論我國商業(yè)銀行內(nèi)控文化的建設(shè)

【摘 要】內(nèi)控文化作為一種產(chǎn)生于銀行經(jīng)營管理過程中的文化現(xiàn)象，既是金融企業(yè)多年管理經(jīng)驗(yàn)的積累，又是企業(yè)精神的創(chuàng)新與發(fā)展。銀行是“在鋼絲繩上跳舞”的企業(yè)，其著力點(diǎn)就在于內(nèi)部控制與管理，因此構(gòu)建良好的內(nèi)控文化，是銀行企業(yè)文化建設(shè)中最基礎(chǔ)的工作和任務(wù)。

【關(guān)鍵字】商業(yè)銀行；內(nèi)控文化；缺陷；總體思路

一、商業(yè)銀行內(nèi)控文化的基本理念

內(nèi)控文化作為一種產(chǎn)生于銀行經(jīng)營管理過程中的文化現(xiàn)象，既是金融企業(yè)多年管理經(jīng)驗(yàn)的積累，又是企業(yè)精神的創(chuàng)新與發(fā)展。銀行是“在鋼絲繩上跳舞”的企業(yè)，其著力點(diǎn)就在于內(nèi)部控制與管理，因此構(gòu)建良好的內(nèi)控文化，是銀行企業(yè)文化建設(shè)中最基礎(chǔ)的工作和任務(wù)。

1.內(nèi)控文化的概念

企業(yè)文化是一種企業(yè)的經(jīng)營理念、經(jīng)營制度依存于企業(yè)而存在的共同價(jià)值觀念的組合。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。商業(yè)銀行內(nèi)控文化是銀行員工在較長時(shí)期的工作實(shí)踐中逐漸形成的對(duì)銀行制度安排的認(rèn)同，是員工的價(jià)值觀念、信念、行為準(zhǔn)則及具有相應(yīng)特色的行為方式的具體表現(xiàn)。內(nèi)控文化是金融企業(yè)文化的核心，它所支配的是銀行員工的思維方式和行為方式，只有當(dāng)企業(yè)中的每一個(gè)員工目標(biāo)明確、觀念趨同，內(nèi)部控制才更有實(shí)效；與此同時(shí)，商業(yè)銀行內(nèi)控文化作為內(nèi)控管理發(fā)揮作用的根基，其培養(yǎng)與塑造也能夠彌補(bǔ)具有剛性特征的各種規(guī)章制度的不足。

2.整體聯(lián)動(dòng)，構(gòu)建良好的團(tuán)隊(duì)精神

隨著金融國際化和公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)程的加快，構(gòu)建良好的內(nèi)控文化，提升銀行的檔次和品位已成為各家銀行競爭的焦點(diǎn)。商業(yè)銀行內(nèi)部控制的邏輯起點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是“修已安人”，“修已”就是自我管理。理念決定思維方式，思維決定行為方式，因此，首先是商業(yè)銀行要明確內(nèi)控管理職能部門的分工和責(zé)任，構(gòu)筑縱橫交錯(cuò)的內(nèi)控防線，加強(qiáng)部門之間的相互制衡、相互制約和信息共享，堅(jiān)持公平、公開、公正原則，創(chuàng)建“內(nèi)控制度面前人人平等”的大環(huán)境；其次是要借鑒和吸收國際國內(nèi)同業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，在此基礎(chǔ)上對(duì)現(xiàn)有的制度進(jìn)行梳理和修訂，去掉過時(shí)的，合并相近的，補(bǔ)充不完善的，使各項(xiàng)規(guī)章制度更具先進(jìn)性、有效性和適宜性，創(chuàng)建內(nèi)控管理權(quán)威性和協(xié)調(diào)性相統(tǒng)一的環(huán)境，形成既有個(gè)性特色又有團(tuán)隊(duì)精神的內(nèi)控文化。

3.齊抓共管，注重創(chuàng)新能力的發(fā)展

商業(yè)銀行內(nèi)控文化是隨著各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展不斷演變和進(jìn)化的。與業(yè)務(wù)發(fā)展一樣，內(nèi)控文化進(jìn)步的關(guān)鍵是創(chuàng)新，而創(chuàng)新的首要任務(wù)是建立動(dòng)力機(jī)制和約束機(jī)制。這就需要我們?cè)谟萌藱C(jī)制、考評(píng)機(jī)制等方面突出激勵(lì)效應(yīng)，明確各級(jí)人員在職責(zé)、問責(zé)和責(zé)任追究上的界限和標(biāo)準(zhǔn)，激活企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力。首先是商業(yè)銀行要依托自已的品牌產(chǎn)品及服務(wù)品種，建立自管、專管、互管、共管和外管“五位一體”的立體化內(nèi)控管理格局，建立并嚴(yán)格執(zhí)行“內(nèi)控案防雙線問責(zé)制”；其次是要明確管理層、監(jiān)督層、操作層的責(zé)任和權(quán)利。管理層要不斷提高自身素質(zhì)，淡化“長官意識(shí)”和“官本位”觀念，注重學(xué)習(xí)，注重積累，成為內(nèi)控文化的設(shè)計(jì)者和實(shí)踐者。

二、商業(yè)銀行內(nèi)控文化建設(shè)存在的缺陷

1.缺乏對(duì)內(nèi)控文化的全面理解

內(nèi)部控制是通過對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)經(jīng)過“授權(quán)”、“執(zhí)行”、“審核”、“記錄”等控制程序來實(shí)現(xiàn)的，各項(xiàng)業(yè)務(wù)控制的有機(jī)結(jié)合就構(gòu)成了企業(yè)的內(nèi)部控制。可見，內(nèi)部控制過程就是人與人溝通的過程，任何企業(yè)作為一個(gè)利益共同體，就必須要求員工有一個(gè)共同的目標(biāo)?，F(xiàn)實(shí)中的情況是商業(yè)銀行制訂出了很多制度和要求，但由于存在著重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕文化建設(shè)的問題，沒有很好地將內(nèi)控制度與文化、習(xí)慣、行為標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合起來，沒有很好地把文化理念轉(zhuǎn)化為制度、流程、策略等實(shí)踐行為，沒有創(chuàng)造出良好的文化環(huán)境，致使員工尚未準(zhǔn)確理解和把握銀行內(nèi)控文化的內(nèi)涵，對(duì)內(nèi)控文化理念的認(rèn)同不夠協(xié)調(diào)和統(tǒng)一。企業(yè)目標(biāo)統(tǒng)一的過程，就會(huì)使全體員工凝聚成一個(gè)整體，就會(huì)推動(dòng)企業(yè)文化的進(jìn)一步發(fā)展。

2.缺乏對(duì)內(nèi)控文化的整體聯(lián)動(dòng)

內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行有賴于內(nèi)控文化建設(shè)的支持和維護(hù)。內(nèi)控文化是培養(yǎng)誠信、忠于職守、樂于助人、刻苦鉆研、勤勉盡責(zé)的一種制度約束，而內(nèi)部控制要發(fā)揮作用，需要企業(yè)內(nèi)部各方面人員的支持、協(xié)調(diào)與配合。如果沒有部門員工的支持與配合，內(nèi)部控制就會(huì)流于形式，銀行就會(huì)成為一盤散沙，失去戰(zhàn)斗力。良好的內(nèi)控文化氛圍能為銀行內(nèi)部控制程序的執(zhí)行創(chuàng)造良好的人文環(huán)境，只有以內(nèi)控文化為精神支柱，員工才會(huì)在工作中自覺遵守企業(yè)的行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范，企業(yè)才會(huì)走上成功之路。

3.缺乏對(duì)內(nèi)控文化的系統(tǒng)調(diào)控

內(nèi)控文化缺乏系統(tǒng)調(diào)控在現(xiàn)實(shí)中的表現(xiàn)有兩個(gè)方面：一是由于員工在價(jià)值觀上不統(tǒng)一，對(duì)規(guī)定的行為標(biāo)準(zhǔn)沒有形成強(qiáng)烈的認(rèn)同感，致使在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)具有較強(qiáng)的盲目性和隨意性；二是在內(nèi)部控制在實(shí)施過程中往往以高成本來制約操作中的對(duì)抗效應(yīng)。這種“不惜代價(jià)”方式，致使花費(fèi)的成本遠(yuǎn)高于由此產(chǎn)生的收益。我們知道，規(guī)章制度總是滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展的，因此，只有通過刺激、約束等機(jī)制的有機(jī)結(jié)合，才能提高員工遵章守紀(jì)的自覺性，才能有效的使全體員工與企業(yè)行為保持一致，從而達(dá)到最佳的內(nèi)控效果。

三、創(chuàng)建商業(yè)銀行內(nèi)控文化的總體思路

1.統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，貫徹“以人為本”的思想

銀行是特殊的金融企業(yè)，既要積極貫徹執(zhí)行國家的方針政策，又要保證自身穩(wěn)妥地經(jīng)營發(fā)展。如同所有企業(yè)一樣，在經(jīng)營發(fā)展中首先要有“經(jīng)商經(jīng)企經(jīng)理念”這個(gè)主題，這個(gè)“理念”對(duì)商業(yè)銀行而言就是內(nèi)控文化。內(nèi)控文化是銀行內(nèi)部控制的靈魂，可以為銀行控制和決策提供正確的指導(dǎo)思想和健康的精神氣氛。在管理中貫徹“以人為本”的思想，著重強(qiáng)調(diào)的是對(duì)人性的理解和尊重。管理者必須按人性的規(guī)律對(duì)人進(jìn)行管理，將銀行的經(jīng)營思想、價(jià)值理念、行為方式等整合到員工的思想和工作中去，使內(nèi)控文化建設(shè)成為業(yè)務(wù)發(fā)展的推動(dòng)力，創(chuàng)造一個(gè)以共同價(jià)值和共同行為模式為基礎(chǔ)的企業(yè)文化。

2.整體聯(lián)動(dòng)，構(gòu)建良好的團(tuán)隊(duì)精神

隨著金融國際化和公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)程的加快，構(gòu)建良好的內(nèi)控文化，提升銀行的檔次和品位已成為各家銀行競爭的焦點(diǎn)。商業(yè)銀行內(nèi)部控制的邏輯起點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是“修已安人”，“修已”就是自我管理。理念決定思維方式，思維決定行為方式，因此，首先是商業(yè)銀行要明確內(nèi)控管理職能部門的分工和責(zé)任，構(gòu)筑縱橫交錯(cuò)的內(nèi)控防線，加強(qiáng)部門之間的相互制衡、相互制約和信息共享，堅(jiān)持公平、公開、公正原則，創(chuàng)建“內(nèi)控制度面前人人平等”的大環(huán)境；其次是要借鑒和吸收國際國內(nèi)同業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，在此基礎(chǔ)上對(duì)現(xiàn)有的制度進(jìn)行梳理和修訂，去掉過時(shí)的，合并相近的，補(bǔ)充不完善的，使各項(xiàng)規(guī)章制度更具先進(jìn)性、有效性和適宜性，創(chuàng)建內(nèi)控管理權(quán)威性和協(xié)調(diào)性相統(tǒng)一的環(huán)境，形成既有個(gè)性特色又有團(tuán)隊(duì)精神的內(nèi)控文化。

3.統(tǒng)一規(guī)劃，重視價(jià)值理念的培育

商業(yè)銀行最終的價(jià)值是要通過客戶來實(shí)現(xiàn)的，如果銀行內(nèi)部沒有形成良好的價(jià)值理念，銀行服務(wù)中缺乏對(duì)顧客的真正關(guān)愛，就不能使銀行和客戶的價(jià)值得到有效的統(tǒng)一，內(nèi)控文化的作用就得不到有效的發(fā)揮。內(nèi)控文化作為通過教育和模仿而傳承下來的行為習(xí)慣，不是一朝一夕所能實(shí)現(xiàn)的，它既是一種歷史文化的積累和沉淀所凝聚的力量，也是對(duì)未來的創(chuàng)新和實(shí)踐，對(duì)于各種制度安排都將產(chǎn)生直接影響。所以，運(yùn)用多種宣傳方式，加強(qiáng)內(nèi)控文化的學(xué)習(xí)、交流和宣傳就顯得極為重要。首先是要統(tǒng)一規(guī)劃，通過一系列考試、考核和業(yè)績?cè)u(píng)估等形式，滿足職工知識(shí)更新、尊重需求和自我實(shí)現(xiàn)的需要，培育團(tuán)隊(duì)的親和力和勇于進(jìn)取的企業(yè)精神；其次是要對(duì)員工進(jìn)行價(jià)值理念的培訓(xùn)，讓其認(rèn)可并接受“內(nèi)控優(yōu)先”、“內(nèi)控與發(fā)展并重”、“內(nèi)控就是效益”等價(jià)值理念，并對(duì)銀行產(chǎn)生歸屬感、自豪感，進(jìn)而能夠認(rèn)可、遵守并自覺執(zhí)行規(guī)章制度，在全行范圍內(nèi)形成一個(gè)事有人管、管有效果、不落實(shí)不行的良好工作氛圍。

參考文獻(xiàn)：

魏振英.國有企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)與完善內(nèi)部控制研究.河南：中國平煤神馬報(bào)社，2013