中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及解決策略探析

【摘 要】自從我國加入WTO后，中小企業(yè)得到空前的機遇和挑戰(zhàn)，許多中小企業(yè)快速發(fā)展起來。同時也有一些中小企業(yè)由于管理層對財務(wù)管理重視不夠，思想還處于陳舊的家族管理領(lǐng)域，妨礙了企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。本文闡述了中小企業(yè)財務(wù)管理的重要性，分析了中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題，并提出解決策略，為完善中小企業(yè)財務(wù)管理體系獻言獻策。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財務(wù)管理；問題；策略

2015年是我國經(jīng)濟發(fā)展的重要時刻，我國加入WTO既是挑戰(zhàn)也是機遇。全球經(jīng)濟一體化極大地拓展了市場，也讓企業(yè)置身于更加激烈的競爭環(huán)境之中。中小企業(yè)因其靈活多樣的經(jīng)營模式和積極的創(chuàng)新精神將迎來更多的商業(yè)機會。但是中小企業(yè)在其發(fā)展過程中也暴露了財務(wù)管理混亂，資金籌措困難，內(nèi)部會計控制缺乏科學性和持續(xù)性的弊端，影響了中小企業(yè)的競爭優(yōu)勢。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理的必要性

財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，參與到企業(yè)的方方面面。它是企業(yè)組織財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作，財務(wù)管理的成功與否直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。

1.有利于優(yōu)化企業(yè)資金利用率，

成功的財務(wù)管理工作可以優(yōu)化企業(yè)資金利用率，降低成本費用率，提高固定資產(chǎn)使用率，降低壞賬損失，減少不必要的生產(chǎn)程序及物料消耗量，鼓勵員工積極創(chuàng)新，在生產(chǎn)過程中不斷改進，提高產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)率，降低廢品率，提高產(chǎn)品質(zhì)量，增加產(chǎn)品附加值，增加企業(yè)財富。成功的財務(wù)管理工作還可以增強企業(yè)凝聚力，提高企業(yè)核心競爭力，有利于企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

2.有利于提高企業(yè)工作效率和經(jīng)濟利益

良好的財務(wù)管理有利于提高企業(yè)工作效率和經(jīng)濟利益，有利于企業(yè)健康發(fā)展。中小企業(yè)應(yīng)以財務(wù)管理為核心，以企業(yè)戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向，使各個部門互相配合，相互補充，極大的調(diào)動員工的工作激情，有利于實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。中小企業(yè)通過快捷高效的電算化賬務(wù)處理系統(tǒng)，充分利用網(wǎng)絡(luò)平臺，隨時隨地掌握財務(wù)信息，及時利用財務(wù)信息，分析企業(yè)財務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中的漏洞與不足，立刻完善企業(yè)管理流程，增加企業(yè)價值。

3.有利于強化風險管理意識，降低經(jīng)營風險

市場經(jīng)濟瞬息萬變，企業(yè)管理者要隨時關(guān)注高風險業(yè)務(wù)。中小企業(yè)通過財務(wù)管理可以強化風險管理意識，提高企業(yè)風險承受力，降低經(jīng)營風險。根據(jù)企業(yè)性質(zhì)，行業(yè)特點，市場規(guī)模等因素，評價高風險高收益，低風險低收益特點，科學組合高、低風險項目，平衡企業(yè)收益率，量化各項收益指標，做到風險可控，使企業(yè)高效平穩(wěn)的發(fā)展。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

1.資金籌措困難

當前我國中小企業(yè)飛速發(fā)展，為提高我國人民的生活質(zhì)量做出了貢獻，國家也為中小企業(yè)發(fā)展提供了政策支持。但融資問題一直是中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。由于中小企業(yè)相對的自有資金少，企業(yè)留存收益不足，負債較高；企業(yè)戰(zhàn)略定位不明晰，新項目報備資料不完善，研發(fā)投入低，企業(yè)后續(xù)發(fā)展能力較弱，企業(yè)高層管理者個人素質(zhì)不高，企業(yè)管理不完善，企業(yè)信用等級低，金融機構(gòu)不愿意為中小企業(yè)放貸，即使放貸門檻設(shè)定較高，利率也比大型企業(yè)高，阻礙了中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.管理者專業(yè)素養(yǎng)有待提高

中小企業(yè)高層管理者一般是企業(yè)的創(chuàng)始人，在創(chuàng)業(yè)初期，創(chuàng)始人往往是金牌銷售員，有強大的市場開拓能力。當企業(yè)進入成長期，創(chuàng)始人管理能力欠缺的短板非常明顯。由于創(chuàng)始人只注重市場開發(fā)，對企業(yè)經(jīng)營管理，技能人員儲備，商品庫存，應(yīng)收、應(yīng)付賬款管理，資金的使用與投資等缺乏理性的認識和制度約束，管理上憑個人感覺，出現(xiàn)朝令夕改，甚至將企業(yè)資金用于家庭，使員工和合作伙伴無所適從，影響企業(yè)發(fā)展，阻礙企業(yè)前進步伐。

3.財務(wù)管理風險意識淡薄

中小企業(yè)管理者風險意識淡薄，對財務(wù)管理認識不足。有些企業(yè)融資無計劃，過度負債，負債率超過90%，甚至更多。投資不理性，對投資項目未經(jīng)過評估，盲目跟風，不考慮市場前景和自身能力。此外部分中小企業(yè)未聘請專業(yè)的財務(wù)人員進行會計核算，不能監(jiān)督企業(yè)財務(wù)活動。由于財務(wù)主管不具備相應(yīng)的財務(wù)知識，企業(yè)財務(wù)管理混亂，會計科目設(shè)計不規(guī)范，企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)不恰當，利潤核算不科學，不能準確反映企業(yè)經(jīng)營狀況，加大企業(yè)經(jīng)營風險。

4.財務(wù)控制不到位，監(jiān)控不力

中小企業(yè)財務(wù)控制不到位，費用報銷流程不規(guī)范。部分中小企業(yè)管理人員相對較少，一人多崗，財務(wù)人員還要兼職別的工作。在財務(wù)管理中多是由一個人審核原始憑證和記賬憑證。遇到金額較大的業(yè)務(wù)時才會請企業(yè)管理者親自審批通過。而管理者往往只注重結(jié)果，對每筆業(yè)務(wù)支出事由并未詳細了解或只聽經(jīng)辦者描述，使得復(fù)核審批程序及有可能走過場。造成材料采購程序不透明，重大物料采購合同條款不規(guī)范，甚至采購商品質(zhì)次價高。庫存商品管理不規(guī)范，進出庫流程不嚴密，定期盤點執(zhí)行力不強，造成庫存短缺、毀損，影響企業(yè)效益。

三、加強中小企業(yè)財務(wù)管理的策略

1.樹立科學的理財觀念，防范投資風險

中小企業(yè)可以通過多渠道籌措資金，發(fā)行企業(yè)內(nèi)部股份籌資，也可以發(fā)行企業(yè)內(nèi)部債券籌資，選擇戰(zhàn)略合作伙伴，延長應(yīng)付賬款付款期限，加大預(yù)收賬款比例等方式提高企業(yè)現(xiàn)金流。合理利用資金，提高資金周轉(zhuǎn)率，加大企業(yè)留存收益，強化銷售管理，減少應(yīng)收賬款比率。規(guī)劃企業(yè)資金用途，謹慎投資新項目，新項目投資要通過調(diào)研、評估，實施。重視新產(chǎn)品的研發(fā)工作，提高專業(yè)技能人員薪酬福利，提高企業(yè)核心競爭力?？茖W規(guī)劃企業(yè)戰(zhàn)略定位，少投入多產(chǎn)出，資金盡可能投放到國家支持的產(chǎn)業(yè)，利用政策優(yōu)勢規(guī)劃企業(yè)遠景。

2.提高管理者專業(yè)素養(yǎng)，改善財務(wù)管理模式

中小企業(yè)管理者應(yīng)加強自身財務(wù)知識學習，了解財務(wù)管理的性質(zhì)。根據(jù)企業(yè)實際，建立完善的財務(wù)管理制度。從自身做起，嚴格執(zhí)行企業(yè)各項管理制度，減少非增值業(yè)務(wù)，推行低耗高能業(yè)務(wù)流程，形成良好的財務(wù)管理模式，增加企業(yè)財富。此外，還應(yīng)強化財務(wù)日常監(jiān)督，嚴格執(zhí)行費用報銷流程，不合格票據(jù)堅決不予報銷，發(fā)現(xiàn)違規(guī)違法行為及時上報企業(yè)管理層，處理結(jié)果及時通報，形成閉環(huán)日常管理模式。

3.強化財會隊伍建設(shè)，完善財務(wù)管理組織體系

中小企業(yè)應(yīng)聘請專業(yè)的會計工作人員，使財務(wù)人員能勝任其工作崗位。規(guī)范會計主管領(lǐng)導(dǎo)責任、預(yù)防違法、違規(guī)、違紀行為。制定行之有效的財務(wù)規(guī)章制度，并嚴格執(zhí)行。財務(wù)人員要認真負責，在日常工作中，仔細審核會計賬表、賬冊，規(guī)范使用會計科目，堅持會計繼續(xù)教育學習，了解國家會計政策動向，隨時調(diào)整會計事項，使企業(yè)會計核算符合國家會計政策。鼓勵企業(yè)財務(wù)人員參加專業(yè)職稱考試，進一步提升財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)。

4.強化應(yīng)收賬款管理，加強財務(wù)控制

應(yīng)收賬款是企業(yè)的流動資產(chǎn)，應(yīng)收賬款在銷售的事前，事中和事后都要進行有效管理。事前控制，在銷售合同簽訂前企業(yè)應(yīng)詳細調(diào)查目標企業(yè)信用，財務(wù)狀況。事中控制，對信用低，財務(wù)管理混亂，償債能力差的企業(yè)要做到貨款兩清，概不賒銷。對信用良好，財務(wù)管理規(guī)范，償債能力強的企業(yè)，根據(jù)合作慣例，制定詳細的購銷合同，明確付款期限，違約責任，爭議解決方式。事后控制，對應(yīng)收賬款賬齡6個月以上合作企業(yè)，發(fā)出付款通知書，要求其確定付款日期，對不能確定付款日的企業(yè)，要求其提供書面說明書，同時企業(yè)應(yīng)把該客戶作為問題戶作備查賬，每過30天催款一次，直至賬清。

四、結(jié)語

財務(wù)管理可以實現(xiàn)企業(yè)資本資源的合理配置與有效使用，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。中小企業(yè)要實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化，必須要實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理科學化，用制度管理企業(yè)，用流程規(guī)范員工行為，選擇符合企業(yè)實際，符合我國傳統(tǒng)習慣的企業(yè)文化，打造有中國特色有核心競爭力的現(xiàn)代化企業(yè)，在全球經(jīng)濟一體化中立于不敗之地。

參考文獻：

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