從產(chǎn)品復(fù)雜性角度思考當(dāng)前傳統(tǒng)商業(yè)銀行的改革

聶艷芬

摘 要：移動互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，“互聯(lián)網(wǎng)+”創(chuàng)新涌現(xiàn)，金融行業(yè)也在進行著革新。在互聯(lián)網(wǎng)金融迅猛發(fā)展的同時，傳統(tǒng)商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境更加嚴峻和復(fù)雜，傳統(tǒng)商業(yè)銀行改革舉措是必要的和緊迫的。傳統(tǒng)商業(yè)銀行應(yīng)該從哪些方面來考慮改革呢？此篇試圖從管理會計學(xué)的角度找到一點方向，試圖從復(fù)雜性成本的方向來考慮傳統(tǒng)商業(yè)銀行的改革問題。

關(guān)鍵詞：傳統(tǒng)商業(yè)銀行；復(fù)雜性成本；互聯(lián)網(wǎng)金融

1.復(fù)雜性成本相關(guān)的文獻綜述

F·克萊默認為“復(fù)雜性”表現(xiàn)在諸如客戶需求復(fù)雜、系統(tǒng)組成復(fù)雜、與外界交互關(guān)系復(fù)雜、產(chǎn)品技術(shù)復(fù)雜、制造過程復(fù)雜和項目管理復(fù)雜等多個方面。隨著產(chǎn)品復(fù)雜性的提高，企業(yè)管理難度上升，其隱性成本將呈上升趨勢，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生不協(xié)同效應(yīng)，進而形成了所謂的惡性產(chǎn)品復(fù)雜性。因此，企業(yè)需要權(quán)衡產(chǎn)品復(fù)雜性與成本之間的關(guān)系。

企業(yè)是一個有生命的復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)。在企業(yè)的發(fā)展過程中，存在著隨著企業(yè)規(guī)模變大、產(chǎn)品和經(jīng)營內(nèi)容多樣化、資產(chǎn)復(fù)雜化，企業(yè)利潤率或資本報酬率卻不以原來的比例增長。這就是所謂的“大企業(yè)增長悖論”的表現(xiàn)。

在《向復(fù)雜性成本宣戰(zhàn)》一書中，美國學(xué)者斯蒂芬·A.威爾遜指出，“大企業(yè)增長悖論”的根源之一就是企業(yè)復(fù)雜性所產(chǎn)生的復(fù)雜性成本。

2.傳統(tǒng)商業(yè)銀行改革的背景

2.1宏觀環(huán)境：移動互聯(lián)網(wǎng)已成趨勢

2013年麥肯錫的全球研究所研究報告公布了12項顛覆性技術(shù)，并認為到2025年，這些技術(shù)將引領(lǐng)生活、商業(yè)和全球經(jīng)濟變革。這份報告中指出，移動互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用于勞動生產(chǎn)力的提高，服務(wù)交付系統(tǒng)和遠程監(jiān)控系統(tǒng)等諸多領(lǐng)域。報告預(yù)估移動互聯(lián)網(wǎng)到2025年每年將帶來3.7至10.8萬億美元的經(jīng)濟效益。2013年11月10日，騰訊董事會主席兼CEO馬化騰在“WE大會”上指出，現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)是主體經(jīng)濟不可分割的一部分。越來越多的實體、個人和設(shè)備都連接在一起。馬化騰在會上指出了通向互聯(lián)網(wǎng)未來的七個路標(biāo)。其中的一個就是“互聯(lián)網(wǎng)+”創(chuàng)新涌現(xiàn)。

在《2014年互聯(lián)網(wǎng)跨界趨勢報告：融合與碰撞》中有提到，到2014年底，全球互聯(lián)網(wǎng)用戶普及率將達到40%，全球互聯(lián)網(wǎng)用戶將接近30億人。且2013年，中國互聯(lián)網(wǎng)人數(shù)達6.3億元，滲透率達到46%。其中，移動互聯(lián)網(wǎng)用戶數(shù)達到5億，這標(biāo)志著互聯(lián)網(wǎng)用戶向移動端遷徙已成定局。此外，隨著智能手機的普及仍在加速，無論是全球還是中國范圍內(nèi)，人手一機的景象就要到來，每個人和每部手機都成為移動互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)的渠道。移動互聯(lián)網(wǎng)的宏觀環(huán)境已經(jīng)為互聯(lián)網(wǎng)金融的提供了良好的發(fā)展機會。

2.2互聯(lián)網(wǎng)金融的迅猛發(fā)展

2.2.1互聯(lián)網(wǎng)金融的概念

互聯(lián)網(wǎng)金融是傳統(tǒng)金融行業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)精神相結(jié)合的新興領(lǐng)域?；ヂ?lián)網(wǎng)“開放、平等、協(xié)作、分享”的精神往傳統(tǒng)金融業(yè)態(tài)滲透，對人類金融模式產(chǎn)生根本影響，具備互聯(lián)網(wǎng)精神的金融業(yè)態(tài)統(tǒng)稱為互聯(lián)網(wǎng)金融?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的四種主要模式包括：第三方支付、金融產(chǎn)品線上銷售、P2P理財、眾籌模式。其中，作為第三方支付的支付寶，除了為客戶提供便捷的線上支付之外，還方便了用戶間（尤其是個人間）的財務(wù)清算；從商業(yè)銀行的角度來看，這無疑削減了其手術(shù)費收入。此外，互聯(lián)網(wǎng)金融在另三種模式下的業(yè)務(wù)與商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)也是有交集的，也必然迫使商業(yè)銀行相應(yīng)提高所售理財產(chǎn)品的收益率及顧客收益以發(fā)展業(yè)務(wù)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融與傳統(tǒng)金融相比，其優(yōu)勢集中表現(xiàn)在三個方面：

①成本優(yōu)勢：網(wǎng)上銀行只有實體銀行網(wǎng)點成本的十分之一。

②數(shù)據(jù)分析：技術(shù)上解決了市場信息不對稱難題。

③化零為整：用平臺解決分散的金融需求。

2.2.2互聯(lián)網(wǎng)銀行的發(fā)展

微眾銀行是國內(nèi)第一家開業(yè)的互聯(lián)網(wǎng)民營銀行，是2014年7月銀監(jiān)會正式批復(fù)籌建的5家民營銀行之一。2015年01月04日，微眾銀行（webank）發(fā)放了第一筆貸款，標(biāo)志著互聯(lián)網(wǎng)銀行發(fā)展進入新階段?？梢?，互聯(lián)網(wǎng)銀行正在整合當(dāng)代資源，并用其創(chuàng)新性逼迫傳統(tǒng)金融行業(yè)的改革。

2.2.3互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下傳統(tǒng)商業(yè)銀行改革具有必要性和緊迫性

雖然互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展面臨監(jiān)管風(fēng)險、資金風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險三大關(guān)卡，但是互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的勢頭確實強勁，而且隨著我國金融業(yè)相關(guān)法律制度的完善健全，其缺陷會逐漸被圓滿，其優(yōu)勢會更加突顯。傳統(tǒng)銀行在金融業(yè)務(wù)往來中，主要充當(dāng)資金的職能?；ヂ?lián)網(wǎng)金融將對金融構(gòu)成五要素（對象、方式、機構(gòu)、市場及制度和調(diào)控機制）進行重塑，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)為資金供需雙方提供金融搜索平臺，充當(dāng)資金信息中介的角色，讓曾經(jīng)在資金融通過程中發(fā)揮主導(dǎo)地位的金融機構(gòu)逐漸演變?yōu)閺膶俚匚坏姆?wù)性中介，即金融脫媒。

表1 互聯(lián)網(wǎng)加速金融脫媒

金融對象可無實際貨幣資金的流通

金融方式⑴異于商業(yè)銀行間接融資及資本市場直接融資。⑵新模式下，支付便捷，市場信息不對稱程度非常低，資金供求方在資金期限匹配、風(fēng)險分擔(dān)等上成本非常低，可以直接交易，金融中介不起作用，貸款、股票、債券等發(fā)行交易及券款支付直接在網(wǎng)上進行。

金融機構(gòu)不需要，供求方直接交易

金融市場充分有效，接近無金融中介狀態(tài)

制度和調(diào)控機制針對現(xiàn)有金融機構(gòu)的審慎監(jiān)管不存在，以行為監(jiān)督和金融消費者保護為主

鑒于此，在競爭會日益激烈的金融行業(yè)中，在互聯(lián)網(wǎng)金融這一強敵面前，傳統(tǒng)的商業(yè)銀行是否應(yīng)深度挖掘并專注于核心競爭力？是否應(yīng)采取改革措施以保持可持續(xù)的競爭優(yōu)勢？

3.傳統(tǒng)商業(yè)銀行應(yīng)繼續(xù)深化改革

傳統(tǒng)商業(yè)銀行面臨的挑戰(zhàn)，包括：效率待優(yōu)化的營銷渠道、網(wǎng)點柜面服務(wù)人員的巨大人力成本等。傳統(tǒng)商業(yè)銀行應(yīng)該具有順應(yīng)潮流的勇氣，與其他更有效率的企業(yè)展開開放的協(xié)作。前文在對復(fù)雜性成本論述中已經(jīng)提出：協(xié)同產(chǎn)品復(fù)雜性與成本，即產(chǎn)品復(fù)雜性創(chuàng)造的利潤和它所導(dǎo)致的成本必須權(quán)衡，以此發(fā)現(xiàn)最優(yōu)的產(chǎn)品復(fù)雜性組合。由此，傳統(tǒng)商業(yè)銀行其組織管理和商業(yè)運作模式一定要轉(zhuǎn)型，要聚焦在核心模塊，把其他的模塊和社會上更有效率的其他企業(yè)分享合作。比如，現(xiàn)在傳統(tǒng)商業(yè)銀行已經(jīng)采用的SOP與柜面服務(wù)外包。

復(fù)雜性成本是一定規(guī)模的企業(yè)由于產(chǎn)品（或服務(wù)）復(fù)雜性、流程復(fù)雜性和組織復(fù)雜性等相互作用所產(chǎn)生的非增值成本，它隨著企業(yè)復(fù)雜性的增加呈幾何形式增長。產(chǎn)品復(fù)雜性創(chuàng)造的利潤和它所導(dǎo)致的成本必須權(quán)衡，以此發(fā)現(xiàn)最優(yōu)的產(chǎn)品復(fù)雜性組合。企業(yè)應(yīng)盡力追求良性產(chǎn)品復(fù)雜性，削減或刪除惡性產(chǎn)品復(fù)雜性，以成本為杠桿調(diào)節(jié)產(chǎn)品復(fù)雜性，使企業(yè)保持競爭優(yōu)勢?；诮鹑诜?wù)業(yè)利潤鏈，考慮復(fù)雜性成本，傳統(tǒng)商業(yè)銀行應(yīng)將資源用于關(guān)鍵領(lǐng)域，從而鞏固競爭優(yōu)勢及市場份額。

傳統(tǒng)商業(yè)銀行改革是企業(yè)能動地適應(yīng)復(fù)雜變化環(huán)境的表現(xiàn)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融銀行的迅猛發(fā)展正在逼迫傳統(tǒng)金融行業(yè)繼續(xù)深化改革。（作者單位：上海大學(xué)）

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