提高企業(yè)資金管理的對策思考

【摘 要】伴隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場經(jīng)濟(jì)體制改革正在不斷深入推行。在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展與改革的大環(huán)境下，企業(yè)之間的競爭日趨激烈，企業(yè)要想在競爭激烈的經(jīng)濟(jì)市場繼續(xù)發(fā)展下去，就必須將精力集中在提高經(jīng)濟(jì)效益，提高資金管理水平工作上。本文通過對提高資金管理的意義進(jìn)行分析，立足當(dāng)前企業(yè)資金管理工作的現(xiàn)狀，對提高企業(yè)資金管理的對策進(jìn)行研究，以供有關(guān)工作者參考。

【關(guān)鍵詞】提高；企業(yè)資金管理；對策思考

在企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)中，資金管理占據(jù)著重要地位，對于企業(yè)來講，資金是其發(fā)展流轉(zhuǎn)的主要媒介，是財(cái)務(wù)管理的核心關(guān)鍵，企業(yè)必須高度關(guān)注資金管理工作，提高資金使用效益，才能促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。從當(dāng)今經(jīng)濟(jì)體系架構(gòu)逐步完善與建立的大環(huán)境背景出發(fā)，企業(yè)要想全面提升企業(yè)的市場競爭力，開展合理有效的經(jīng)營管理活動(dòng)，就必須對企業(yè)資金管理各項(xiàng)工作進(jìn)行創(chuàng)新與改革，力爭全面提高企業(yè)資金管理水平。故此，對提高企業(yè)資金管理的對策做出思考，對于促進(jìn)企業(yè)邁向國際化，提高企業(yè)在市場中的核心競爭力有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、完善企業(yè)提高資金管理的重要意義

1.提高資金管理是建立現(xiàn)代型企業(yè)的前提

近年來，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐不斷加快，很多企業(yè)都將提高內(nèi)部管理質(zhì)量，增加經(jīng)濟(jì)效益放在企業(yè)管理的重要位置。資金之于企業(yè)如同人身體中的血液，高效健康運(yùn)轉(zhuǎn)的資金是企業(yè)快速發(fā)展的基本保證，在當(dāng)今企業(yè)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的大環(huán)境下，必須明確提高資金管理在企業(yè)內(nèi)部管理工作中的核心地位，才能有效解決企業(yè)之間復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)連帶關(guān)系，確保企業(yè)各項(xiàng)工作正常運(yùn)作，全面建立現(xiàn)代型企業(yè)。

2.提高資金管理是提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的必然要求

企業(yè)的會(huì)計(jì)信息能為管理者提供決策依據(jù)，其質(zhì)量是否有保證對企業(yè)的運(yùn)作有著至關(guān)重要的影響作用。然而，企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)是一項(xiàng)復(fù)雜、系統(tǒng)的工程，其所涉及的內(nèi)容范圍廣泛，使得企業(yè)提供及時(shí)準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息存在一定程度上的難度，極有可能會(huì)因?yàn)闀?huì)計(jì)工作人員的失誤或者失職而令會(huì)計(jì)信息失真，誤導(dǎo)管理者。企業(yè)資金情況是反映企業(yè)會(huì)計(jì)信息的有效途徑，通過完善提高資金管理，明確不同崗位的會(huì)計(jì)工作人員的職責(zé)，使他們之間的責(zé)任層層相扣，相互牽制，能有效杜絕失誤及失職現(xiàn)象的出現(xiàn)，保障了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠性，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量也在無形中得到提高。

二、企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

現(xiàn)階段的許多企業(yè)在管理資金過程中仍然沿用傳統(tǒng)的“粗放型”管理手段，不但影響管理質(zhì)量，更是引發(fā)管理混亂、錯(cuò)報(bào)漏報(bào)、無據(jù)決策等管理不當(dāng)問題，嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展?，F(xiàn)狀如下：

1.企業(yè)高層重視不足

在企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，部分高層把關(guān)注的重點(diǎn)放在市場占用率、營銷團(tuán)隊(duì)建設(shè)、技術(shù)研發(fā)成果等環(huán)節(jié)上，特別是在在企業(yè)能取得良好的銀行資信，短期的資金需求能很快得到補(bǔ)充時(shí)。企業(yè)高層對資金管理的重視程度不足，使得資金管理工作地位日趨弱化，往往都要等到面臨資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)危機(jī)情況時(shí)才能真正意識到資金管理的重要性。

2.內(nèi)部資金閑置與短缺無法調(diào)節(jié)

企業(yè)旗下子公司出現(xiàn)資金充裕時(shí)，因無實(shí)時(shí)收款查詢系統(tǒng)，導(dǎo)致企業(yè)對閑置資金缺乏有效的理財(cái)手段，而資金短缺的單位卻又向母公司大量拆借資金，在母公司頭寸不足的情況下不得不向銀行申請貸款。究其原因，缺乏統(tǒng)一的財(cái)務(wù)資金調(diào)控制度，沒有統(tǒng)一的資金管理信息平臺(tái)，信息傳遞渠道不暢，財(cái)務(wù)、資金結(jié)算、投資、融資等信息集中不起來，致使企業(yè)總部難以及時(shí)、準(zhǔn)確、全面掌握資金信息，無法實(shí)施有效的管理、監(jiān)督和控制。這造成了資金分散、效率低下、企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用居高不下。

3.資金散亂，使用效率低下

首先是因?yàn)槠髽I(yè)子公司多頭用戶現(xiàn)象比較明顯，各子公司均設(shè)立獨(dú)立的財(cái)會(huì)部門，每個(gè)子公司各自開立獨(dú)立的銀行賬戶。由于在日常經(jīng)營過程中，每個(gè)賬戶在一定期間內(nèi)都會(huì)沉淀一定金額的閑散資金，匯總之后由于資金金額過大，導(dǎo)致企業(yè)資金大額沉淀和閑置，最終導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)速度慢，資金利潤率低。

三、提高企業(yè)資金管理的幾點(diǎn)戰(zhàn)略性對策

1.資金管理環(huán)境方面

企業(yè)在開展資金管理工作過程中，其能否取得好的成效在很大程度上取決于企業(yè)工作人員的態(tài)度與行為，其中以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的管理態(tài)度和管理行為為中心。從企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)出發(fā)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人兼顧多方面職責(zé)，包括核對財(cái)務(wù)資金信息真實(shí)性、完整性及資金管理制度執(zhí)行的可行性等，其資金管理意識和管理行為的強(qiáng)弱是提高資金管理的關(guān)鍵。故此，企業(yè)要有針對性的對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人開展培訓(xùn)教育活動(dòng)，不斷提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理技能，從意識上強(qiáng)化他們對資金管理重要性的認(rèn)識，進(jìn)而達(dá)到優(yōu)化資金管理環(huán)境的目的。

2.資金集中管理方面

企業(yè)為了提升資金管理水平和管理質(zhì)量，應(yīng)該建立統(tǒng)一的資金管理體制，強(qiáng)化資金監(jiān)管，加速資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率。

第一，建立監(jiān)控有效的管理體制。企業(yè)應(yīng)設(shè)立資金結(jié)算中心，承辦集中資金的具體收支結(jié)算和管理工作，檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)所屬單位開展資金集中管理工作。資金集中管理工作重點(diǎn)包括集中管理資金收支和監(jiān)控管理資金收支。

第二，加強(qiáng)銀行賬戶管理。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要確定辦理資金收支業(yè)務(wù)的銀行系統(tǒng)，所屬各級次單位必須在企業(yè)確定的銀行系統(tǒng)內(nèi)開立銀行賬戶并開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng)。企業(yè)統(tǒng)一規(guī)范銀行賬戶的開立和撤銷行為，所屬單位銀行賬戶的開立和撤銷，均由企業(yè)統(tǒng)一管理。

第三，監(jiān)控資金流動(dòng)，平衡資金需求。所屬單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)的收入，應(yīng)通過收入結(jié)算賬戶及時(shí)存入結(jié)算中心當(dāng)中的收入結(jié)算戶。各項(xiàng)業(yè)務(wù)的支出，應(yīng)在付款當(dāng)日或之前，由結(jié)算中心將資金通過支出結(jié)算賬戶劃撥到所屬單位的支出結(jié)算賬戶，以辦理對外付款。企業(yè)通過對所屬單位銀行賬戶的管理，監(jiān)控所屬單位資金的流動(dòng)，統(tǒng)籌規(guī)劃，對企業(yè)資金需求實(shí)行總量控制，以達(dá)到有效平衡資金結(jié)余與資金缺口，提高資金使用效率的目的。

第四，控制融資渠道，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)建立的資金結(jié)算中心要控制所屬單位的融資渠道，原則上由企業(yè)結(jié)算中心統(tǒng)一對外申請辦理銀行綜合授信，包括長中短期貸款、打包貸款、承兌匯票、商業(yè)匯票貼現(xiàn)、保函等。資金結(jié)算中心對所屬單位提出的資金籌措方案進(jìn)行審核，對審核通過的方案首先使用內(nèi)部貨款解決，在降低融資成本的同時(shí)，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

第五，統(tǒng)一核算辦法，規(guī)范業(yè)務(wù)流程。企業(yè)資金結(jié)算中心引入銀行運(yùn)作機(jī)制，按銀行的運(yùn)作方式規(guī)范操作，并比照同期銀行利率計(jì)算資金存、貸款的利息。

3.資金收支管理方面

企業(yè)要想全面提高資金管理，其重要手段之一就是從資金使用效率入手，強(qiáng)化資金收入、支出管理。首先，企業(yè)可以積極合理組織收入，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，統(tǒng)籌安排資金，為企業(yè)的資金投放、資金支出奠定良好的基礎(chǔ)。其次，企業(yè)要堅(jiān)持量入為出、實(shí)事求是、統(tǒng)籌規(guī)劃、動(dòng)態(tài)分析、協(xié)調(diào)配合的原則，嚴(yán)格年度資金計(jì)劃的編制、審批與下達(dá)；明確月度、周、日資金計(jì)劃編制流程；明確資金計(jì)劃與實(shí)際執(zhí)行差異考核辦法，有效提高資金使用管理質(zhì)量，進(jìn)而提高資金管理水平。在企業(yè)資金管理體系中，年度資金計(jì)劃是企業(yè)3-5年資源規(guī)劃的具體落實(shí)，是基于企業(yè)各事業(yè)部及子公司年度經(jīng)營計(jì)劃的年度資源配置方案。而月度、周和日資金計(jì)劃是年度資金計(jì)劃的具體執(zhí)行方式。月度資金計(jì)劃能夠有效地反映出公司日常運(yùn)營狀況，使資金部能夠及時(shí)地調(diào)整融資方案。周資金計(jì)劃能夠較好地反映出資金實(shí)際運(yùn)營狀況，幫助企業(yè)提前預(yù)防，保障資金鏈安全。日資金計(jì)劃可以準(zhǔn)確反映出企業(yè)實(shí)時(shí)的資金頭寸。企業(yè)可以以資金頭寸盈余情況制定理財(cái)方案，最大限度提高資金收益率。

四、結(jié)語

綜上所述，現(xiàn)代管理環(huán)境下各大企業(yè)要高度重視資金管理工作的重要性和必要性，從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，與時(shí)俱進(jìn)，樹立與社會(huì)發(fā)展相適應(yīng)的管理理念，狠抓資金管理的戰(zhàn)略性對策，進(jìn)一步優(yōu)化資金管理流程，對資金管理系統(tǒng)進(jìn)行不斷升級與改造，從而促進(jìn)企業(yè)在競爭激烈的市場中可持續(xù)發(fā)展。

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