集團(tuán)公司內(nèi)部控制存在的問題及對策

【摘 要】面對復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，瞬息萬變的國內(nèi)外形勢，公司的經(jīng)營風(fēng)險日益增加，風(fēng)險防控已勢在必行。本文通過分析集團(tuán)公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、存在的問題及解決這些問題所需要采取的措施，對如何加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部控制提出了建議。

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制；集團(tuán)公司；風(fēng)險防控

每一個組織在日常運(yùn)行過程中，不可避免的會遇到來自內(nèi)外部的各種風(fēng)險，為了有效識別風(fēng)險并對其影響的可能性進(jìn)行準(zhǔn)確的判斷，制定出相應(yīng)的策略，必須建立一套有效的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，從而增強(qiáng)企業(yè)競爭能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

一、集團(tuán)公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

隨著企業(yè)各項(xiàng)制度的日益完善，大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)越來越重視內(nèi)部控制了，但是這種重視往往還只是停留在表面，僅止步于內(nèi)部控制制度的建立，好像只要建立了內(nèi)部控制制度，企業(yè)就已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部控制。而制度的建立往往又照搬照抄，或者委托第三方，制定一套看起來很完善的內(nèi)部控制制度掛在墻上，完全不符合本企業(yè)的自身實(shí)際情況，缺乏可操作性，很難發(fā)揮出應(yīng)有的成效，同時也不采取切實(shí)舉措確保內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施，最終還會抱怨，認(rèn)為內(nèi)部控制也不管什么用，制定了完善的內(nèi)控制度，還照樣出現(xiàn)這樣那樣的問題。

二、集團(tuán)公司內(nèi)部控制存在的問題

1.公司治理結(jié)構(gòu)不完善或形同虛設(shè)

目前，很多企業(yè)存在著治理結(jié)構(gòu)不完善或形同虛設(shè)的問題，內(nèi)部缺乏科學(xué)的決策機(jī)制，關(guān)鍵人員大權(quán)獨(dú)攬，集體決策制度流于形式；內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不切實(shí)際，責(zé)權(quán)分配不明晰、合理，職能機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，職能缺失或交叉，或者有些雖設(shè)置合理但員工并不了解，不清楚本企業(yè)架構(gòu)及責(zé)權(quán)分配情況，不能正確履行自己的職責(zé)，從而推諉扯皮，運(yùn)行效率低下，甚至導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營困難，走向破產(chǎn)的境地。

2.發(fā)展戰(zhàn)略不清晰或不明確

每個企業(yè)都應(yīng)該有自己的發(fā)展戰(zhàn)略，但是很多企業(yè)的戰(zhàn)略不清晰、不明確，或者根本就不符合企業(yè)自身的實(shí)際情況。企業(yè)沒有對現(xiàn)實(shí)狀況和未來趨勢進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測，或因主觀原因致使戰(zhàn)略頻繁變動，讓大家無所適從，最終發(fā)展戰(zhàn)略變成一紙空文。

3.風(fēng)險意識淡薄，忽視風(fēng)險控制

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中會遇到各種各樣的情況，這些事件會對企業(yè)產(chǎn)生有利或不利的影響。目前很多公司風(fēng)險意識淡薄，缺乏有效的風(fēng)險管理機(jī)制、系統(tǒng)科學(xué)的風(fēng)險管理理論方法指導(dǎo)，對于風(fēng)險不能及時準(zhǔn)確地識別，系統(tǒng)科學(xué)地分析，只是根據(jù)部門或個人經(jīng)驗(yàn)采取對策，缺乏系統(tǒng)性、全局性的風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案，往往是應(yīng)急性、或間斷性的，遇到了風(fēng)險發(fā)生就進(jìn)行管理，沒有風(fēng)險就束之高閣，極易給企業(yè)造成不必要的損失。

4.管理層不重視或把自己置身事外

公司的一些高層管理者把內(nèi)部控制建設(shè)理解為各種規(guī)章制度的制定和匯總，認(rèn)為只要制度建立了就會有內(nèi)部控制的效果，沒有真正把內(nèi)部控制貫穿到日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中去，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營和內(nèi)部控制兩張皮，把制度束之高閣。有些管理者更是集所有權(quán)、決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)于一身，認(rèn)為內(nèi)部控制就是用來管理員工的，把自己置身事外，凌駕于制度之上，缺乏應(yīng)有的約束機(jī)制，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度難以發(fā)揮出應(yīng)有的管理成效，制約了集團(tuán)內(nèi)部管理水平的提高。

三、加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部控制建立的對策

1.完善公司法人治理結(jié)構(gòu)

內(nèi)控制度建設(shè)是單位內(nèi)部管理的一項(xiàng)系統(tǒng)工程，是關(guān)系企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和長遠(yuǎn)發(fā)展的重要制度安排，涉及企業(yè)經(jīng)營管理的方方面面，需要企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層以及內(nèi)部各職能部門共同參與并履行相應(yīng)的職責(zé)，而且必須內(nèi)部高度重視，由一把手親自領(lǐng)導(dǎo)，全體員工廣泛參與，才能確保內(nèi)部控制體系的建設(shè)和有效實(shí)施。為確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行，必須明確各部門的職責(zé)，各司其職，有效推進(jìn)內(nèi)部控制工作。

2.制定清晰明確的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在充分調(diào)研、科學(xué)預(yù)測和廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，結(jié)合各種綜合因素制定自己的發(fā)展目標(biāo)，根據(jù)發(fā)展目標(biāo)制定戰(zhàn)略規(guī)劃，明確企業(yè)發(fā)展的階段和程度，確定每個發(fā)展階段的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實(shí)施路徑，最后對發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行可行性研究和科學(xué)論證，最終形成符合企業(yè)實(shí)際的清晰明確的發(fā)展戰(zhàn)略方案。

3.建立風(fēng)險風(fēng)控體系

風(fēng)險管理和內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理的兩大工具，內(nèi)部控制起初只是內(nèi)部牽制制度，慢慢逐步發(fā)展為以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制整合框架，風(fēng)險管理也由分散的戰(zhàn)略、經(jīng)營、財務(wù)風(fēng)險管理逐步發(fā)展為綜合的風(fēng)險管理體系。因此，建立有效的風(fēng)險防控體系，可以識別企業(yè)的潛在風(fēng)險，分析風(fēng)險的可能性和影響程度，確定適合企業(yè)的應(yīng)對策略，最終為企業(yè)規(guī)避、控制風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)健康、持續(xù)經(jīng)營。

4.提高管理者認(rèn)識，完善內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境作為內(nèi)部控制的要素之一，不僅影響企業(yè)內(nèi)部各成員實(shí)施控制的自覺性，同時也決定了其他要素能否發(fā)揮作用，我國目前大多數(shù)企業(yè)管理者素質(zhì)與內(nèi)部控制的要求還不相符，對內(nèi)部控制還缺乏一個全面、系統(tǒng)的認(rèn)識，因此建立一個良好的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)首要面對的問題。集團(tuán)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層要真正認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性，并真正從思想上、行動上重視內(nèi)部控制，強(qiáng)化對內(nèi)部控制的領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)自身發(fā)展?fàn)顩r，加強(qiáng)內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)，建立一套適合本企業(yè)發(fā)展的高質(zhì)量的內(nèi)部控制制度，并通過內(nèi)部控制制度的有效運(yùn)行，提高企業(yè)風(fēng)險防范水平，控制企業(yè)風(fēng)險。

四、結(jié)論

建立和實(shí)施一套統(tǒng)一、完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系，是企業(yè)提高風(fēng)險防范能力，提升內(nèi)部管理水平的重要保證。面對企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制的過程中出現(xiàn)的種種問題，領(lǐng)導(dǎo)層要高度重視，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，有效實(shí)施，不斷提高內(nèi)部控制的水平，確保企業(yè)規(guī)范運(yùn)作，健康、有序發(fā)展，實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展戰(zhàn)略。

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