發(fā)電企業(yè)流動資金管理問題及對策初論

許小燕

【摘 要】隨著社會經濟的迅速發(fā)展，電力企業(yè)領域發(fā)展的速度也越來越快。流動資金作為電力企業(yè)經營周轉所使用的日常資金，其范圍涉及廣泛，流動資金的觸角延伸至企業(yè)生產運營的方方面面?？梢姡鲃淤Y金在企業(yè)的運營過程中起著至關重要的作用，但是，現(xiàn)階段發(fā)電企業(yè)在流動資金管理方面存在一些難以解決的問題，對發(fā)電企業(yè)的發(fā)展造成不良的影響。在本文中，筆者根據(jù)自身的實踐經驗以及對發(fā)電企業(yè)流動資金管理的市場調研，對發(fā)電企業(yè)流動資金的管理現(xiàn)狀進行了詳細的分析，并對所出現(xiàn)的管理問題進行進一步的研究與探討。

【關鍵詞】發(fā)電企業(yè)；流動資金；管理對策

近年來，伴隨現(xiàn)代化市場經濟的飛速發(fā)展，發(fā)電企業(yè)也在進行企業(yè)機構的優(yōu)化升級。流動資金作為發(fā)電企業(yè)進行生產運營的經濟來源，其本身的特點直接決定固定資產是支配電力企業(yè)生存發(fā)展的原動力。如果沒有流動資金的支持，企業(yè)就不能實現(xiàn)正常的生產與經營，同時對企業(yè)盈利能力的提升也起著強大的阻礙作用。因此，發(fā)電企業(yè)管理人員要對企業(yè)的流動資金進行科學合理的管理，時刻關注電力企業(yè)流動資金的現(xiàn)狀與遇到的問題，及時采取相應的措施對企業(yè)流動資金的管理進行改革與完善。

一、流動資金的概述

所謂流動資金，就是在社會主義企業(yè)中，在一個生產周期內，使用的價值完全被消費，價值全部轉移到產品中去的那一部分生產資金。流動資金一般分為兩大類：一種是廣義的流動資金。具體是指企業(yè)全部的流動資產，主要包含存貨、現(xiàn)金、應收賬款、預付款以及有價證券等項目，以上項目都屬于業(yè)務經營必須項目，因此流動資金的通俗民資為營業(yè)周轉資金；另一種是狹義的流動資金。是指凈流動資金，流動資金的資金來源主要是除流動負債之外，應另外開辟長期的來源。凈流動資金的多寡反映企業(yè)的流動地位，凈流動資金越多反映為凈流動資金的愈多，流動資金短期償債的能力比較強，所以其興勇地位也就比較高，在資金市場中籌資相對容易，成本也比較低。

二、發(fā)電企業(yè)流動資金管理的問題現(xiàn)狀

1.長期資產管理問題

經過對發(fā)電企業(yè)市場的調查與研究，筆者發(fā)現(xiàn)，電力企業(yè)中的長期資金是呈上升的趨勢的，其上升的原因大多數(shù)是由于企業(yè)對固定資產的投資比例不斷增加。在資金密集型的電力企業(yè)中，固定資產在占全部資產的百分之六十左右，是密集型企業(yè)生產正常運行的最根本的保障，這種情況表明其固定資產比例越高，長期資產涉及的范圍就會越大。隨著國家政策以及市場經濟環(huán)境的改變，發(fā)電企業(yè)想要在激烈的市場經濟競爭中有自身的立足之地，就必須增大企業(yè)的生產規(guī)模。但是，若果一味的考慮生產規(guī)模，卻對不合理的擴張危機到企業(yè)正常運營的情況忽視的話，固定資產的擴張必定是不會給發(fā)電企業(yè)帶來經濟效益的，因此，流動資金管理者要重視長期資產的管理問題。

2.長期資本的管理問題

長期資本是由長期負債以及所有者權益共同構成的，而借款與應付債券共同構成長期負債；股本在所有者權益中起著決定性的作用。因此，筆者從融資的方面來對長期資本的管理現(xiàn)狀進行分析。近年來，發(fā)電企業(yè)中長期借款在長期資本中所占的平均比重為百分之五上以上，間接融資是發(fā)電企業(yè)長期資本融資的主要方式，發(fā)行股票以及債券的方式的應用卻鮮為人用，這種傳統(tǒng)型的融資方式不是一天就能改變的，目前，大多數(shù)電力企業(yè)仍然運用的都是傳統(tǒng)滯留的融資方式，我國落伍的資本市場以及不完善的法律以及政策對電力企業(yè)的融資具有直接的決定作用。

3.流動資產管理問題

根據(jù)筆者的調查發(fā)現(xiàn)，發(fā)電企業(yè)的存貨周期與應收賬款的周期波動不大，其大部分企業(yè)的存貨平均每年會周轉十五次，而企業(yè)中的應收賬款平均周轉的速度則是每年十次?？梢?，發(fā)電企業(yè)對存貨周期與應收賬款的管理策略是十分平和的，存貨周期與應收賬款的穩(wěn)定狀態(tài)對保障發(fā)電企業(yè)生產以及原料的供給所需要的資金有充足的保障。但是，與此同時企業(yè)要強化對限制資金進行有效的管理，從總體情況來看，現(xiàn)階段發(fā)電企業(yè)對流動資產的管理是比較有效的，但應該對資產的管理模式進行進一步的創(chuàng)新與改革。

三、發(fā)電企業(yè)流動資金管理的對策

隨著科學技術的進步與發(fā)展，互聯(lián)網在現(xiàn)階段應經普及，計算機技術的應用已經進入各行各業(yè)之中。鑒于目前發(fā)電企業(yè)在實際經營過程中遇到的問題，筆者根據(jù)自身的實踐經驗以及對發(fā)電企業(yè)的具體調查與研究，對提高發(fā)電企業(yè)流動資金管理的有效措施從優(yōu)化改革發(fā)電企業(yè)流動資金管理機制、加強對流動資金負債的監(jiān)督與管理、提升流動資金管理人員的專業(yè)知識以及綜合素質三個方面提出幾條合理化的建議，以供所需者進行參考：

1.優(yōu)化改革發(fā)電企業(yè)流動資金管理機制

在進行發(fā)電企業(yè)財務管理過程中，其財會業(yè)務的信息系統(tǒng)化是財務管理的基本內容，而財會信息的一體化是基于科學的流動資金管理模式的基礎之上的?，F(xiàn)階段，由于發(fā)電企業(yè)流動資金管理機制不夠完善，資金管理集權與分權是流動資金管理模式的兩個重要組成部分。如果發(fā)電企業(yè)資金管理集權程度過高，就會嚴重挫傷分公司工作的積極性，集權過低就會使企業(yè)所需要的資金太過分散，由于發(fā)電企業(yè)所需要的資金大多來源于分公司，要優(yōu)化發(fā)電企業(yè)的流動資金管理模式。經過調查，筆者發(fā)現(xiàn)有以下管理模式值得借鑒：一是，資金審批管理模式；二是，資金定額管理模式；三是，資金總量管理模式；四是，資金借貸國模管理模式。

2.加強對流動資金負債的監(jiān)督與管理

從流動資金的本質問題上講，流動負債與流動資金沒有直接的聯(lián)系，但是，高效的利用流動負債是流動資金可持續(xù)化應用的有利保障?，F(xiàn)階段，發(fā)電企業(yè)的流動資金負債增長的水平比較快，其占資金的比例高達百分之三十左右，這種現(xiàn)象給企業(yè)的短期債務的償還能力造成巨大的壓力。因此，發(fā)電企業(yè)要不斷的完善短期進行融資的方針策略，加強對流動資金負債的監(jiān)督以及管理，進而減少發(fā)電企業(yè)減少產生流動負債占用流動資金比例過大的風險。

3.提升流動資金管理人員的專業(yè)知識以及綜合素質

流動資金管理人員作為管理流動資金的主體，對流動資金管理的成效起著至關重要的作用。因此注重對資金管理人員的專業(yè)知識培訓時十分重要的，現(xiàn)階段，大多數(shù)的發(fā)電企業(yè)流動資金管理人員綜合素質良莠不齊，各個人員之間對資金的流動方向的判決達不到一直的標準，這種情況很容易導致資金流動徘徊不定，影響發(fā)電企業(yè)流動資金對企業(yè)運行與經營的發(fā)展，資金流動管理人員的經濟學、管理學知識的專業(yè)程度決定著企業(yè)流動資金的管理效率。發(fā)電企業(yè)只有充分發(fā)掘具有專業(yè)化知識與高的綜合素質的復合型人才，才能使企業(yè)的流動資金管理水平得到提升。

總之，長期資產、流動資產、長期資本是影響流動資金的關鍵性因素，所以，在進行發(fā)電企業(yè)流動資金管理時，要對影響流動資金不足的原因進行探析，進而提出改進的意見，筆者認為，發(fā)電企業(yè)應該減少對流動負債的籌資比例，進而減輕企業(yè)短期償債的壓力。同時，企業(yè)應該在兼顧經濟效益的前提下，發(fā)電企業(yè)科學合理的控制固定資產的投資規(guī)模，進而提高資產的利用效率，運用多元化的籌資模式對長期資本的籌資結構進行優(yōu)化和升級，從而提升長期資本的籌資額度。筆者相信，發(fā)電企業(yè)只要通過對流動資金進行以上上方面措施的同步實施，對發(fā)電企業(yè)流動資金不足的管理現(xiàn)狀進行有效的改進，就能夠推動發(fā)電企業(yè)永續(xù)、健康以及長效的可持續(xù)發(fā)展。

四、總結

綜上所述，面對現(xiàn)代化社會的迅速發(fā)展，在激烈的市場經濟競爭中，發(fā)電企業(yè)在獲得發(fā)展機遇的同時，也迎來了巨大的挑戰(zhàn)，其中資金流動的管理面臨著有待升級的困境。在發(fā)電企業(yè)的運營發(fā)展過程中，流動資金管理人員想要對流動資金進行高效科學的管理不僅僅要做好優(yōu)化改革發(fā)電企業(yè)流動資金管理機制、加強對流動資金負債的監(jiān)督與管理、提升流動資金管理人員的專業(yè)知識以及綜合素質等方面的工作，而且要緊跟時代發(fā)展變化的步伐，不斷的對企業(yè)流動資金的管理模式進行改革與創(chuàng)新，從而促進發(fā)電企業(yè)經濟效益的最大化。

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