保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系建設(shè)

莊學(xué)軍

[摘 要]在當(dāng)前保險(xiǎn)行業(yè)迅猛發(fā)展的形勢(shì)下，保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)規(guī)模急劇擴(kuò)張，保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)也逐步呈現(xiàn)出了多元化的特點(diǎn)，保險(xiǎn)公司在籌資融資、投資運(yùn)營(yíng)、資金使用以及收益分配等方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題日益突出。在保險(xiǎn)行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的形勢(shì)下，要求保險(xiǎn)公司必須重視在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)防范控制體系，尤其是加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制管理，這對(duì)于提高保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理水平，確保保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的穩(wěn)健也具有非常重要的作用。

[關(guān)鍵詞]保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制體系

[DOI]10-13939/j-cnki-zgsc-2015-27-151

1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵及分類概述

1-1 定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于以投保理賠為主要業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司而言，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)費(fèi)用額度主要是基于企業(yè)的預(yù)算基礎(chǔ)，如果保險(xiǎn)公司在預(yù)算編制上缺乏科學(xué)準(zhǔn)確性，在業(yè)務(wù)開展過(guò)程中容易出現(xiàn)費(fèi)用成本上升、投保率不高、退保率提高或者是預(yù)期投資收益不高等問(wèn)題，這些外部環(huán)境中的不確定因素都有可能造成企業(yè)出現(xiàn)定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而出現(xiàn)財(cái)務(wù)損失。

1-2 利率風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司的很多保險(xiǎn)產(chǎn)品與金融行業(yè)的市場(chǎng)行情有著息息相關(guān)的聯(lián)系。一般情況下，如果利率上升，一些潛在的客戶便不會(huì)將資金投入到保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)產(chǎn)品上，而更加傾向于銀行或者是基金產(chǎn)品，這就會(huì)造成保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)量的下降，甚至是影響到保險(xiǎn)公司的資金流，增加保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)隱患程度。

1-3 資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)最大的特點(diǎn)就是屬于典型的負(fù)債經(jīng)營(yíng)管理模式，如果保險(xiǎn)公司對(duì)于資金負(fù)債的匹配處理不當(dāng)，很容易造成保險(xiǎn)公司的現(xiàn)金流無(wú)法滿足到期本金索賠額，很有可能造成保險(xiǎn)公司出現(xiàn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。

1-4 責(zé)任準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司賠償能力的重要保障就是責(zé)任準(zhǔn)備金，由于保險(xiǎn)公司在投保客戶發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)前收取保費(fèi)，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后必須按照合同約定支付賠償額，一旦責(zé)任準(zhǔn)備金不足，無(wú)法正常進(jìn)行保險(xiǎn)的償付，不僅會(huì)影響保險(xiǎn)公司的信譽(yù)，同時(shí)也會(huì)造成保險(xiǎn)公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。

1-5 償付能力不足對(duì)于到期債務(wù)以及保險(xiǎn)公司的未來(lái)責(zé)任，都要求保險(xiǎn)公司具有一定的償付能力，如果保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)不合理、資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)失調(diào)、精算定價(jià)與實(shí)際情況出現(xiàn)偏差，都有可能造成保險(xiǎn)公司的償付能力不足，甚至是造成企業(yè)無(wú)法正常的履行保險(xiǎn)合同，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。

1-6 其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題容易造成保險(xiǎn)公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的除了上述幾類以外，各種外部的不確定因素，諸如市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整、法律法規(guī)變動(dòng)或者是自然災(zāi)害等，都有可能造成保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。

2 保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建措施

2-1 保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)主要是基于保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，這也是風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)工作。在預(yù)警系統(tǒng)體系的構(gòu)建上，首先，要有著較為暢通的信息數(shù)據(jù)收集渠道，尤其是具有信息化的財(cái)務(wù)信息收集渠道，能夠全方位的整合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的所有業(yè)務(wù)信息；其次，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別分析能力，能夠在大量的信息數(shù)據(jù)中準(zhǔn)確的識(shí)別找出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并進(jìn)行規(guī)范分類；最后，通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行必要的預(yù)測(cè)判斷和分析。

2-2 保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)評(píng)價(jià)系統(tǒng)是保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的第二個(gè)環(huán)節(jié)，主要是按照財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的結(jié)果，選用合適的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)以及計(jì)算模型，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率以及損失情況進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，進(jìn)而確定保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)值。并將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)傳遞至保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)以及管理決策部門，以便于決策管理部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際情況，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施。

2-3 保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)是整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的關(guān)鍵執(zhí)行階段，主要內(nèi)容就是制訂各種科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理方案，并執(zhí)行各種風(fēng)險(xiǎn)管理策略。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)主要包括兩方面的內(nèi)容，一方面是保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，通過(guò)各種措施的執(zhí)行將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在最小；另一方面則是風(fēng)險(xiǎn)處理，重點(diǎn)是在保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以后，及時(shí)地采取措施將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失控制在最低水平。

3 保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)具體應(yīng)用策略

3-1 籌資風(fēng)險(xiǎn)的防控籌資是保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，在籌資階段的風(fēng)險(xiǎn)控制上，保險(xiǎn)公司的管理部門應(yīng)該

正確的認(rèn)識(shí)籌資風(fēng)險(xiǎn)，完善籌資風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的建設(shè)，特別是結(jié)合保險(xiǎn)公司的實(shí)際，合理的調(diào)配保險(xiǎn)公司的籌資結(jié)構(gòu)，并充分地利用好籌資的杠桿原理來(lái)控制籌資風(fēng)險(xiǎn)，做到適度舉債、資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化，真正的控制籌資風(fēng)險(xiǎn)。此外，針對(duì)保險(xiǎn)公司的籌資風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該采取階段性的控制措施，尤其是做好財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，合理安排保險(xiǎn)公司的權(quán)益資金與財(cái)務(wù)資本，并確?；I資環(huán)節(jié)中公司合理的現(xiàn)金儲(chǔ)備。

3-2 投資風(fēng)險(xiǎn)的防控

現(xiàn)階段保險(xiǎn)公司早已經(jīng)進(jìn)入了多元化經(jīng)營(yíng)的階段，保險(xiǎn)公司的投資建設(shè)項(xiàng)目也越來(lái)越多。在投資風(fēng)險(xiǎn)的具體控制上，首先保險(xiǎn)公司應(yīng)該準(zhǔn)確的確定好投資資金的數(shù)額以及比例，既要確保保險(xiǎn)公司正常業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，同時(shí)還要進(jìn)一步提高資金的使用效益；其次，保險(xiǎn)公司的投資主要是用于證券投資，因此投資風(fēng)險(xiǎn)的防范控制上應(yīng)該注重降低證券投資的各類風(fēng)險(xiǎn)，確保資產(chǎn)在金融市場(chǎng)上運(yùn)行的安全可靠。

3-3 承保風(fēng)險(xiǎn)的控制在承保風(fēng)險(xiǎn)的控制方面，最為關(guān)鍵的影響因素就是保險(xiǎn)產(chǎn)品的定價(jià)，在產(chǎn)品的定價(jià)上應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司的預(yù)期利潤(rùn)、固定成本分?jǐn)傄约安町惢M(fèi)用率的分析，兼顧客戶資源市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力需求，提高保險(xiǎn)公司的定價(jià)能力，并通過(guò)調(diào)整承保政策以及產(chǎn)品費(fèi)率的剛性控制，避免承保風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。

3-4 理賠風(fēng)險(xiǎn)的控制在理賠風(fēng)險(xiǎn)的管控上，應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控，尤其是對(duì)查勘、定損、報(bào)價(jià)與核賠等環(huán)節(jié)的控制管理，提高保險(xiǎn)公司理賠專業(yè)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)水平，從嚴(yán)審批各類案件，并借助理賠自查與互查等方式，減少各種不合理的賠付。同時(shí)，應(yīng)該提高保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)備金管理水平，確保準(zhǔn)備金賬務(wù)處理以及利潤(rùn)核算的準(zhǔn)確性，避免由于準(zhǔn)備金管理不當(dāng)導(dǎo)致負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

3-5 管理風(fēng)險(xiǎn)的控制管理風(fēng)險(xiǎn)主要是由于保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理不完善造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。在保險(xiǎn)公司的管理風(fēng)險(xiǎn)控制方面，首先應(yīng)該強(qiáng)化保險(xiǎn)公司的全面預(yù)算管理，以全面預(yù)算管理指導(dǎo)保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金流、利潤(rùn)表以及償付能力等指標(biāo)的控制；其次，完善保險(xiǎn)公司內(nèi)控制度的建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的事前、事中與事后控制管理，提高內(nèi)部監(jiān)督的力度，確保財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化；最后，提高績(jī)效管理水平，充分發(fā)揮績(jī)效評(píng)價(jià)指揮棒的作用，以激勵(lì)機(jī)制強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控。

4 結(jié) 論

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展有著至關(guān)重要的影響，由于保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范造成企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)甚至是破產(chǎn)倒閉的案例不勝枚舉。保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理部門必須重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性，并重點(diǎn)在籌資、投資、承保以及理賠方面，針對(duì)性的制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施，為企業(yè)穩(wěn)定有序經(jīng)營(yíng)管理工作的開展提供良好的基礎(chǔ)。

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