財(cái)政收入與居民收入實(shí)證檢驗(yàn)下的民主辨析

王 慶

（蘭州財(cái)經(jīng)大學(xué) 財(cái)稅與公共管理學(xué)院，甘肅 蘭州 730101）

一、引 言

自古以來(lái)，財(cái)政的核心問(wèn)題就是財(cái)富如何分配的問(wèn)題，從這一視角出發(fā)，洪振快把中國(guó)歷史的博弈主體分為“血緣—武力”集團(tuán)、“血緣—文化”集團(tuán)、“血緣—技能”集團(tuán)和“血緣—?jiǎng)诹Α奔瘓F(tuán)四大類(lèi)，并總結(jié)到血緣遠(yuǎn)近不僅是心理上的親疏關(guān)系，同時(shí)也是利益分配機(jī)制，而中國(guó)歷史博弈從根本上說(shuō)是圍繞利益分配展開(kāi)的［1］207－244。這實(shí)際上提供了一條從經(jīng)濟(jì)范疇下的財(cái)政觀察民主發(fā)展的全新視角，畢竟民主并不是天然存在的，它雖有自我發(fā)展的內(nèi)在機(jī)理與模式，但民主進(jìn)程還是脫離不了生產(chǎn)力發(fā)展的具體經(jīng)濟(jì)背景。甚至可以說(shuō)，正是因?yàn)槿祟?lèi)社會(huì)生產(chǎn)力的空前發(fā)展，使得可以分配的剩余產(chǎn)品越來(lái)越多，民主才逐漸彰顯出它的重要性。故從財(cái)政收入與居民收入的因果關(guān)系切入來(lái)分析民主發(fā)展進(jìn)程，是有一定合理性的。“國(guó)家是自己生產(chǎn)自己所需的資源，還是通過(guò)壟斷產(chǎn)品而獲得資源，還是從人民那里汲取這些資源將影響國(guó)家統(tǒng)治的特征。從長(zhǎng)期來(lái)看，民主化只會(huì)發(fā)生在那些統(tǒng)治者所需的資源依賴于人民服從的地方?！保?］46本文試圖通過(guò)對(duì)財(cái)政收入與居民收入因果的實(shí)證分析，從財(cái)政角度解讀未來(lái)我國(guó)的民主建設(shè)，以期實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)與民主政治的共同發(fā)展。

二、財(cái)政收入與居民收入互為因果下的民主假設(shè)

2013年底，十八屆三中全會(huì)在《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》中多次提到社會(huì)主義民主政治建設(shè)，并作出了“必須更加注重改革的系統(tǒng)性、整體性、協(xié)同性，加快發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、民主政治、先進(jìn)文化、和諧社會(huì)、生態(tài)文明”的科學(xué)規(guī)劃，將民主問(wèn)題上升到了整體改革重要組成部分的高度。實(shí)際上，縱觀人類(lèi)民主歷史的發(fā)展歷程，會(huì)發(fā)現(xiàn)民主問(wèn)題具有以下幾個(gè)特征：第一，所謂的民主，并沒(méi)有形成統(tǒng)一的定義、標(biāo)準(zhǔn)和模式。民主并不是一個(gè)現(xiàn)代議題，早在原始社會(huì)，人類(lèi)在一個(gè)很小的群體里生活時(shí)，就可能形成某種自然機(jī)制，使大部分成員在平等邏輯下都能參與那些對(duì)部族而言具有決定意義的決策［3］10。發(fā)展至今，民主已經(jīng)歷過(guò)很多變化，其表現(xiàn)形式豐富多彩，難以用一個(gè)統(tǒng)一的定義、標(biāo)準(zhǔn)或模式來(lái)概括。第二，民主的興衰歷程往往折射出個(gè)體權(quán)利被申訴、被爭(zhēng)論和被確認(rèn)的演進(jìn)過(guò)程，這包括個(gè)體的經(jīng)濟(jì)權(quán)利、表達(dá)權(quán)利、知情權(quán)利和決策權(quán)利等。故不管出于何種理由而出現(xiàn)了民主，民主都必然涉及到個(gè)體選擇問(wèn)題，而個(gè)體做出選擇的出發(fā)點(diǎn)自然是個(gè)體所能獲取的各種權(quán)利。第三，民主所對(duì)應(yīng)的個(gè)體的各種權(quán)利之基石在于經(jīng)濟(jì)在最大層面上的普遍增長(zhǎng)。19世紀(jì)中期以后，世界經(jīng)濟(jì)有了巨大發(fā)展，這不僅使人類(lèi)的財(cái)富生產(chǎn)與生活狀況出現(xiàn)了飛躍式提升，還使那些社會(huì)底層的人們的生存環(huán)境有了前所未有的改善。人們逐漸感覺(jué)到那些承襲了千百年的條條框框開(kāi)始松動(dòng)，變革本身已毋庸置疑［4］3，而這一時(shí)期也成為民主理念與實(shí)踐不斷進(jìn)步的時(shí)期。可以說(shuō)，民主發(fā)展的歷史表明，民主問(wèn)題與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間有著緊密聯(lián)系：一方面，經(jīng)濟(jì)發(fā)展所依賴的個(gè)體追利致富的本能客觀上造成了個(gè)體之間在財(cái)富生產(chǎn)能力上的不均等，進(jìn)而影響到財(cái)富分配的不平等；另一方面，經(jīng)濟(jì)發(fā)展所造成的市場(chǎng)分工把不同個(gè)體聯(lián)結(jié)在了一起，每個(gè)個(gè)體的權(quán)利既在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中得到普遍認(rèn)同，又在相互依存中實(shí)現(xiàn)相互制約與相互尊重。若從財(cái)政視角觀察民主與經(jīng)濟(jì)間這種共生共存關(guān)系，那就是代表政府分配份額的財(cái)政收入和代表市場(chǎng)分配份額的居民收入間的互為因果界定，能夠在一定程度上反映出民主發(fā)展的現(xiàn)狀和趨向。正如馬駿所論述的：“從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，財(cái)政國(guó)家的轉(zhuǎn)型將會(huì)引起社會(huì)與政治轉(zhuǎn)型……過(guò)去三十年的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革使得中國(guó)開(kāi)始從自產(chǎn)國(guó)家向稅收國(guó)家轉(zhuǎn)型，這使得國(guó)家開(kāi)始依賴社會(huì)，人民開(kāi)始形成納稅人意識(shí)并初步發(fā)展出公民權(quán)的要求，這就使得國(guó)家開(kāi)始面對(duì)政治民主的社會(huì)壓力?！保?］51－52故可針對(duì)財(cái)政收入與居民收入間的關(guān)系，來(lái)檢驗(yàn)究竟是財(cái)政收入影響居民收入多，還是居民收入影響財(cái)政收入多，從而作出關(guān)于未來(lái)我國(guó)民主發(fā)展的假設(shè)。

假設(shè)1：如果是財(cái)政收入影響居民收入多，就政府與公眾的關(guān)系而言，政府占有主體地位，公眾處于被補(bǔ)貼、被扶持的地位，這是一種自上而下的民主建設(shè)，以財(cái)政為切入口，此種民主建設(shè)更傾向于程序民主。當(dāng)然，這里的程序民主是強(qiáng)調(diào)先通過(guò)行政運(yùn)行程序尤其是財(cái)政運(yùn)行程序的改進(jìn)，以形成規(guī)范性的利益各方相互制約、相互協(xié)商的程序民主機(jī)制，再在程序民主運(yùn)行過(guò)程中，培養(yǎng)各方的民主意識(shí)和民主表達(dá)方式。

假設(shè)2：如果是居民收入影響財(cái)政收入多，就政府與公眾的關(guān)系而言，公眾更為主動(dòng)些，這是一種自下而上的民主建設(shè)，此種民主建設(shè)傾向于自發(fā)民主。需要注意的是，自發(fā)民主雖強(qiáng)調(diào)在個(gè)體偏好基礎(chǔ)上形成整個(gè)社會(huì)的價(jià)值判斷，但個(gè)體偏好不可能是孤立的偏好，個(gè)體權(quán)利也應(yīng)在一定集群范圍內(nèi)加以實(shí)現(xiàn)，故自發(fā)民主不是過(guò)分強(qiáng)調(diào)人本思想，不是說(shuō)想要什么就有什么，想怎么做就能怎么做［5］。

假設(shè)3：如果是財(cái)政收入與居民收入互為因果，那政府與公眾就會(huì)呈現(xiàn)出協(xié)同進(jìn)化關(guān)系，此種關(guān)系下的民主發(fā)展傾向于一種混合模式，既有自上而下規(guī)范式的程序民主，也有自下而上維權(quán)式的自發(fā)民主。形象來(lái)說(shuō)，這時(shí)的政府與公眾就像是一套自然系統(tǒng)內(nèi)兩個(gè)最主要的獨(dú)立單元，彼此相互競(jìng)爭(zhēng)卻又相互依存，并且在長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)壓力下，兩個(gè)獨(dú)立單元都實(shí)現(xiàn)了進(jìn)化［6］。

三、財(cái)政收入與居民收入的格蘭杰因果關(guān)系檢驗(yàn)

為了分析財(cái)政收入與居民收入間的具體關(guān)系，本文將通過(guò)格蘭杰因果關(guān)系檢驗(yàn)對(duì)2000—2012年我國(guó)財(cái)政收入與居民收入進(jìn)行實(shí)證考察①數(shù)據(jù)來(lái)源于《2013年中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》，居民收入為城鄉(xiāng)居民總收入。。由于格蘭杰因果檢驗(yàn)的前提條件是檢驗(yàn)序列是平穩(wěn)序列且具有協(xié)整關(guān)系，所以先對(duì)財(cái)政收入和居民收入進(jìn)行平穩(wěn)性檢驗(yàn)和協(xié)整檢驗(yàn)。

1.平穩(wěn)性檢驗(yàn)

對(duì)財(cái)政收入（czsr）和居民收入（jmsr）指標(biāo)用Eviews 6.0進(jìn)行ADF單位根檢驗(yàn)。因本文旨在考察財(cái)政收入和居民收入的關(guān)系，采取原序列進(jìn)行研究更能反映數(shù)據(jù)本身所代表的意義，所以對(duì)所有變量不取對(duì)數(shù)，使用原序列進(jìn)行分析。ADF檢驗(yàn)?zāi)Ｐ蜑椋?/p>

式中Yt為原始時(shí)間序列，a為常數(shù)項(xiàng)，t為時(shí)間趨勢(shì)項(xiàng)，Yt－1為滯后一期的原始時(shí)間序列，△YT－i為滯后i期的一階差分時(shí)間序列，a、b、r為回歸系數(shù)，∈t為誤差項(xiàng)。czsr和jmsr ADF檢驗(yàn)結(jié)果如表1所示。

表1 財(cái)政收入（czsr）和居民收入（jmsr）ADF檢驗(yàn)結(jié)果

由表1可知，czsr序列和jmsr序列ADF統(tǒng)計(jì)量值分別大于10%顯著性水平下的臨界值，即czsr序列和jmsr序列分別在10%顯著性水平下拒絕了存在單位根的假設(shè)，表明財(cái)政收入原序列和居民收入原序列是平穩(wěn)的。

2.協(xié)整檢驗(yàn)

若兩個(gè)變量是協(xié)整的，則它們之間就存在著一個(gè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的關(guān)系?？疾靸蓚€(gè)變量之間的協(xié)整關(guān)系，可以利用E－G兩步檢驗(yàn)法：首先，用一個(gè)變量對(duì)另一個(gè)變量回歸jmsrt＝a＋bczsrt＋∈t，則模型殘差項(xiàng)為∈t＝j(luò)msrt－a－bczsrt，∈t為模型殘差估計(jì)值；其次，對(duì)殘差項(xiàng)∈t進(jìn)行ADF檢驗(yàn)，若檢驗(yàn)結(jié)果表明∈t為平穩(wěn)序列，則得出czsr和jmsr具有協(xié)整關(guān)系。

表2 財(cái)政收入（czsr）和居民收入（jmsr）回歸結(jié)果概述

由表2可知，R2＝0.983、調(diào)整R2＝0.982，表明樣本回歸方程對(duì)樣本數(shù)據(jù)擬合程度高；F＝1129.16，可以看出樣本回歸方程的回歸擬合效果顯著；t＝33.6，表明因變量與自變量之間的線性關(guān)系顯著。由此可以得出方程為：jmsr＝17797.93＋1.832czsr，則∈t＝j(luò)msr－17797.93－1.832czsr。對(duì) ∈t進(jìn)行協(xié)整性檢驗(yàn)，結(jié)果如表3。

表3 殘差（∈t）ADF檢驗(yàn)結(jié)果

由表3得出，ADF統(tǒng)計(jì)量為－1.9023，小于10%顯著性水平檢驗(yàn)值－1.60661，說(shuō)明估計(jì)殘差序列為平穩(wěn)序列，表明財(cái)政收入和居民收入存在協(xié)整性。

3.格蘭杰因果檢驗(yàn)

格蘭杰因果檢驗(yàn)?zāi)Ｐ蜑椋?/p>

yt、xt為y、x 原始序列當(dāng)期值，yt－i、xt－i為y、x原始序列滯后i期的值，ai、bi、ci、di為回歸系數(shù)，u1t、u2t為誤差項(xiàng)。檢驗(yàn)結(jié)果如表4所示。

表4 不同滯后期的財(cái)政收入與居民收入格蘭杰因果檢驗(yàn)

結(jié)合F檢驗(yàn)和P值，從表4可以看出，當(dāng)滯后期數(shù)為1－5期時(shí)財(cái)政收入對(duì)居民收入影響顯著，即財(cái)政收入是居民收入的格蘭杰原因，居民收入不是財(cái)政收入的格蘭杰原因，滯后期在5期之后兩者則互為格蘭杰原因。

四、實(shí)證檢驗(yàn)下的民主辨析與建設(shè)

從實(shí)證檢驗(yàn)的結(jié)果上看，滯后期在5期內(nèi)我國(guó)財(cái)政收入對(duì)居民收入的影響為因。這就意味著假設(shè)1是成立的，即若從財(cái)政視角來(lái)觀察，就政府與公眾的關(guān)系而言，現(xiàn)階段和未來(lái)一段時(shí)期內(nèi)，政府占有主體地位，公眾處于被補(bǔ)貼、被扶持的地位，與之相對(duì)應(yīng)的民主現(xiàn)狀則更多表現(xiàn)為程序民主；而當(dāng)滯后期超出5期后，兩者間的因果關(guān)系就演化為互為格蘭杰原因，假設(shè)3開(kāi)始成立。這說(shuō)明未來(lái)我國(guó)政府與公眾間的關(guān)系將趨向于協(xié)同進(jìn)化，政府可以通過(guò)科學(xué)規(guī)劃財(cái)政運(yùn)行影響公眾的經(jīng)濟(jì)生活，公眾也可以通過(guò)個(gè)體權(quán)利伸張影響政府的公共決策。自然，民主的發(fā)展趨向也會(huì)從單純的程序民主走向程序民主與自發(fā)民主相結(jié)合的混合模式，從而實(shí)現(xiàn)最大范圍內(nèi)的個(gè)體權(quán)利與公共利益的統(tǒng)一。

仔細(xì)分析這一實(shí)證檢驗(yàn)的結(jié)論，是有合理性的。筆者以為，對(duì)我國(guó)的民主建設(shè)應(yīng)有兩個(gè)基本理解：首先，建設(shè)社會(huì)主義民主政治的前提是保持我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)。我國(guó)是發(fā)展中國(guó)家，放在全球范圍內(nèi)來(lái)看處于不發(fā)達(dá)狀態(tài)，而這種不發(fā)達(dá)狀態(tài)本身就是整個(gè)國(guó)家面臨的最基本的公共風(fēng)險(xiǎn)［7］。換句話說(shuō)，民主最大范圍和最大程度的普及，是先要解決個(gè)體生存與發(fā)展所需經(jīng)濟(jì)資源的問(wèn)題，以及在此過(guò)程中對(duì)個(gè)體權(quán)利與義務(wù)的逐步明確①這也是近些年來(lái)世界范圍內(nèi)民主發(fā)展的一大教訓(xùn)，不顧經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際而過(guò)分追求民主中的個(gè)體偏好表達(dá)，這樣的“自發(fā)民主”只會(huì)造成民主秩序的混亂，甚而影響到社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，是要引以為戒的。。同時(shí)，作為社會(huì)主義國(guó)家，我國(guó)當(dāng)前民主實(shí)踐的目標(biāo)是要實(shí)現(xiàn)共同富裕的中國(guó)夢(mèng)，這既是現(xiàn)今我國(guó)經(jīng)濟(jì)與民主緊密聯(lián)結(jié)之所在，也是現(xiàn)今我國(guó)建設(shè)民主、發(fā)展民主之特色所在。其次，建設(shè)社會(huì)主義民主政治的有效途徑是財(cái)政體制的規(guī)范與革新。前文已述，民主不僅僅是一個(gè)政治問(wèn)題，更是一個(gè)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，而能有效聯(lián)結(jié)政治與經(jīng)濟(jì)、政府與公眾的媒介就是財(cái)政。歸納起來(lái)，財(cái)政對(duì)民主建設(shè)的推力主要集中在：一是合理的政府與市場(chǎng)、政府間關(guān)系的構(gòu)建。兩個(gè)關(guān)系構(gòu)建是財(cái)政中的難點(diǎn)與重點(diǎn)：一方面是因?yàn)椴淮嬖谝怀刹蛔兊年P(guān)系體系，這兩種關(guān)系總是因時(shí)因勢(shì)而變；另一方面是因?yàn)檫@兩個(gè)關(guān)系構(gòu)建既涉及財(cái)政收支的獲取與使用等經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，還涉及利益劃分、權(quán)力架構(gòu)等政治問(wèn)題。這也意味著，兩個(gè)關(guān)系構(gòu)建屬于上層建筑問(wèn)題，影響我國(guó)民主建設(shè)進(jìn)程。二是預(yù)算制度建設(shè)。預(yù)算屬于經(jīng)濟(jì)學(xué)、政治學(xué)與行政學(xué)的交叉領(lǐng)域，它既有助于實(shí)現(xiàn)財(cái)政的高效運(yùn)行，也能通過(guò)對(duì)財(cái)政收支的編制、審核、執(zhí)行與決算來(lái)實(shí)現(xiàn)由依賴順從型轉(zhuǎn)向獨(dú)立自主型的以民主預(yù)算為核心的民主政治。故根據(jù)實(shí)證檢驗(yàn)結(jié)論，為使我國(guó)民主建設(shè)能實(shí)現(xiàn)自上而下規(guī)范的程序民主，并逐步過(guò)渡到自上而下與自下而上相結(jié)合的混合模式，應(yīng)考慮主要從財(cái)政體制的規(guī)范與革新入手，以實(shí)現(xiàn)未來(lái)我國(guó)政府與公眾間協(xié)同進(jìn)化的和諧關(guān)系。

1.加快我國(guó)財(cái)政現(xiàn)代化進(jìn)程

我國(guó)財(cái)政自1994年分稅制改革以來(lái)，就走上了規(guī)范化道路，通過(guò)對(duì)財(cái)政各運(yùn)行環(huán)節(jié)尤其是財(cái)力在中央與地方政府間分配的相對(duì)規(guī)范，逐漸形成了各級(jí)政府進(jìn)而是政府與公眾間各自經(jīng)濟(jì)行為的可預(yù)期性，這對(duì)實(shí)踐程序民主而言是至關(guān)重要的。現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)亦是如此。正是因?yàn)榉侄愔频南鄬?duì)穩(wěn)定，才創(chuàng)造出相對(duì)固定的社會(huì)財(cái)富分配格局；也正是因?yàn)樯鐣?huì)財(cái)富分配格局的相對(duì)固定，才使得政府與公眾能夠確定各自的利益邊界及在此邊界內(nèi)所能得到的各種權(quán)利。這也是近些年來(lái)公眾開(kāi)始關(guān)注稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、三公經(jīng)費(fèi)、預(yù)算公開(kāi)等問(wèn)題的原因，即公眾期望通過(guò)對(duì)財(cái)政運(yùn)行程序的合規(guī)性監(jiān)督來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)個(gè)體經(jīng)濟(jì)權(quán)利的維護(hù)。不過(guò)，在規(guī)范化過(guò)程中，提高財(cái)政運(yùn)行質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)財(cái)政現(xiàn)代化逐漸演變?yōu)檎c公眾新的共同要求，對(duì)公眾而言，這反映出多年的程序關(guān)注已使公眾增強(qiáng)了民主意識(shí)和民主訴求，具有納稅人身份的個(gè)體開(kāi)始要求獲得更多更好的公共服務(wù)；對(duì)政府而言，面對(duì)全球經(jīng)濟(jì)激烈競(jìng)爭(zhēng)背景下我國(guó)個(gè)體訴求增加和國(guó)內(nèi)外公共風(fēng)險(xiǎn)加劇，也需要財(cái)政資源能夠發(fā)揮更大效能，從而得到最大范圍的公眾認(rèn)同。這是十八屆三中全會(huì)提出“必須完善立法、明確事權(quán)、改革稅制、穩(wěn)定稅負(fù)、透明預(yù)算、提高效率，建立現(xiàn)代財(cái)政制度”科學(xué)規(guī)劃的深刻背景。也就是說(shuō)，我國(guó)財(cái)政體制從規(guī)范化走向現(xiàn)代化，不僅預(yù)示著財(cái)政體制的規(guī)范化要進(jìn)一步加強(qiáng)，而且意味著我國(guó)政府已開(kāi)始參照個(gè)體權(quán)利訴求來(lái)設(shè)計(jì)未來(lái)財(cái)政發(fā)展道路。規(guī)劃中概括的公平性、透明性、完整性、法治性等現(xiàn)代財(cái)政特征，既顯示出我國(guó)現(xiàn)階段民主已具備一定自下而上的自發(fā)性，同時(shí)又顯示出這種自發(fā)性是與程序運(yùn)行和提升、國(guó)家發(fā)展規(guī)劃緊密融合在一起的。故應(yīng)加快我國(guó)財(cái)政現(xiàn)代化進(jìn)程，通過(guò)構(gòu)建實(shí)現(xiàn)包容增長(zhǎng)的現(xiàn)代宏觀調(diào)控機(jī)制，以促進(jìn)宏觀國(guó)民幸福為目標(biāo)的現(xiàn)代財(cái)政績(jī)效考量制度、現(xiàn)代財(cái)政收支制度、實(shí)踐社會(huì)主義民主政治的現(xiàn)代預(yù)算制度和政府與公眾協(xié)同進(jìn)化的現(xiàn)代財(cái)政管理制度的發(fā)展，把財(cái)政建設(shè)成既有利于經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，又有助于民主建設(shè)的良善公共倫理體制。

2.推進(jìn)預(yù)算制度建設(shè)

預(yù)算制度不僅是現(xiàn)代財(cái)政制度的重要組成部分，而且是民主建設(shè)的重要途徑。這一方面是因?yàn)闅v史中政府預(yù)算一直是從自由經(jīng)濟(jì)走向平等政治的演進(jìn)通道：另一方面也是因?yàn)檎A(yù)算的基本特征同時(shí)就是所有成員平等擁有決定公共政策權(quán)利的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，故預(yù)算制度對(duì)實(shí)踐我國(guó)特色的社會(huì)主義民主政治助力很大。然而長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)預(yù)算制度的發(fā)展一直較為落后，直到2000年之后我國(guó)才圍繞預(yù)算制度進(jìn)行了一系列改革。只是這些改革大都涉及預(yù)算技術(shù)手段的更新，如更有效地編制預(yù)算、完成資金流、實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)管等，而在改良政府與公眾關(guān)系、實(shí)踐社會(huì)主義民主政治方面，作用甚微。

故若從加強(qiáng)民主建設(shè)的目的出發(fā)，推進(jìn)預(yù)算制度應(yīng)做到：第一，普及預(yù)算理念。我國(guó)預(yù)算改革滯后的一個(gè)重要原因是，長(zhǎng)期以來(lái)，政府、公眾等各個(gè)層面對(duì)預(yù)算制度的忽視，沒(méi)有注意到預(yù)算能力是國(guó)家能力最基本的支撐［2］57－108，更沒(méi)有注意到預(yù)算制度的改進(jìn)對(duì)探索我國(guó)不同于西方的社會(huì)主義民主政治的積極意義。故我國(guó)建立現(xiàn)代預(yù)算制度的過(guò)程，也是向各個(gè)層面尤其是公眾層面普及預(yù)算理念的過(guò)程。只有在個(gè)體充分了解預(yù)算的基本程序、特征與作用的前提下，對(duì)預(yù)算的聚焦才會(huì)轉(zhuǎn)化成預(yù)算制度改革的強(qiáng)大推力，迫使政府通過(guò)預(yù)算的現(xiàn)代化改革實(shí)現(xiàn)自我約束。第二，完善預(yù)算周期，實(shí)現(xiàn)程序民主。預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行與決算全過(guò)程都有利于形成管理部門(mén)與職能部門(mén)、行政機(jī)構(gòu)與立法機(jī)構(gòu)、政府與公眾間的公開(kāi)協(xié)商機(jī)制，這是從程序上對(duì)民主進(jìn)行的解釋與規(guī)范。相比空洞地談民主問(wèn)題，現(xiàn)今我國(guó)更應(yīng)著眼于首先通過(guò)預(yù)算運(yùn)行程序的改進(jìn)，以形成利益各方相互制約、相互協(xié)商的程序民主機(jī)制。第三，加強(qiáng)參與式預(yù)算試點(diǎn)改革。所謂參與式預(yù)算，就是公民表達(dá)自己偏好和意見(jiàn)的機(jī)制，希望借此能把人民的選擇和政府的計(jì)劃統(tǒng)一起來(lái)。2004年，上?；菽湘?zhèn)進(jìn)行了公眾參與預(yù)算的試驗(yàn)，之后無(wú)錫和黑龍江分別在2006年和2008年推出了街道層面的參與式預(yù)算。發(fā)展至今，全國(guó)已有數(shù)千個(gè)農(nóng)村參與式預(yù)算項(xiàng)目和十幾個(gè)鎮(zhèn)級(jí)項(xiàng)目，但覆蓋整個(gè)城市或更大范圍的參與式預(yù)算則寥寥無(wú)幾［8］?？陀^講，這些年我們對(duì)參與式預(yù)算的期望有些過(guò)高了，我國(guó)民主發(fā)展正處在鞏固程序民主的階段，公眾民主意識(shí)和民主表達(dá)等各方面都比較欠缺。不過(guò)，參與式預(yù)算的試驗(yàn)，在暴露諸多問(wèn)題的同時(shí)為我們展現(xiàn)了未來(lái)混合民主的雛形，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)參與式預(yù)算的試點(diǎn)改革，為未來(lái)的民主建設(shè)積累寶貴的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

3.增強(qiáng)財(cái)政視域下政府與公眾的合作

財(cái)政是實(shí)現(xiàn)政府與公眾合作的重要渠道，一方面，公眾作為財(cái)政資金的主要提供者，總是期望繳納更少稅費(fèi)以換取更多公共服務(wù)；另一方面，政府作為公共行為的主要執(zhí)行者，則期望得到更多財(cái)政收入以更好履行公共職責(zé)。畢竟，財(cái)政收入對(duì)公眾而言是成本，對(duì)政府而言卻是收益；財(cái)政支出對(duì)公眾而言是收益，對(duì)政府而言則是成本。這種財(cái)政行為上的辯證性使政府與公眾反而很容易在財(cái)政范疇內(nèi)找到共同點(diǎn)，從而達(dá)成合作意向，為民主發(fā)展創(chuàng)造更多機(jī)遇。

具體來(lái)講，通過(guò)財(cái)政增強(qiáng)政府與公眾合作的措施有：第一，財(cái)政收入規(guī)范化。應(yīng)明確，財(cái)富分配始終是民主問(wèn)題的核心內(nèi)容，而以財(cái)政收入為中心的分配格局在穩(wěn)定后，自然會(huì)促進(jìn)各利益主體形成可預(yù)期的重復(fù)博弈，這是產(chǎn)生合作的充分條件。自1994年之后，我國(guó)財(cái)政收入在規(guī)范性方面取得了長(zhǎng)足進(jìn)展，有利于分配格局的穩(wěn)定。下一步應(yīng)在建設(shè)現(xiàn)代財(cái)政的規(guī)劃下，深入明確為什么征收、以什么形式征收、如何完善財(cái)政收入結(jié)構(gòu)、如何科學(xué)管理與使用財(cái)政收入等規(guī)范性操作，增強(qiáng)分配格局的穩(wěn)定性。第二，財(cái)政支出民生化。財(cái)政支出的民生化主要表現(xiàn)在衣食住行和社會(huì)保障上，使財(cái)政支出向這些內(nèi)容傾斜有兩個(gè)好處：一是民生所確定的上述范圍都是政府與公眾交集之所在，做好了民生，也就等于和善了政府與公眾間的關(guān)系。二是通過(guò)對(duì)民生支出項(xiàng)目的強(qiáng)調(diào)，可使我國(guó)財(cái)政收支關(guān)系由以收定支轉(zhuǎn)變?yōu)橐灾Фㄊ?，畢竟以支定收是以確定公共需求為核心，需要多少才去征收多少，而公共需求的確定是一個(gè)政府與公眾民主合作的過(guò)程。第三，轉(zhuǎn)移支付均等化。公共服務(wù)均等化本就是一個(gè)民主色彩濃厚的公眾訴求，但分稅制下規(guī)模龐大的轉(zhuǎn)移支付一直顧及的是地方既得財(cái)力，這使得區(qū)域之間財(cái)力相差越來(lái)越大［9］。社會(huì)生活基本面的差異給民主帶來(lái)的只有隔離與猜忌，故應(yīng)參照公共服務(wù)均等化要求盡快調(diào)整轉(zhuǎn)移支付體系，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移支付的公平性。第四，培育有限政府與合格公民。我國(guó)民主發(fā)展的未來(lái)趨向?qū)φc公眾都提出了要求，要想實(shí)現(xiàn)自上而下與自下而上相結(jié)合的混合民主，那政府就要轉(zhuǎn)型為有限政府，而公眾也要升級(jí)為合格公民。若從財(cái)政視域來(lái)看這兩個(gè)具體要求，可以說(shuō)，財(cái)政范疇下對(duì)政府與市場(chǎng)邊界的劃分與確定，勾勒出的就是有限政府；公眾對(duì)納稅責(zé)任、監(jiān)督義務(wù)的承擔(dān)體現(xiàn)的就是權(quán)利與責(zé)任集于一身的合格公民，故應(yīng)在財(cái)政實(shí)踐活動(dòng)的革新中培育有限政府與合格公民。

五、結(jié) 語(yǔ)

21世紀(jì)以來(lái)，世界范圍內(nèi)的民主發(fā)展風(fēng)起云涌，尤以自發(fā)性的街頭政治表現(xiàn)突出。這讓我們?cè)诳吹綇?qiáng)大的民主訴求的同時(shí)，更多的卻是民主自發(fā)性的盲從與暴力。須知，即便是在人類(lèi)原始時(shí)期，民主的出現(xiàn)也是基于對(duì)族群最大可能生存的自然反應(yīng)，而其實(shí)踐的程度則取決于物質(zhì)生產(chǎn)狀況。換句話講，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定民主質(zhì)量高低。這對(duì)正處在發(fā)展中的我國(guó)而言，所帶來(lái)的啟示就是建設(shè)社會(huì)主義民主政治固然重要，但我們不能為民主而民主，更不能談民主問(wèn)題與經(jīng)濟(jì)發(fā)展脫離。這是筆者從財(cái)政收入與居民收入因果關(guān)系出發(fā)討論民主的價(jià)值所在。即我們?cè)谘芯棵裰鲀?nèi)在機(jī)理與模式的同時(shí)，應(yīng)從更為寬廣、更為全面的角度來(lái)討論我國(guó)未來(lái)的民主發(fā)展，應(yīng)從社會(huì)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的宏觀背景下，具體規(guī)劃民主建設(shè)路徑，以期最終實(shí)現(xiàn)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)與民主政治共同發(fā)展的偉大目標(biāo)。

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