論跨國公司母公司對子公司的責(zé)任承擔(dān)

作者簡介：胡慶凱（1991.05-），男，河北沙河人，研究生，河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)，研究方向：民商法。

摘要：隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化的日益發(fā)展，世界經(jīng)濟(jì)逐漸成為一個不可分割的緊密聯(lián)系的整體，而跨國公司也日漸成為推動世界經(jīng)濟(jì)全球化的重要主體。跨國公司在國際經(jīng)濟(jì)中采取最基本最廣泛的內(nèi)部組織形式就是母子公司形式，即外國母公司通過在東道國設(shè)立子公司進(jìn)行投資。從法律地位上看，跨國公司母子公司是各自獨(dú)立的法人，具有不同的法律人格，母公司只需在其出資額范圍內(nèi)承擔(dān)有限責(zé)任；但是在實(shí)踐中，母公司會利用它在地位上的優(yōu)勢而控制子公司，從而使子公司喪失一定的自主性，其在一定的程度上也阻礙著子公司的發(fā)展，同時也使債權(quán)人的利益得不到充分的保障。由此可見完善跨國公司母公司對子公司的責(zé)任承擔(dān)法律規(guī)范是十分重要的。

關(guān)鍵詞：跨國公司；母公司；子公司；法律責(zé)任；責(zé)任承擔(dān)

一、跨國公司的法律地位

（一）母公司在母國的法律地位

跨國母公司以公司的形式作為母國的公司法人而存在，所以它的成立必須符合母國公司法規(guī)定的公司成立的一般要件。在我國，公司成立是指公司經(jīng)過設(shè)立程序，具備了法律規(guī)定的條件，經(jīng)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記，發(fā)給營業(yè)執(zhí)照取得法人資格的一種狀態(tài)或事實(shí)。在國內(nèi)法上，跨國公司母公司與其他公司地位一樣，都是企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)。公司以其全部財產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。有限責(zé)任公司的股東以其認(rèn)繳的出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任；股份有限公司的股東以其認(rèn)購的股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任。所以跨國母公司的法律地位就是依母國法律規(guī)定而成立的企業(yè)法人。

（二）子公司在東道國的法律地位

子公司作為東道國的獨(dú)立企業(yè)法人而存在，與東道國一般的國內(nèi)企業(yè)無異，所以子公司必須基于東道國法律規(guī)定而設(shè)立?？鐕镜淖庸臼侵赣赡腹境鲑Y設(shè)立，并且母公司占有一定比重的股份或者依照公司成立時的協(xié)議規(guī)定而被母公司控制、支配的公司。母公司通過投資來實(shí)現(xiàn)對子公司的占有及控制，從母公司對子公司投入的差異來看，子公司又可以分為：全資子公司和控股子公司。在我國，子公司具有獨(dú)立的法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，子公司不論采取何種公司形式，都應(yīng)當(dāng)具備獨(dú)立公司法人要件：股東或發(fā)起人達(dá)到法定人數(shù)和法定資格，具有法定的公司注冊資本，制定公司章程，具有公司名稱和內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件。所以跨國子公司的法律地位就是依東道國法律規(guī)定成立的具有獨(dú)立法律人格的企業(yè)法人。

二、國際社會關(guān)于母公司對子公司責(zé)任承擔(dān)的觀點(diǎn)

（一）整體責(zé)任論

整體責(zé)任論將母子公司看作一個整體統(tǒng)一的企業(yè)來承擔(dān)責(zé)任，強(qiáng)調(diào)母公司應(yīng)對其所有或者是由其控制的子公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。它實(shí)質(zhì)上是把處于兩個或者兩個以上國家的企業(yè)看作了一個單一的企業(yè)實(shí)體，認(rèn)為跨國母子公司之間的緊密聯(lián)系足以讓母公司對子公司承擔(dān)責(zé)任，兩者中無論是因誰的原因而造成的損失及損害均可使該實(shí)體擔(dān)責(zé)。本質(zhì)上講整體責(zé)任理論就是無限責(zé)任理論，它沒有看到子公司的獨(dú)立法人人格的存在，是對傳統(tǒng)有限責(zé)任理論的全盤否定。因此，該理論在跨國公司責(zé)任承擔(dān)機(jī)制中只是作為一種補(bǔ)充理論，只在個別的案例中被選擇使用。

（二）嚴(yán)格的有限責(zé)任理論

有限責(zé)任理論作為公司法責(zé)任承擔(dān)理論的奠基石，在現(xiàn)代公司法中居于核心的地位，現(xiàn)代公司法的很多規(guī)制都受到了有限責(zé)任制度的影響。有限責(zé)任理論是指，對內(nèi)股東僅以其出資額為限承擔(dān)責(zé)任；對外則以公司全部財產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任。公司具有獨(dú)立的法律人格，公司與股東相分離，并且在財產(chǎn)上相互獨(dú)立，使公司獨(dú)立成為權(quán)利與義務(wù)主體，從而避免公司人格被股東濫用。

（三）法人人格否認(rèn)制度

公司法人人格否認(rèn)制度，又稱“揭開公司面紗制度”，指公司股東在濫用公司法人人格獨(dú)立資格和有限責(zé)任原則時，當(dāng)出現(xiàn)嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的情況時，應(yīng)當(dāng)使股東對公司債務(wù)承擔(dān)由原來的有限責(zé)任轉(zhuǎn)變成無限責(zé)任，以實(shí)現(xiàn)社會的公平正義。①

三、我國關(guān)于跨國公司責(zé)任承擔(dān)的法律規(guī)制

（一）我國對跨國公司責(zé)任承擔(dān)的法律規(guī)制的不足

1.《公司法》對于跨國公司責(zé)任承擔(dān)規(guī)制的不足

第一、在我國，現(xiàn)行法律中沒有對跨國母子公司的概念進(jìn)行準(zhǔn)確的規(guī)定，并且也沒有明確具體的規(guī)制跨國公司母子公司責(zé)任承擔(dān)。

第二、我國公司法中一直堅持著有限責(zé)任原則來規(guī)制跨國母子公司的責(zé)任承擔(dān)問題。公司法人人格否認(rèn)制度的引進(jìn)豐富了我國對跨國公司母子公司責(zé)任承擔(dān)問題的法律規(guī)制，這對我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及法律體系的完善有著十分重要的意義。但《公司法》沒有對公司法人人格否認(rèn)制度進(jìn)行細(xì)致的規(guī)定，也沒有與我國其他相關(guān)法律規(guī)定充分的聯(lián)系，它沒有形成一種法律體系，所以，這也就使得我國公司法人人格否認(rèn)制度在實(shí)施中時常會出現(xiàn)一些問題。

2.三資企業(yè)法及其實(shí)施條例對于跨國公司責(zé)任承擔(dān)規(guī)制的不足

我國主要依據(jù)三資企業(yè)法及其實(shí)施條例對外國在華經(jīng)營及投資進(jìn)行規(guī)制。而跨國公司作為外國在華經(jīng)營投資的最主要的一種形式，所以我國三資企業(yè)法及其實(shí)施條例必然會對跨國公司在我國的行為進(jìn)行規(guī)制。在我國三資企業(yè)法及其實(shí)施條例只是對公司法在規(guī)制外資企業(yè)方面的一種補(bǔ)充和例外，所以這些法律也都堅持著有限責(zé)任原則，都沒有對跨國公司的定義進(jìn)行具體明確的界定，沒有對跨國公司內(nèi)部責(zé)任承擔(dān)問題進(jìn)行有效的規(guī)制。

（二）完善我國法律中關(guān)于跨國公司責(zé)任承擔(dān)的立法建議

由于跨國公司對我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展在一方面起到了巨大的促進(jìn)作用，所以跨國公司開始成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的一個重要的主體。我們必須充分利用跨國公司對我國經(jīng)濟(jì)的積極推動作用，更進(jìn)一步的推動我國經(jīng)濟(jì)的又好又快的可持續(xù)發(fā)展。

1.完善《公司法》

第一、我國公司法應(yīng)對跨國公司的概念進(jìn)行明確的界定，同時還要不斷借鑒和引用外國相關(guān)法律、司法實(shí)踐以及判例中有關(guān)跨國母公司對子公司責(zé)任承擔(dān)問題的規(guī)制，結(jié)合我國實(shí)際情況，緊密的與現(xiàn)有法律相聯(lián)系融合，完善相關(guān)法律體系。

第二、借鑒國外司法實(shí)踐以及判例法，借鑒余勁松教授關(guān)于公司人人格否認(rèn)制度適用的條件和情形的觀點(diǎn)，當(dāng)出現(xiàn)以下情況時運(yùn)用公司法人人格否認(rèn)制度加以解決：（1）過度操縱或者不當(dāng)控制。即母公司不當(dāng)?shù)牟倏v子公司，將子公司作為實(shí)現(xiàn)自己利益的工具或代理人而從事欺詐或者其他的不當(dāng)行為甚至是違法行為，謀取私利并損害其他股東及部分債權(quán)人的利益。（2）未遵守獨(dú)立法人的必備手續(xù)和要求，母公司將自己與子公司的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)及賬戶混同，使公司形骸化，從而使子公司并不具備法律所要求的獨(dú)立地位。

2.完善三資企業(yè)法及其實(shí)施條例

三資企業(yè)法及其實(shí)施條例作為規(guī)范我國外資公司組織與活動的重要法律，針對我國三資企業(yè)法及其實(shí)施條例在堅持有限責(zé)任原則時產(chǎn)生的種種缺陷，要求我國不斷借鑒和引用外國法律、司法實(shí)踐以及判例中有關(guān)跨國母公司對子公司責(zé)任承擔(dān)問題的規(guī)制，完善我國三資企業(yè)法及其實(shí)施條例。當(dāng)一些特定的情況發(fā)生之時，應(yīng)適時突破有限責(zé)任原則的束縛，運(yùn)用國際社會關(guān)于母公司對子公司責(zé)任承擔(dān)的觀點(diǎn)適當(dāng)合理的去解決。由于三資企業(yè)法及其實(shí)施條例是對公司法在規(guī)制外資企業(yè)方面的一種補(bǔ)充和例外，要求我們在完善三資企業(yè)法及其實(shí)施條例時，要以公司法為基礎(chǔ)不斷的跟緊我國公司法的發(fā)展趨勢，從而在完善自身的同時也不斷豐富我國公司法，使二者緊密的聯(lián)系起來，更好的去規(guī)制跨國公司母公司對子公司責(zé)任承擔(dān)問題。（作者單位：河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)）

注解：

①姚梅鎮(zhèn)：《國際經(jīng)濟(jì)法概論（修訂版）》，武漢：武漢大學(xué)出版社，2004年版。

參考文獻(xiàn)：

[1]余勁松，吳志攀.國際經(jīng)濟(jì)法[M].北京：北京大學(xué)出版社，2001：34.

[2]高若晴.跨國公司母公司對其子公司責(zé)任承擔(dān)問題新論[D].中國政法大學(xué)，2006.

[3]馬燕.法人人格否認(rèn)制度在母子公司中的適用[D].西南政法大學(xué)，2013.