加強(qiáng)資金管理降低財(cái)務(wù)費(fèi)用

【摘 要】資金是企業(yè)運(yùn)行的血液，是維持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本條件。加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，提升企業(yè)資金使用效益是當(dāng)前所有類型企業(yè)都必須關(guān)注的重要問題。本文筆者對(duì)增強(qiáng)企業(yè)資金使用效益的途徑進(jìn)行了闡述，為降低財(cái)務(wù)費(fèi)用提供可行之策。

【關(guān)鍵詞】資金管理；財(cái)務(wù)費(fèi)用

一、嚴(yán)格進(jìn)行企業(yè)資金高度集中管理

首先，企業(yè)資金應(yīng)該按照收支分別進(jìn)行的原則進(jìn)行管理，以高度集中為原則進(jìn)行統(tǒng)一的信貸和結(jié)算。所屬的各個(gè)部門和各個(gè)單位應(yīng)該按照年度銷售預(yù)算進(jìn)行年度資金預(yù)算的編制，每個(gè)月進(jìn)行動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流量反應(yīng)，一方面加強(qiáng)資金使用情況的管理；另一方面加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金存量的監(jiān)管，將資金嚴(yán)格按照計(jì)劃進(jìn)行使用和分配，資金的籌措、使用和保管高度結(jié)合，按需進(jìn)行融資、及時(shí)進(jìn)行還款，打造高效運(yùn)轉(zhuǎn)的資金鏈系統(tǒng)。如有子公司，子公司應(yīng)該按月進(jìn)行資金計(jì)劃支出的申報(bào)，財(cái)務(wù)部門按照具體的資金使用狀況、原材料的再訂貨點(diǎn)和付款周期、生產(chǎn)的進(jìn)度等進(jìn)行綜合審批，審批應(yīng)該詳盡、具體，最好細(xì)化到付款的具體日期。各個(gè)子公司在獲得審批后的資金使用計(jì)劃進(jìn)行憑證的編制，核算中心應(yīng)該進(jìn)行資金使用計(jì)劃的核銷，并進(jìn)行資金支付。

其次，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立結(jié)算中心。子公司的銀行賬務(wù)要統(tǒng)一集中到財(cái)務(wù)部的結(jié)算中心來直接管理，結(jié)算中心負(fù)責(zé)整個(gè)公司的資金統(tǒng)一支付。子公司可以在銀行進(jìn)行收、支賬戶的開設(shè)，遵循收支兩條線的原則進(jìn)行結(jié)算賬戶的開立。結(jié)算中心不定期地將子公司的收入劃回賬戶，而其日常支出賬戶則由結(jié)算中心所在的公司賬戶劃到其基本支出賬戶之中去，子公司的貨幣資金存量可以記得到控制，這樣子公司可以避免貨幣資金的沉淀和浪費(fèi)。

二、促進(jìn)銀企合作、擴(kuò)寬融資渠道

企業(yè)要加強(qiáng)和銀行之間的合作，爭(zhēng)取最低的借款成本。在和各個(gè)銀行交往的過程中，應(yīng)該以積極主動(dòng)的態(tài)度和銀行建立良好的合作關(guān)系，將銀企關(guān)系維持在和諧融洽的范圍內(nèi)。為了爭(zhēng)取到最優(yōu)的金融服務(wù)價(jià)格、最好的金融信貸質(zhì)量和最快的融資效率，企業(yè)可以適度地引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，價(jià)格自身的融資環(huán)境做到最優(yōu)。這樣企業(yè)可以在新增貸款和存量貸款中爭(zhēng)取到最優(yōu)的執(zhí)行利率，并可以爭(zhēng)取到各大銀行對(duì)自身提前償還本金、長(zhǎng)短期借貸的置換、低成本資金運(yùn)營方面的便利條件，節(jié)約了企業(yè)的借款成本，增加了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

企業(yè)運(yùn)用銀行承兌業(yè)務(wù)來降低企業(yè)的資本成本。承兌融資和流動(dòng)資金貸款目前是企業(yè)銀行融資的主要方式。銀行承兌對(duì)企業(yè)來說是很有利的：首先，企業(yè)可以借助銀行信用來緩解短期內(nèi)現(xiàn)金支付壓力和還款壓力，因?yàn)殂y行有良好的信用可以做出遠(yuǎn)期付款承諾。其次，銀行承兌匯票只在到期日付款，如果能夠?qū)ζ溥M(jìn)行合理的、恰當(dāng)?shù)牟僮?，則企業(yè)可以有效降低融資成本。我公司就曾經(jīng)利用銀行承兌匯票進(jìn)行了一定比例的融資，結(jié)果有效地降低了資金成本。

企業(yè)可以利用商業(yè)承兌匯票來降低企業(yè)利息支出。商業(yè)銀行承兌匯票融資具有期限短、成本低、操作性強(qiáng)和簡(jiǎn)單易行的特點(diǎn)，是企業(yè)在款項(xiàng)結(jié)算過程中的一種重要短期融資方法。筆者所在企業(yè)是人民銀行核準(zhǔn)之后的可簽署商業(yè)承兌匯票的試點(diǎn)企業(yè)，每月可以按計(jì)劃進(jìn)行商業(yè)承兌匯票的簽發(fā)，簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票相比大大降低了企業(yè)的資本成本。

企業(yè)要不斷優(yōu)化自身的融資結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。中國人民銀行為了響應(yīng)國家的財(cái)政政策屢次進(jìn)行貸款利率的下調(diào)，這種政策的實(shí)施對(duì)于企業(yè)降低財(cái)務(wù)費(fèi)用很有幫助。近幾年來，我國很多企業(yè)投入大量的資金進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)的建設(shè)，進(jìn)行現(xiàn)代企業(yè)制度的改革，進(jìn)行了周期性很長(zhǎng)的項(xiàng)目投資，融資成本一直居高不下，并且很多企業(yè)采取的是固定利率貸款，這樣給企業(yè)帶來了很大的財(cái)務(wù)費(fèi)用負(fù)擔(dān)。企業(yè)可以和銀行進(jìn)行協(xié)商，歸還高利率貸款，借入低利率貸款，從而實(shí)現(xiàn)資金成本的降低。另外，企業(yè)可以調(diào)整期借款結(jié)構(gòu)，將部分長(zhǎng)期借款置換為短期借款。

三、確保資金使用安全，提升資金使用效益

企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理。與企業(yè)應(yīng)該敦促子公司加強(qiáng)貨幣資金的管理，清理不需要的銀行賬戶。部分子公司不可避免地會(huì)存在和本地區(qū)所在的銀行賬戶存在未達(dá)賬項(xiàng)和多頭開戶的情況，所以企業(yè)應(yīng)該對(duì)子公司銀行賬戶的開設(shè)情況和資金現(xiàn)狀進(jìn)行詳盡的調(diào)查，將資金管理責(zé)任者徹底落實(shí)下去。將多余的或者不合理的銀行賬戶進(jìn)行清理和撤并，制定適合本企業(yè)的資金管理辦法，將資金集中在本企業(yè)的賬戶中，減少資金沉淀。

企業(yè)可以根據(jù)現(xiàn)金流量的狀況轉(zhuǎn)變自身的存款種類，將存量資金的效益提升到最優(yōu)。公司可以在各家銀行開立賬戶的同時(shí)開立協(xié)定存款，節(jié)假日期間進(jìn)行通知存款，目前協(xié)定存款利率為1.17%，7天通知存款利率為1.35%，而活期存款利率只有0.36%。通過廣泛使用協(xié)定存款，通知存款及定期存款利率方式，提高存量資金存款利率，增加利息收入，進(jìn)一步降低資金成本，提高存量資金收益。

總而言之，健康發(fā)展、持續(xù)經(jīng)營的企業(yè)總是努力在自身發(fā)展的過程中做到盡善盡美，將企業(yè)運(yùn)行質(zhì)量提到最優(yōu)，讓資金保持暢通。在這個(gè)提升資金使用效益的過程中，企業(yè)要群策群力、集思廣益，運(yùn)用多元化、靈活化的方法來降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，提升資金使用率，讓企業(yè)的資金在可控、安全的狀態(tài)下運(yùn)營，企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營管理應(yīng)該把握資金管理這個(gè)核心，彌補(bǔ)管理上的漏洞，提升管理效率。

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