IT環(huán)境下中小企業(yè)財務管理問題研究

【摘 要】中國作為世界經(jīng)濟大國的地位越來越彰顯出強勁的勢頭，“一帶一路”的合作發(fā)展戰(zhàn)略，中小企業(yè)在我國的國民經(jīng)濟中扮演著越來越重要的角色。隨著信息化的不斷發(fā)展，中小企業(yè)財務管理模式應該有一個新的突破。本文主要結合自身的工作經(jīng)驗，首先對IT環(huán)境下企業(yè)財務管理對中小企業(yè)的影響進行簡要的分析，然后對IT環(huán)境下中小企業(yè)在財務管理上的現(xiàn)狀和存在的漏洞進行剖析，思考并提出了一些有效的對策和建議。

【關鍵詞】中小企業(yè)；財務管理；IT環(huán)境；財務管理對策

據(jù)不完全統(tǒng)計，全國有4300多萬家中小企業(yè)，占企業(yè)總數(shù)的99.3%，占GDP的55.6%，中小企業(yè)是我國經(jīng)濟的主要力量，為國家的經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展做出了巨大貢獻。隨著“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略的推進，云南作為東南亞橋頭堡經(jīng)濟的重要城市，不論是企業(yè)發(fā)展還是細化到財務管理，都將對中小企業(yè)產(chǎn)生影響，也為中小企業(yè)的財務管理提出了挑戰(zhàn)。

一、IT環(huán)境下財務管理對中小企業(yè)發(fā)展的影響

1.信息系統(tǒng)集成的概念

IT業(yè)中，集計算機軟件、硬件、網(wǎng)絡通信等技術和產(chǎn)品集成為能夠滿足用戶特定需求的信息系統(tǒng)，包括總體策劃、設計、開發(fā)、實施、服務及保障，我們稱之為信息系統(tǒng)集成。筆者所在的公司是一家信息系統(tǒng)集成商，我們企業(yè)的愿景就是致力于運用信息技術解決客戶的特定需求。

2. IT環(huán)境下財務管理的特點

（1）資金籌集上，財務部門須以信息化建設項目的體量來調度資金，保證項目推進；

IT業(yè)，信息化建設項目涵蓋綜合布線、機房建設、監(jiān)控等子系統(tǒng)建設，金額大、子系統(tǒng)多、實施周期較長，在資金的籌集上要求一步到位。與傳統(tǒng)生產(chǎn)企業(yè)較之，無生產(chǎn)周期和預付款，給財務管理在籌集資金上造成不小的壓力。

（2）資金運營上，財務核算須以各個信息化項目作為核算對象，運用信息化手段保障會計核算；

IT環(huán)境下，收入的確認、成本費用的歸集均是以各個信息化項目進行獨立核算。其財務管理的特點是收入一經(jīng)確認，成本費用歸集滯后。與傳統(tǒng)生產(chǎn)企業(yè)較之，IT業(yè)要運用信息化的手段完成會計核算是相得益彰。

（3）資金分配上，成本管理與績效評價成為項目成功的保障；

IT環(huán)境下，用戶對項目整體績效評價管理和內部成本管控是項目質量的保障。其財務管理的特點是分配時不僅看業(yè)績，更注重體現(xiàn)績效評價結果，以質量保障項目成功。

3. IT新技術對財務管理的影響

當下，大數(shù)據(jù)、ERP系統(tǒng)以及網(wǎng)絡應用環(huán)境等信息技術日漸普及了，信息技術以及互聯(lián)網(wǎng)的迅猛發(fā)展對原有的企業(yè)財務管理模式帶來了哪些影響與沖擊？如何發(fā)揮IT新技術在財務管理中的價值？具體表現(xiàn)在以下三個方面：

（1）在信息技術領域，大數(shù)據(jù)的“大”是指信息處理中的數(shù)據(jù)集合數(shù)量巨大、處理速度要求高、數(shù)據(jù)類型復雜、數(shù)據(jù)來源廣、采用高效的數(shù)據(jù)處理技術，比如NoSQL（非關系型數(shù)據(jù)庫）類型的數(shù)據(jù)管理技術；二是對海量數(shù)據(jù)進行存儲并能在這種數(shù)據(jù)海洋中及時找到滿足用戶需求、對決策有用的信息，在這方面目前常用的技術是數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)挖掘。

（2）這些技術是否適合在財務管理信息化中使用？我公司早期就建立并運行了多年管理信息系統(tǒng)，由于積累了大量的設計、采購、財務數(shù)據(jù)，使用數(shù)據(jù)倉庫或數(shù)據(jù)挖掘技術有助于財務分析和財務決策的有效性。

（3）使用成熟的行業(yè)管理軟件，在原有的管理系統(tǒng)上推行行業(yè)性的企業(yè)管理軟件，企業(yè)所有部門可通過Inter網(wǎng)，實時的對采購信息、工程實施、應收款項、應付賬款、庫存信息等進行查詢、跟蹤、審計，保障各部門流程化的管理，提高財務管理的效率。

二、IT環(huán)境下中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀和存在的問題

1.信息系統(tǒng)集成行業(yè)存在的問題

（1）系統(tǒng)質量不能滿足應用的基本需求，超出項目預算成本

用戶逐漸明晰和不斷完善需求，最終導致可變成本上升，財務管理上針對預算成本和實際成本的變化需投入財務人員很多精力。

（2）由于自然因素或者用戶資金不到位，為了確保項目交付使用，必會投入更多的人力、物力完成工作，形成應收賬款，給財務管理帶來巨大壓力。

2.財務管理中的問題

（1）財務風險

回籠應收賬款變得遙遙無期，發(fā)生呆賬壞賬的幾率就越大，財務成本的增加或將導致經(jīng)營虧損或資不抵債的財務風險。

IT業(yè)在財務管理中面臨的主要問題之一就是如何快速回籠應收賬款，加速資金周轉。在實際工作中，雖然IT業(yè)的項目實施周期短，但是維護期較長，一般為3年至5年，維護期內需投入人力、物力、財力進行支撐，維護期滿方可收取工程質保金，過程中工程質量、用戶資金、自然因素都將是收取應收賬款不確定的元素。所以，應收賬款收取的不確定性帶來的財務風險是制約IT業(yè)發(fā)展的一個誘因。

（2）時間價值

實施墊付的資金，在考慮資金的時間成本下，企業(yè)的利潤率越來越低下，財務管理的目標計劃隨之降低。

IT業(yè)在財務管理中對應收賬款一般執(zhí)行用戶信用等級評價制度，根據(jù)信用等級首先會給予1-6個月不等的賬齡期限，其次是貨到驗收付款，再次是先款后貨。這樣，企業(yè)均會墊支采購資金，庫存成本較大，資金年周轉率低，財務管理在資金運營上的調配能力明顯減弱，使之財務管理目標計劃降低。

（3）納稅影響

收入的確認繳納流轉稅后，導致占用流動資金。

根據(jù)會計核算準則，收入確認對應繳納流轉稅。但是，收入確認不等于收到貨幣資金，而是納稅義務發(fā)生時間，所以，繳納稅款減少了企業(yè)的貨幣資金，占用了企業(yè)的流動資金。

三、IT環(huán)境下中小企業(yè)在財務管理上的措施和建議

1.財務管理應用IT信息化資源的具體措施

（1）引入WBS（Work Breakdown Structure）理念，對收入、成本、費用進行分解

財務管理需要引入新的理念和辦法，WBS作為一種財務管理的手段與方法值得我們去踐行。以筆者所在的公司為例，主要以財務部門為牽頭部門，把采購部、銷售部、工程部納入工作分解結構的體系。采購部成本的詢價至少是三家詢價比對后進行采購、銷售部完成主要大型設備的第四家詢價、工程部負責實施并反饋設備材料的優(yōu)劣、財務部進行內部結算的審計，這樣實施的成效是有激勵、有牽制，有效保障了工作的順利開展，使財務管理由靜態(tài)的數(shù)據(jù)報表呈現(xiàn)過渡到全程參與，推動了財務核算和財務管理上一個新臺階。

（2）共享信息資源，運用企業(yè)管理軟件提升企業(yè)財務管理能力

IT信息化資源在財務管理中的運用，使原有繁雜、滯后的財務數(shù)據(jù)在企業(yè)管理軟件中能及時分析、匯總、上報，不論是收款、付款、費用的報銷，還是部門間協(xié)作事項的處理，均可通過管理軟件進行發(fā)起、回復、處理等等，讓各個部門第一時間共享財務管理信息，大大提高了工作效率。

2. IT環(huán)境下中小企業(yè)財務管理發(fā)展的建議

（1）提高財務信息的披露

我國中小企業(yè)財務信息溝通能力較低，這與IT環(huán)境下中小企業(yè)的特點有關聯(lián)。首先，行業(yè)產(chǎn)品同質化較嚴重，具備產(chǎn)品核心競爭力的知識產(chǎn)權運用和推廣底下；其次，財務管理規(guī)范性不夠，究其原因是財務信息披露的對象和范圍都十分狹窄，財務信息的披露不需要向上市公司那樣接受公眾的監(jiān)督，因此，應擴大財務信息的披露范圍，對內實行財務信息共享化，使與財務信息相關的部門都能擁有該信息。對外也可適當公開企業(yè)的財務信息，如在政府采購和招投標中。

（2）正確處理財務管理責權關系

對于財務管理中的責權，絕對不是在集權或分權的決策模式中進行簡單的取舍，而是要對“責任”實行個人負責制，誰經(jīng)手誰負責、誰分管誰承擔的原則。對“權限”進行有效的控制，應合理設置財務管理層次和管理幅度，適當下放財務管理權限。重大事務及大額資金支付業(yè)務由集體決策審批；總經(jīng)理應只對劃定金額之上的支付業(yè)務進行審批；適當下放財務管理權限，使財務人員由決策的被動執(zhí)行者轉變?yōu)闆Q策的參與者，充分發(fā)揮財務管理的職能作用。這種做法不但能夠克服中小企業(yè)財務決策權過于集中的弊端，而且可以提高工作效率。

（3）健全財務管理組織機構

對于IT環(huán)境下的中小企業(yè)，往往不具備強勁的經(jīng)濟基礎和專業(yè)的市場營銷隊伍，缺乏市場話語權和掌控能力，這樣的背景下，加強和細化財務管理無疑是完善自身的最佳途徑。一是制定財務組織機構的職能和權限，設置財務組織機構和崗位，實現(xiàn)管理提升的平穩(wěn)過渡；二是與經(jīng)濟業(yè)務流程相銜接，整合會計核算流程，正確運用WBS進行項目核算與監(jiān)督，在流程中明晰會計核算的目的和財務管理的重點，從而進一步明確財務人員、各部門人員和高層管理者之間的責權，提高組織和管理的效率、效果。

總之，中國改革開放37年來，中小企業(yè)在穩(wěn)定中發(fā)展，技術創(chuàng)新、管理創(chuàng)新是中小企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展的精髓，不論是在國民經(jīng)濟的那個行業(yè)下，也不論是那個管理環(huán)節(jié)，有思考、有創(chuàng)新，才能跟上時代發(fā)展的步伐。

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