識別，進(jìn)行風(fēng)險評估，開展業(yè)務(wù)指導(dǎo)。通過對內(nèi)部運(yùn)作系統(tǒng)的控制實(shí)現(xiàn)對外部事項(xiàng)的風(fēng)險控制，從而達(dá)到對財(cái)務(wù)公司風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)管理的目的。

4.2 以持續(xù)改進(jìn)的思想不斷完善風(fēng)險控制體系

從質(zhì)量管理的角度來講，堅(jiān)持持續(xù)改進(jìn)是實(shí)現(xiàn)質(zhì)量不斷提升，從而改善企業(yè)經(jīng)營管理的重要方法。財(cái)務(wù)公司在構(gòu)建和完善風(fēng)險控制體系的過程中也應(yīng)該引進(jìn)持續(xù)改進(jìn)的思想，確定風(fēng)險管理的目標(biāo)，制定有效的識別和測量手段，并在實(shí)踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、結(jié)合實(shí)際，尋找創(chuàng)新和優(yōu)化的路徑，通過持續(xù)性的優(yōu)化實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險控制體系的改進(jìn)。財(cái)務(wù)公司在面對各類風(fēng)險時，需要不斷地進(jìn)行評估、處理、改進(jìn)并形成循環(huán)體系，為風(fēng)險控制系統(tǒng)的建立和完善提供內(nèi)在動力。財(cái)務(wù)公司風(fēng)險控制體系的建立不是一朝一夕能夠完成的事情，需要通過幾代員工不懈的努力才能逐漸完善，并且能夠適應(yīng)市場環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營需要的變化。缺少了持續(xù)改進(jìn)，風(fēng)險控制體系將逐步失去業(yè)務(wù)指導(dǎo)的重要作用，反而變成了財(cái)務(wù)公司發(fā)展的內(nèi)在桎梏，影響財(cái)務(wù)公司持續(xù)、穩(wěn)健、健康發(fā)展。

4.3 建立自上而下的風(fēng)險控制文化

財(cái)務(wù)公司開展風(fēng)險管理離不開領(lǐng)導(dǎo)的支持和員工的參與，缺乏內(nèi)部參與的風(fēng)險控制體系就沒有了發(fā)展的基石。財(cái)務(wù)公司領(lǐng)導(dǎo)的重視與強(qiáng)有力的推動是風(fēng)險控制體系穩(wěn)步推進(jìn)的關(guān)鍵所在，這需要領(lǐng)導(dǎo)者對財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險具有全面的認(rèn)識，對風(fēng)險控制體系的重要作用予以充分肯定，要明確風(fēng)險控制的目標(biāo)以及推動落實(shí)的堅(jiān)定決心。財(cái)務(wù)公司員工的參與是風(fēng)險控制體系有效推行的土壤，缺少了員工參與任何體系都將變成無源之水、無本之木。員工要充分理解推廣風(fēng)險控制體系的重要性，理清風(fēng)險防范與其業(yè)績的相互關(guān)系，從被動接受到主動落實(shí)，從行為準(zhǔn)則變?yōu)楣ぷ髁?xí)慣。

4.4 建立以客戶為中心的信息交流平臺

財(cái)務(wù)公司是服務(wù)集團(tuán)成員單位的金融機(jī)構(gòu)，因此需要充分的識別、挖掘額客戶需求，滿足客戶日益增長的金融服務(wù)需求。財(cái)務(wù)公司風(fēng)險控制體系的建立正是以更好地開展客戶服務(wù)為目標(biāo)。因此，財(cái)務(wù)公司構(gòu)建風(fēng)險控制體系不是閉門造車，需要與成員單位建立有效的信息交流渠道，構(gòu)建真實(shí)、有效的客戶信息溝通平臺，確?？蛻粜畔⒛軌蚣皶r傳遞到財(cái)務(wù)公司，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有價值的參考。財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險控制體系應(yīng)當(dāng)以開放的態(tài)度接收來自成員單位的信息，以科學(xué)的方法進(jìn)行信息梳理及風(fēng)險識別，構(gòu)建以客戶為中心的信息交流和鑒別平臺，為財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營發(fā)展提供良好的推動力。

5 財(cái)務(wù)公司內(nèi)控體系建設(shè)保障措施

5.1 培育良好的企業(yè)文化

財(cái)務(wù)公司建立風(fēng)險控制體系首先需要得到內(nèi)部員工的理解和認(rèn)同，要充分調(diào)動全員參與的積極性。財(cái)務(wù)公司自上而下要形成風(fēng)險管理意識，培育風(fēng)險管理文化。將員工的日常行為與公司的經(jīng)營理念協(xié)同一致，將員工的業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險管理的理念相統(tǒng)一，建立和完善風(fēng)險意識，培養(yǎng)良好的職業(yè)習(xí)慣。優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，通過培訓(xùn)、宣講、競賽等形式強(qiáng)化員工的風(fēng)險意識，通過制度學(xué)習(xí)、崗位設(shè)置、考核機(jī)制等推動風(fēng)險管理文化的落地生根。

5.2 配備專業(yè)的管理人員

良好的風(fēng)險管理制度需要專業(yè)的人員來制定和推動，需要具有風(fēng)險意識、具備風(fēng)險管理技能的人員來不斷優(yōu)化和完善。財(cái)務(wù)公司在專業(yè)化人才方面存在一定的短板。隨著產(chǎn)融結(jié)合、資本化運(yùn)作的不斷深化，具備金融運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)及風(fēng)險管理能力的人才將成為財(cái)務(wù)公司風(fēng)險管理有效推動的關(guān)鍵所在。財(cái)務(wù)公司應(yīng)該吸納和培養(yǎng)風(fēng)險管理方面的專業(yè)性人才，提升風(fēng)險管理人員的專業(yè)技能。

5.3 明確財(cái)務(wù)公司發(fā)展目標(biāo)

公司發(fā)展目標(biāo)是風(fēng)險管理活動的邏輯起點(diǎn)，只有確定了財(cái)務(wù)公司的發(fā)展目標(biāo)才能明確風(fēng)險管理的對象和要素。良好的風(fēng)險管理體系需要以公司發(fā)展目標(biāo)為根本導(dǎo)向，在發(fā)展目標(biāo)的指引下進(jìn)一步梳理實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)的途徑，識別風(fēng)險因素，并進(jìn)一步對風(fēng)險進(jìn)行評估和量化，最終實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)活動的有效控制。公司目標(biāo)是否符合要求，是否符合發(fā)展的需要是影響財(cái)務(wù)公司經(jīng)營成果的重要因素，同時也是風(fēng)險控制體系能否發(fā)揮作用的重要前提。偏離了正確目標(biāo)的風(fēng)險控制體系，將會導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司經(jīng)營活動走向歧途。

5.4 加強(qiáng)信息化建設(shè)

隨著網(wǎng)絡(luò)化和信息化的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融已經(jīng)成為一種越來越重要的金融形式。信息化已經(jīng)成為金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、提升管理水平的重要手段。財(cái)務(wù)公司在發(fā)展過程中，無論是在客戶服務(wù)方面還是在內(nèi)部管理方面，信息化道路已經(jīng)成為一種不可逆轉(zhuǎn)的趨勢。建立和完善信息系統(tǒng)，對于收集客戶信息，打造信息交流平臺至關(guān)重要。通過完善的數(shù)據(jù)系統(tǒng)可以有效地識別客戶需求，建立科學(xué)合理的風(fēng)險量化指標(biāo)，有效的監(jiān)督和指導(dǎo)經(jīng)營活動。在內(nèi)部活動來看，通過建立信息化操作系統(tǒng)，能夠使得業(yè)務(wù)操作更加標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，建立有據(jù)可依的備案體系。從客戶服務(wù)的角度來看，完善的信息系統(tǒng)能夠有效地提升服務(wù)效率，降低服務(wù)成本，減少操作失誤。對于控制操作風(fēng)險、加強(qiáng)信息監(jiān)控具有重要的作用。

5.5 加強(qiáng)內(nèi)部溝通交流

財(cái)務(wù)公司要加強(qiáng)與內(nèi)部員工的溝通，企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制風(fēng)險管理手冊對企業(yè)風(fēng)險管理的政策和程序！各部門和員工在風(fēng)險管理中的職責(zé)做出明確的規(guī)定，使員工能夠清楚地了解自己的作用和職責(zé)。此外，每位員工都能夠通過相關(guān)的渠道向上級溝通有關(guān)風(fēng)險信息。如，財(cái)務(wù)公司可以在全系統(tǒng)內(nèi)的網(wǎng)絡(luò)上設(shè)立一些專業(yè)論壇或討論版，將一些有關(guān)改革的熱點(diǎn)問題公布在網(wǎng)上，員工可以自由表達(dá)意見，也可以利用互聯(lián)網(wǎng)通信技術(shù)，適當(dāng)增加一些網(wǎng)絡(luò)形式的會議和座談會，并邀請員工旁聽，促進(jìn)會議內(nèi)容和精神的傳遞。

財(cái)務(wù)公司要加強(qiáng)內(nèi)部各部門之間、員工之間的交流和溝通，制定風(fēng)險管理措施，編制風(fēng)險管理手冊來明確各部門和各崗位的職責(zé)，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，確定各項(xiàng)工作的交付成果。同時，各部門、員工也應(yīng)該具備信息反饋的渠道，對于業(yè)務(wù)開閘過程中出現(xiàn)的問題及建議能夠及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋，建立信息雙向溝通的渠道，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、發(fā)現(xiàn)問題，及時解決風(fēng)險隱患。公司應(yīng)該通過各種途徑加強(qiáng)風(fēng)險管理制度的宣傳推廣，落實(shí)風(fēng)險管理措施，通過有效的內(nèi)部交流渠道推動各項(xiàng)措施的落地和執(zhí)行。