中小企業(yè)資金管理問題研究

【摘 要】隨著中小企業(yè)的發(fā)展以及近年來經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，資金問題成為困擾中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展壯大的現(xiàn)實(shí)障礙。本文分析了資金管理對(duì)中小企業(yè)的重要性，通過對(duì)我國(guó)中小企業(yè)的現(xiàn)狀和資金管理中存在的問題進(jìn)行探討，并提出相關(guān)解決問題的對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；資金管理；企業(yè)戰(zhàn)略

一、中小企業(yè)資金管理的重要意義

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善和國(guó)有企業(yè)改革的不斷深化，中小企業(yè)在促進(jìn)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)迅速健康成長(zhǎng)的過程中發(fā)揮著不可低估的作用。然而中小企業(yè)因?yàn)橘Y金管理等方面存在的不足促使我們要從關(guān)鍵點(diǎn)把這個(gè)問題解決好，在面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，如何用自身能力去應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)適應(yīng)優(yōu)勝劣汰的市場(chǎng)環(huán)境，就需要從企業(yè)資金管理入手。具體意義包括：

1.中小企業(yè)的資金管理有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。是一個(gè)企業(yè)生存和發(fā)展的源泉，資金作為一種重要的流動(dòng)資產(chǎn)，企業(yè)對(duì)其進(jìn)行的嚴(yán)格監(jiān)控和管理對(duì)于防止企業(yè)資產(chǎn)的流失和損壞，提高資金的流轉(zhuǎn)速度和使用效益具有十分重要的意義。因此，中小企業(yè)的資金管理應(yīng)該以企業(yè)的戰(zhàn)略為導(dǎo)向，著眼企業(yè)的未來謀求企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)為目標(biāo)。在對(duì)內(nèi)外環(huán)境客觀分析的基礎(chǔ)上協(xié)調(diào)控制好內(nèi)部各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并通過資金管理將有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。

2.中小資金管理有助于幫助企業(yè)保持財(cái)務(wù)上良好的流動(dòng)性。對(duì)于企業(yè)來講，保證資金在企業(yè)內(nèi)部的流轉(zhuǎn)所需存量保持在一個(gè)合理的水平之上十分重要，持有資金過多可能造成資金閑置是企業(yè)資源上的一種浪費(fèi)，增加了資金占用成本，而企業(yè)手中的資金量過少的話，則有可能會(huì)影響企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展，增加經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)使企業(yè)的償債能力下降，從而對(duì)整個(gè)企業(yè)造成負(fù)面影響，因此企業(yè)加強(qiáng)資金管理統(tǒng)籌協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部的資金需求成為企業(yè)管理的重中之重。

3.中小資金管理可以有效的防止舞弊行為的產(chǎn)生。資金是企業(yè)資產(chǎn)中最容易引起各種貪污犯罪的，它是企業(yè)重點(diǎn)加以控制管理的領(lǐng)域。通過良好的資金管理能夠促使企業(yè)制定出更加嚴(yán)格合理的內(nèi)部控制制度，并督促企業(yè)的各個(gè)部門按照企業(yè)資金管理制度與內(nèi)部控制制度去執(zhí)行制定的工作流程。以保證資金的收入與支出能夠合法合理，在企業(yè)的掌控之中舞弊行為能夠有效的被防止。

二、目前中小企業(yè)資金管理中存在的問題

1.中小企業(yè)資金管理所需要的會(huì)計(jì)信息真實(shí)性難以保證

由于中小企業(yè)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程比較簡(jiǎn)單，其業(yè)務(wù)處理普遍缺乏規(guī)范性，這就會(huì)使會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整性受到影響，出現(xiàn)信息不透明、不對(duì)稱和不集成，決策者難以獲得準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，不僅導(dǎo)致匯總起來的信息普遍失真，會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)，報(bào)表不真實(shí)，更容易做出錯(cuò)誤的經(jīng)營(yíng)決定，為企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)。

2.中小企業(yè)資金管理控制方法落后使用效益低下

資金周轉(zhuǎn)的快慢問題直接影響著企業(yè)的收益，企業(yè)應(yīng)當(dāng)了解當(dāng)前市場(chǎng)的供求關(guān)系。對(duì)企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)中所處地位有充分的認(rèn)識(shí)，不能對(duì)市場(chǎng)信息閉塞。其典型的表現(xiàn)是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金管理問題雖然成為財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容但由于企業(yè)集團(tuán)缺少統(tǒng)一嚴(yán)密的資金管理系統(tǒng)，各種業(yè)務(wù)對(duì)資金流動(dòng)產(chǎn)生的影響不能及時(shí)形成相關(guān)的完整信息提供給管理決策者。在集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)分支出現(xiàn)情況分離，有的因資金出現(xiàn)缺口只能向銀行貸款，而有的資金富裕卻無法給缺少資金的企業(yè)使用，使得部分資金出現(xiàn)閑著浪費(fèi)導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)集團(tuán)資金成本上升，資源浪費(fèi)和資金使用效益低下，從而導(dǎo)致整個(gè)集團(tuán)企業(yè)資金統(tǒng)籌配置的失敗。

3.中小資金信息化程度低下

信息化管理是當(dāng)前企業(yè)管理的潮流，企業(yè)的員工在實(shí)際工作中要充分利用企業(yè)信息去處理問題，特別是要學(xué)會(huì)利用現(xiàn)代科技技術(shù)提供的各種數(shù)據(jù)去分析工作中出現(xiàn)的問題，但由于中小企業(yè)的規(guī)模局限性，往往都采用最原始傳統(tǒng)的方法解決問題，這在財(cái)務(wù)資金管理上體現(xiàn)出的不良作用尤其明顯，可能傳統(tǒng)方法在一定程度上可以降低企業(yè)成本，但如果采用手工處理企業(yè)面臨客觀環(huán)境中復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中會(huì)容易造成業(yè)務(wù)失誤，使企業(yè)資金管理混亂，資金的實(shí)際使用效益低下不能及時(shí)給管理者提供最新的企業(yè)資金狀況。

4.中小企業(yè)缺乏專業(yè)的資金管理人才

中小企業(yè)的專業(yè)資金管理人才相對(duì)于大型企業(yè)而言存在著不少不足。由于一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)這方面缺乏重視，這就會(huì)導(dǎo)致一些具有較高專業(yè)能力的管理者不能再工作中得到有效的發(fā)揮，從而使人才出現(xiàn)流失。特別是一些企業(yè)采用家族式的企業(yè)管理模式，企業(yè)的最高管理者同時(shí)兼任著企業(yè)的資金管理者的任務(wù)，由于每個(gè)管理者精力和能力的有限使企業(yè)對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來發(fā)展趨勢(shì)會(huì)缺少明智的判斷，企業(yè)缺少用戰(zhàn)略的眼光去著眼企業(yè)的未來，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。

5.中小企業(yè)的資金管理意識(shí)薄弱

在企業(yè)資金管理中，部分中小企業(yè)還存在這一個(gè)經(jīng)常被忽視的問題就是資金管理意識(shí)淡薄。雖然加強(qiáng)資金管理的必要性已得到大多數(shù)經(jīng)營(yíng)管理者的認(rèn)同，但是有的管理者往往只是抱著一個(gè)簡(jiǎn)單處理的態(tài)度，猶如對(duì)待家庭收支管理一樣，要真正管理好不能簡(jiǎn)單的記一個(gè)流水賬知道收入多少花了多少，還應(yīng)該學(xué)習(xí)了解如何才能把結(jié)余收入發(fā)揮出它更大收益的問題。

三、加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的對(duì)策和建議

1.規(guī)范會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理

規(guī)范的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理可以有效的保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息是企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展的前提。在實(shí)際工作中要規(guī)范會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的首要任務(wù)是制定相關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理完整規(guī)章制度，并加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員德才兼?zhèn)涞男麄骱徒逃?，減少工作中會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理上的失誤，保證給企業(yè)決策者及使用者提供的財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，從而使決策者能根據(jù)信息做出科學(xué)的資金管理策略，防止企業(yè)資金狀態(tài)出現(xiàn)任何不利于企業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)。

2.落實(shí)全面預(yù)算管理

加強(qiáng)中小企業(yè)資金活動(dòng)的管理，包括事前預(yù)測(cè)，事中控制，事后分析，將資金管理貫徹業(yè)務(wù)過程不斷完善起來。增強(qiáng)中小企業(yè)網(wǎng)自身的造血能力。特別是要對(duì)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)中的資金進(jìn)行綜合調(diào)配使用，使資金在企業(yè)的各個(gè)階段的安排使用更加科學(xué)化，高效化。尤其要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)發(fā)展新項(xiàng)目所需資金的考證。

3.提高領(lǐng)導(dǎo)班子與專業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子在執(zhí)行貨幣資金管理的相關(guān)制度時(shí)要起到模范榜樣作用。只有上行下效才能真正保證企業(yè)資金的安全完整，使企業(yè)獲得長(zhǎng)足發(fā)展。聘請(qǐng)德才兼?zhèn)涞膶I(yè)會(huì)計(jì)人員。財(cái)會(huì)部門不能僅將眼光局限于財(cái)務(wù)活動(dòng)，而應(yīng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過程，在制定發(fā)展戰(zhàn)略，分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和做出決策等環(huán)節(jié)扮演好關(guān)鍵的助手和參謀角色。同時(shí)對(duì)全體財(cái)務(wù)人員要進(jìn)行會(huì)計(jì)的后續(xù)教育加強(qiáng)對(duì)新政的學(xué)習(xí)和理解，合理設(shè)置培訓(xùn)內(nèi)容創(chuàng)新培訓(xùn)形式，提高整體素質(zhì)。

4.提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息化水平

信息化是現(xiàn)代企業(yè)管理發(fā)展的趨勢(shì)，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件是現(xiàn)代化管理思維，管理模式和管理方法的有效載體。企業(yè)要建設(shè)現(xiàn)代化的平臺(tái)，就要引入先進(jìn)的ERP管理系統(tǒng)，同時(shí)利用先進(jìn)的信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的科學(xué)管理。提高企業(yè)的資金管理效率，ERP系統(tǒng)使資金管理貫穿于整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)流程的每個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)有效監(jiān)控。

5.提高企業(yè)資金管理意識(shí)

企業(yè)管理的核心是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理，資金是企業(yè)合理運(yùn)轉(zhuǎn)的血液，在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，鑒于由于資金鏈條斷裂所導(dǎo)致的企業(yè)破產(chǎn)案件屢見不鮮，因此，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者乃至全體員工均應(yīng)該樹立嚴(yán)格的資金管理意識(shí)，轉(zhuǎn)變?cè)械呢?cái)務(wù)管理理念，形成企業(yè)資金收支管理的良性循環(huán)，以適應(yīng)更加殘酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。

參考文獻(xiàn)：

[1]黎盛梅.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策.商場(chǎng)現(xiàn)代化，2010年第7期

[2]宋蕙榮. 中小資金管理存在的問題與對(duì)策，商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2008年第7期

[3]孫淑玲. 我國(guó)中小企業(yè)資金管理存在問題及對(duì)策研究，吉林農(nóng)業(yè)科技學(xué)院學(xué)報(bào)，2011年第4期