淺談商業(yè)銀行工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策

一、商業(yè)銀行工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型及分析

工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)是指接受委托，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)所進(jìn)行的中介咨詢服務(wù)，是伴隨著商業(yè)銀行從事固定資產(chǎn)投資管理和代行財(cái)政職能而衍生和發(fā)展形成的一項(xiàng)重要中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品。造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)既是一個(gè)成熟的品牌業(yè)務(wù)又是一個(gè)極具潛力的產(chǎn)品，以工程審價(jià)為原點(diǎn)，大力發(fā)展資金監(jiān)管、工程造價(jià)信息服務(wù)、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)等產(chǎn)品，同時(shí)與資產(chǎn)類業(yè)務(wù)溶為一體，向項(xiàng)目投資顧問(wèn)及項(xiàng)目管理等高附加值咨詢業(yè)務(wù)延伸，是服務(wù)信貸業(yè)務(wù)、防范資金風(fēng)險(xiǎn)有力工具，已成為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)體系中無(wú)法替代的優(yōu)勢(shì)產(chǎn)品，因此在經(jīng)營(yíng)中要按照商業(yè)銀行合規(guī)文化加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，既要滿足建設(shè)部行業(yè)管理要求，更要滿足商業(yè)銀行的內(nèi)部控制要求，該業(yè)務(wù)潛在多種風(fēng)險(xiǎn)，主要包括監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。

1.監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)

工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)既要接受國(guó)家及地方建設(shè)行政管理部門的行業(yè)監(jiān)管，又要作為商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)接受銀監(jiān)會(huì)、人民銀行的監(jiān)管。監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在是否根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、各地方政府政策行業(yè)管理要求建立健全內(nèi)部控制制度，是否嚴(yán)格按照行業(yè)監(jiān)管和行業(yè)規(guī)范要求，規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍、資質(zhì)管理等方面的操作，有效地防范監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。

2.法律風(fēng)險(xiǎn)

造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)是銀行向社會(huì)提供的中介服務(wù)。法律風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在合同簽訂、資質(zhì)使用、履約責(zé)任、經(jīng)濟(jì)糾紛等環(huán)節(jié)。在以往審計(jì)中發(fā)現(xiàn)主要存在未簽訂合同或協(xié)議辦理業(yè)務(wù)、未給客戶提供服務(wù)收取費(fèi)用、采用非標(biāo)準(zhǔn)格式合同文本未經(jīng)審查等問(wèn)題，這些問(wèn)題的存在，容易引起糾紛，存在法律風(fēng)險(xiǎn)。

3.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)是專業(yè)性、技術(shù)性很強(qiáng)的業(yè)務(wù)，由于工程技術(shù)的發(fā)展，行業(yè)規(guī)則的不斷變化，創(chuàng)新產(chǎn)品的不斷推出，由傳統(tǒng)的造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)向項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、投資估算、項(xiàng)目投資顧問(wèn)、資金監(jiān)管業(yè)務(wù)及項(xiàng)目管理等高附加值咨詢業(yè)務(wù)延伸，這對(duì)于造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)從業(yè)人員的技術(shù)技能提出了更高的要求，由于從業(yè)人員技術(shù)水平的局限性，咨詢活動(dòng)如未能正確體現(xiàn)新技術(shù)規(guī)則的應(yīng)用，違反執(zhí)業(yè)規(guī)則，從而造成咨詢成果不符合要求、不準(zhǔn)確，給客戶利益和建行聲譽(yù)帶來(lái)?yè)p失。

4.道德風(fēng)險(xiǎn)

員工將法律、法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章置之度外，為獲取利益，不考慮對(duì)國(guó)家或單位可能造成的嚴(yán)重后果而實(shí)施的違規(guī)違紀(jì)或犯罪行為，給銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)造成損失。主要存在收費(fèi)管理不合規(guī)，如收入轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶過(guò)渡或是收入不入賬、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)未經(jīng)審批、未按照合同標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，監(jiān)督檢查缺失，引發(fā)員工違規(guī)行為，存在一定的道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，損害建行的利益和形象。

5.操作風(fēng)險(xiǎn)

造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)將傳統(tǒng)造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)與建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和建設(shè)項(xiàng)目投資顧問(wèn)等咨詢顧問(wèn)類業(yè)務(wù)相結(jié)合，由原來(lái)單純編審“三算”，逐步向全過(guò)程投資控制、項(xiàng)目投資顧問(wèn)及項(xiàng)目管理等高附加值咨詢業(yè)務(wù)延伸，為客戶提供建設(shè)項(xiàng)目全方位、全過(guò)程咨詢顧問(wèn)類服務(wù)，隨著咨詢創(chuàng)新產(chǎn)品不斷推出，制度不健全、缺乏滿足新業(yè)務(wù)需求的高素質(zhì)人才，人員業(yè)務(wù)能力有限等因素都加大了業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)程度，操作風(fēng)險(xiǎn)仍是目前業(yè)務(wù)中最主要的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：一是協(xié)議合同管理方面，未按照授權(quán)范圍簽訂咨詢顧問(wèn)業(yè)務(wù)合同，未與客戶簽訂有關(guān)咨詢合同或協(xié)議，簽訂內(nèi)容不合規(guī)、未有真實(shí)的服務(wù)內(nèi)容，存在責(zé)任履行不到位而產(chǎn)生履約風(fēng)險(xiǎn)等等。二是收費(fèi)管理方面，存在收費(fèi)不合規(guī)、不真實(shí)，存在收費(fèi)與服務(wù)內(nèi)容不匹配；現(xiàn)金繳費(fèi)，存在通過(guò)個(gè)人賬戶過(guò)渡情況等等。三是咨詢報(bào)告管理方面，存在采用評(píng)價(jià)方法、參數(shù)選用不當(dāng)，影響評(píng)價(jià)結(jié)論的客觀公正，或項(xiàng)目實(shí)際投資測(cè)算不準(zhǔn)確，導(dǎo)致出具咨詢顧問(wèn)報(bào)告不準(zhǔn)確、不合規(guī)、不真實(shí)。四是基礎(chǔ)管理方面，存在為了調(diào)節(jié)收入，采用會(huì)計(jì)科目核算不正確等。

二、防范造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，為了適應(yīng)市場(chǎng)和客戶需求，不斷拓展造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)領(lǐng)域，將傳統(tǒng)的造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)向高附加值的建設(shè)項(xiàng)目投資顧問(wèn)和項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)延伸。隨著全過(guò)程咨詢顧問(wèn)類服務(wù)產(chǎn)品不斷創(chuàng)新及服務(wù)領(lǐng)域不斷拓展、業(yè)務(wù)操作更加復(fù)雜，為保障業(yè)務(wù)平穩(wěn)、快速發(fā)展，可以從以下幾方面有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)：

1.健全內(nèi)控管理制度，規(guī)范各環(huán)節(jié)的管理

要健全工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)的內(nèi)控管理制度，從簽約環(huán)節(jié)開(kāi)始，到初審、復(fù)審、履約、收費(fèi)等各環(huán)節(jié)著手，建立一套完成的流程和控制體系，實(shí)行崗位制衡和初審、復(fù)審制度，才能有效規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

2.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，防范監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，提高制度執(zhí)行力

工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)是專業(yè)技術(shù)性很強(qiáng)的特殊業(yè)務(wù)，對(duì)工程項(xiàng)目概、預(yù)、結(jié)算、竣工決算、工程招標(biāo)標(biāo)底、投標(biāo)報(bào)價(jià)的編制和審核，不但要執(zhí)行銀行內(nèi)部規(guī)定，更是依據(jù)國(guó)家、省、市建設(shè)主管部門有關(guān)規(guī)定操作。因此，一是加強(qiáng)與建設(shè)行政管理部門溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解行業(yè)監(jiān)管和行業(yè)規(guī)范要求，不斷更新和完善工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和法律法規(guī)，避免因不了解外部管理要求而導(dǎo)致的外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。二是重視法律文本的規(guī)范性審核。按照合同法的要求起草法律文書，簽署的法律文本要經(jīng)過(guò)銀行內(nèi)部的法律審查，這樣才可以保證法律文本的規(guī)范和有效，規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。

3.加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

隨著對(duì)咨詢服務(wù)多品種、多渠道的客觀需求，由傳統(tǒng)咨詢業(yè)務(wù)向咨詢顧問(wèn)類新產(chǎn)品轉(zhuǎn)型，需要更多的高素質(zhì)專家型人才，由此要嚴(yán)格按照行業(yè)管理要求并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，多種渠道積極引進(jìn)有專業(yè)資格技術(shù)人員；同時(shí)加大業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保專業(yè)人員數(shù)量滿足資質(zhì)和業(yè)務(wù)開(kāi)展要求，做到經(jīng)營(yíng)合規(guī)、服務(wù)規(guī)范，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。

4.加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，防范業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)

加強(qiáng)工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)的統(tǒng)一管理，規(guī)范全行工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)開(kāi)展和業(yè)務(wù)管理。一是將工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)納入日常檢查范圍，特別是咨詢項(xiàng)目重要服務(wù)內(nèi)容，要重點(diǎn)檢查其履職情況，有效防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是梳理產(chǎn)品業(yè)務(wù)流程，充分揭示產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)。要充分了解各類產(chǎn)品業(yè)務(wù)操作流程及業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，查找各產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的控制缺陷，深入分析問(wèn)題存在的深層次原因，揭示關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)控制缺陷，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。三是充分利用現(xiàn)有的資料進(jìn)行分析，查找重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。充分利用中間業(yè)務(wù)收入報(bào)表、業(yè)務(wù)臺(tái)賬、咨詢報(bào)告等資料，特別是針對(duì)收費(fèi)管理，是否存在現(xiàn)金繳費(fèi)，是否存在通過(guò)個(gè)人賬戶過(guò)渡的情況；是否存在私自調(diào)整收費(fèi)浮動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)、私自收費(fèi)或受賄的行為，防范案件的發(fā)生，給客戶利益和建行聲譽(yù)帶來(lái)?yè)p失，防范經(jīng)營(yíng)及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。