中小企業(yè)財務管理存在問題及對策

作者簡介：李靜琳（1991—），女，漢族，湖南婁底人，在讀研究生，湘潭大學工商管理會計學專業(yè)，研究方向：公司治理。

摘 要：隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中扮演著越來越重要的角色。但就目前而言，融資途徑少，外部融資能力差等外部原因，資產(chǎn)管理混亂，如應收賬款的變現(xiàn)能力差，固定資產(chǎn)多而不利用等，會計人員素質不高等內(nèi)部原因，使得中小企業(yè)抵御風險的能力較弱。因此，采取合理有效的措施完善中小企業(yè)的財務管理，從而使中小企業(yè)能在我國經(jīng)濟中充分的發(fā)揮其應有的作用。

關鍵詞：中小企業(yè)；財務管理；措施

一、中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀

（一）融資難度大

近幾年來，雖然政府不斷出臺新的政策以緩解中小企業(yè)融資難的問題，但效果并不顯著，因此中小企業(yè)融資問題一直都是社會各界討論的熱點問題。至2009年底，我國的國有銀行基本完成了股份制改革，從而對貸款的審核也越來越嚴格。向銀行借款是中小企業(yè)獲得資金的重要來源，但由于中小企業(yè)財務制度不完善，財務報表披露的信息的真實性和可靠性不高，用于貸款所抵押的資產(chǎn)變現(xiàn)能力差，轉讓難度大，為了規(guī)避風險，銀行傾向于將貸款帶給更有保障的大企業(yè)。中小企業(yè)無法從銀行獲得資金，使得企業(yè)處于未能有足夠的資金用于生產(chǎn)經(jīng)營活動，固定資產(chǎn)的更新改造不足，不能夠根據(jù)市場的需求及時調(diào)整生產(chǎn)，開發(fā)新產(chǎn)品，擴大再生產(chǎn)活動則難以繼續(xù)進行等一系列不利循環(huán)中。

（二）資產(chǎn)管理的效率低

無論是對于大型企業(yè)還是中小企業(yè)，企業(yè)的流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)都至關重要，因此資產(chǎn)的管理也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中重要部分。當前，中小企業(yè)在資產(chǎn)管理方面問題主要是企業(yè)貨幣資金、應收賬款和固定資產(chǎn)的管理方面。

持有較多的流動性強的貨幣資金，雖然使得短期償債能力較強，但是導致企業(yè)的盈利水平下降，不利于增加企業(yè)的價值和長遠的發(fā)展。同時，小企業(yè)的財務制度的不完善，現(xiàn)金收支程序上存在很大的漏洞，“坐支”現(xiàn)象普遍的存在，現(xiàn)金管理的難度加大，這為財務管理方面埋下了安全的隱患。應收賬款周轉緩慢。中小企業(yè)為了擴大銷售，通常會以賒銷的方式來進行銷售，從而產(chǎn)生了應收賬款。采用賒銷的方式，很大程度上面增加企業(yè)的銷售量，但是應收賬款的周轉速度較慢，應收賬款所占用的資金較多，機會成本不斷增加，對應收賬款的管理成本也增加，且隨著時間的不斷延后，應收賬款無法收回的可能性也越來越大，這樣應收賬款所帶來的成本不斷增加，資金又不能夠及時到賬，會導致資金的緊張，嚴重時可能會導致資金鏈的斷裂，企業(yè)的再生產(chǎn)活動無法進行。固定資產(chǎn)管理混亂，固定資產(chǎn)長期閑置，從而導致固定資產(chǎn)的使用效率低下。同時沒有對固定資產(chǎn)進行后續(xù)會計核算，不計提折舊或者少計提折舊，導致固定資產(chǎn)存在嚴重的賬實不符，虛增了企業(yè)了資產(chǎn)，減少了企業(yè)相關的成本費用，難以反映企業(yè)真實的財務狀況和經(jīng)營成果。

（三）會計人員素質不高

中小企業(yè)的規(guī)模不大，尤其是小規(guī)模企業(yè)發(fā)展的初期，企業(yè)資金、人才都十分的緊張，其中不乏企業(yè)的管理人員兼任企業(yè)的財務人員，但是這些人財務能力明顯不足，無法勝任這樣的工作，從而導致企業(yè)財務核算的混亂。即使有專門的財務人員，中小企業(yè)的所有者為了節(jié)約人工成本，所聘用的人大多未經(jīng)正規(guī)的專業(yè)培訓，缺乏財務管理的能力，甚至一些簡單的會計和財務管理常識都不了解，無法滿足企業(yè)財務方面的要求和為企業(yè)的管理層提供有效的財務信息。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，財務方面的知識不斷更新，企業(yè)規(guī)模不斷擴大以及業(yè)務的復雜程度的增加，這都要求財會人員不斷的學習和進行再教育，但是有些企業(yè)的管理層和財會人員本身沒有意識到再學習的重要性，對于繼續(xù)教育的要求，都是走形式，沒有從中學習新的知識以提高自身的專業(yè)水平，這樣導致他們的專業(yè)知識一直處在最初的水平，沒有任何的更新和進步。由于中小企業(yè)會計人員的專業(yè)素質不高，不能熟練規(guī)范地從事會計工作，在會計工作中會經(jīng)常出現(xiàn)一些錯誤，阻礙了會計工作的順利開展，這一情況，更加制約著中小企業(yè)會計工作的展開，不利于中小企業(yè)的健康發(fā)展。

二、解決中小企業(yè)財務管理中存在問題的對策

（一）政府要加強相關法律法規(guī)的制定，加快有利于中小企業(yè)融資的優(yōu)惠政策出臺，為中小企業(yè)的融資創(chuàng)造有利條件。政府可以從限寬貸款條件，調(diào)整稅收等方面，扶持中小企業(yè)。政府通過對中小企業(yè)的政策引導，幫助中小企業(yè)建立完善的信用擔保體系。進行融資渠道的創(chuàng)新，加快民間資本進入金融行業(yè)的步伐，允許民間資本作為中小企業(yè)融資貸款的一個合法渠道，為中小企業(yè)拓寬融資的渠道。在外部融資環(huán)境得到有效的改善的同時，自身的不斷發(fā)展是企業(yè)解決各種問題的關鍵。企業(yè)應該不斷努力，根據(jù)市場的需求，調(diào)整企業(yè)的生產(chǎn)，生產(chǎn)適銷對路的產(chǎn)品，增強企業(yè)自身的競爭力，提高企業(yè)的凈利潤，為企業(yè)再生產(chǎn)提供資金的支持。

（二）加強對各種資產(chǎn)的管理。各級領導應從思想上、行動上予以高度重視，將資產(chǎn)管理工作納入日程，這樣有利于企業(yè)對資產(chǎn)的后續(xù)管理。加強和重視對資產(chǎn)的管理，便于及時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中存在的問題，防止資產(chǎn)的流失。按照國家的法律法規(guī)使用現(xiàn)金收支，對貨幣資金進行有效的規(guī)劃，以在保障其日常的收支的同時提高貨幣資金的收益水平。全面的衡量企業(yè)的信用政策是否合理，對應收賬款進行賬齡分析，根據(jù)分析結果得到應收賬款歸還、占用、拖欠情況，從而提出信用政策的改進建議，選擇合適的信用政策。加強應收賬款的日常管理，及時提醒購買商支付貨款，也可以給購買商一定的現(xiàn)金折扣，加快應收賬款的收回，提高應收賬款的周轉率。中小企業(yè)固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的高比率，加強規(guī)范中小企業(yè)固定資產(chǎn)的管理不可忽視。

（三）中小企業(yè)缺少高素質的財務管理人員，是中小企業(yè)財務管理部門難以充分發(fā)揮其作用的主要原因。財務人員作為企業(yè)的重要管理層，對企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果相對于其他人有更多的了解，應當根據(jù)財務報表中反映的情況，并結合自身的專業(yè)判斷，為企業(yè)的高管提供及時的信息和有效的建議。在知識經(jīng)濟時代，知識更新速度快，只有不斷更新和充實自己的業(yè)務知識，努力提高業(yè)務水平，才能跟上社會的步伐。提高公司會計人員的法律意識和道德素質。企業(yè)應執(zhí)行崗位責任制，保證工作有明確分工，所有的工作落實到人。按一定周期對財會人員進行考核，實行優(yōu)勝劣汰制，優(yōu)化企業(yè)財會人員的整體質量，以保證公司財務管理的水平。企業(yè)應該建立有效的獎懲機制，對于表現(xiàn)好的員工要給予一定的物質和精神上的獎勵，當然對于那些對工作不認真，態(tài)度不端正的員工，也有進行懲罰。財務管理人員自身的道德水平也是十分重要的，要具有廉潔奉公、不謀私利品質。

綜上所述，企業(yè)財務管理是經(jīng)營管理的重要組成部分，它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。中小企業(yè)是我國市場經(jīng)濟的重要組成部分。及時解決其財務管理中存在的問題，增強中小企業(yè)的實際競爭力顯得刻不容緩。因此，中小企業(yè)必須加強對財務管理的重視，樹立和學習先進的財務管理理念，促進建立健全的財務管理體制，改進財務管理方法，提高財務人員的綜合素質，加強中小企業(yè)的整體管理水平，推動我國中小企業(yè)又快又好的發(fā)展，為國民經(jīng)濟創(chuàng)造更多的財富。（作者單位：湘潭大學）

參考文獻：

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