中小企業(yè)的財務管理

彭增

[摘 要]2015年，由全球股市危機而來的，似乎是一場山雨欲來的經(jīng)濟危機。這不僅嚴重沖擊了全球資本市場，也對中國企業(yè)產(chǎn)生了重大的影響。而這其中更暴露出中小企業(yè)里的財務管理問題，從財務管理的角度來應對中小企業(yè)運作的風險來確保企業(yè)運營的可靠和安全，同時有效解決中小企業(yè)運作中的財務問題。

[關鍵詞]中小企業(yè)；財務管理；研究

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.40.104

1 引 言

中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。但由于其產(chǎn)出規(guī)模小、資本和技術構成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟影響大等因素，使得中小企業(yè)在財務管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟均不適應的情況。

2 我國中小企業(yè)的現(xiàn)狀

中小企業(yè)經(jīng)過改革開放30多年的發(fā)展，已取得了輝煌的成績，在我國國民經(jīng)濟中占有舉足輕重的地位。但是，目前中小企業(yè)舉步維艱，失敗率較高，企業(yè)平均壽命只有3～5年，一個極其重要的原因就在于財務管理工作跟不上企業(yè)發(fā)展的需要。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)要生存、發(fā)展和盈利就必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，科學地進行資本運營，而這一切都需強化財務管理。

2.1 融資困難，周轉資金嚴重不足

中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是融資難、擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。其主要原因：第一，負債過多，融資成本高，風險大，造成中小企業(yè)信用等級低，資信相對較差。第二，國家沒有專設中小企業(yè)管理扶持機構，國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長期處于不利地位。第三，大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預的影響，對其貸款不夠熱心。

2.2 財務控制薄弱，缺乏科學性

主要表現(xiàn)在：一是對現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或不足。有些中小企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉，達到資金的充分利用；有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產(chǎn)，無法應付經(jīng)營急需的資金，陷入財務困境。二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，周轉周期長。

很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的幾倍，造成資金呆滯，周轉失靈，大大限制了資金的利用效率。

2.3 管理模式僵化，管理觀念陳舊

一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權與經(jīng)營權的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式給企業(yè)的財務管理帶來了負面影響。中小企業(yè)中相當一部分屬于個體、私營性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領導者集權、家族化管理現(xiàn)象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監(jiān)控不嚴，會計信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。

另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用。

2.4 財務管理水平不高

代財務會計是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心組成部分，而在現(xiàn)實社會經(jīng)濟生活中，一些中小企業(yè)更多的是把會計作為一種信息披露的需要或者是記賬的手段，而沒有把其視為企業(yè)管理的工具和企業(yè)發(fā)展的驅(qū)動力。基于這種思想的影響，在會計記賬過程中如果忽略企業(yè)的實際情況，就會偏離制度準則的內(nèi)涵，有時就會產(chǎn)生錯誤信息，掩蓋管理矛盾和企業(yè)危機，對決策者產(chǎn)生誤導，而且即使財務報表反映出了存在的問題，也常常不易引起管理者重視，不能很好地利用財務工具為企業(yè)管理服務。

3 中小企業(yè)財務管理的對策

我國中小企業(yè)在財務管理方面存在的問題是由宏觀經(jīng)濟環(huán)境和自身雙重因素造成的。所以除了政府出臺相應的政策，還有中小企業(yè)自身的存在的各種因素。所以要從三方面入手。

3.1 投資要面向市場，對投資項目進行可行性研究，正確進行投資決策，努力降低投資風險

面向市場，采用科學投資策略：

一方面，為了回避投資風險，中小企業(yè)應穩(wěn)健理財，適時擴大規(guī)模。中小企業(yè)的成長過程充滿風險，中小企業(yè)要發(fā)展，關鍵是要穩(wěn)健理財，科學投資。對風險程度大的項目、決策面臨不確定性的風險方案應主動回避。在實踐中，中小企業(yè)應盡可能采取中、短期投資模式，加強投資項目的考察和論證，不斷優(yōu)化投資方案。

另一方面，要抓住有利時機實現(xiàn)發(fā)展，擴大規(guī)模。其次，是集中優(yōu)勢，專業(yè)經(jīng)營。中小企業(yè)實力較弱，往往無法經(jīng)營多種產(chǎn)品以分散風險，但是可以集中力量通過選擇能使企業(yè)發(fā)揮自身優(yōu)勢的細分市場來進行專業(yè)化經(jīng)營，提高市場占有率，同樣可以取得經(jīng)營的成功。

分散資金投向，降低投資風險：中小企業(yè)在積累的資本達到了一定的規(guī)模之后，可以搞多元化經(jīng)營，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風險。

3.2 強化資金管理，加強財務控制

（1）加強對存貨和應收賬款的管理：近年來，很多中小型企業(yè)陷入經(jīng)營流動資金緊缺的困境，加強存貨及應收賬款管理是重要的解困措施。加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。

（2）提高資金的使用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果：合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用應有效配合。最后，加強財產(chǎn)控制。建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產(chǎn)的管理和記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查、核對等交由一個人來做。結合企業(yè)的特點，采取定期盤點和輪番盤存的方法，清查財產(chǎn)物資的實有數(shù)量，妥善處理盤盈盤虧，確保賬實相符。

（3）保持財務資料完整：很多中小企業(yè)疏于日常記錄，很難提供一份完整的財務資料，這勢必會給自我評估、融資、計劃、預算等財務管理工作帶來很多困難?，F(xiàn)代化的企業(yè)管理，特別是有效的財務管理，必須要有完整的財務資料，以幫助管理者分析過去和預測未來。

3.3 全方位轉變企業(yè)財務管理觀念

樹立人本化理財觀念：重視人的發(fā)展和管理，是現(xiàn)代管理的基本趨勢。企業(yè)的每項財務活動都是由人發(fā)起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。因此，在財務管理中要樹立“以人為本”的思想，揚棄“以物為中心”的觀念，要理解人，尊重人，規(guī)范財務人員的行為，建立責權利相結合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束，其目的就是要充分調(diào)動人們科學理財?shù)姆e極性、主動性和創(chuàng)造性。

4 樹立風險理財觀念

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，由于市場機制的作用，任何一個市場主體的利益都具有不確定性，存在蒙受一定經(jīng)濟損失的可能，即不可避免地要承擔一定的風險。而在知識經(jīng)濟時代，企業(yè)面臨的風險將會更大。在財務管理中要樹立風險觀念，善于對環(huán)境變化帶來的不確定因素進行科學預測，有預見地采取各種防范措施，使可能遭受的損失降到最低限度，提高抵御風險的能力。

中小企業(yè)防范風險有兩個重要途徑：一是制訂詳實的財務計劃，通過計劃將不確定因素確定下來，使企業(yè)產(chǎn)生應對變化的機制，減少未來風險的影響；二是建立風險預測模型，有預見地、系統(tǒng)地辨認可能出現(xiàn)的風險，變被動為主動，防患于未然。

5 加強財會隊伍建設，提高企業(yè)全員的管理素質(zhì)

目前，不少中小企業(yè)會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂；企業(yè)領導營私舞弊、行賄受賄的現(xiàn)象時有發(fā)生；企業(yè)設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象；等等。究其原因，一是企業(yè)財務基礎薄弱，會計人員素質(zhì)不高，又受制于領導，無法行使自己的監(jiān)督權；二是企業(yè)領導的法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經(jīng)紀律的嚴肅性和強制性。為要解決好上述問題，必須加強財會隊伍建設，對財會人員進行專業(yè)培訓和政治思想教育，增強財會人員的監(jiān)督意識。加強全員素質(zhì)教育，首先從企業(yè)領導做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。只有依靠企業(yè)全員上下的共同努力，才有可能改善企業(yè)管理狀況，搞好財務管理，提高企業(yè)的競爭實力。

參考文獻：

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