淺談現(xiàn)金流量管理在企業(yè)運營中的重要作用

【摘 要】現(xiàn)金流量是評價企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力的重要指標(biāo)。隨著市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及與國際接軌的要求，現(xiàn)金流量管理在企業(yè)運營中發(fā)揮著越來越重要的作用，很大程度上彌補了我國會計和稅法所規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則所存在的不足，提高了企業(yè)決策水平，增強(qiáng)了企業(yè)綜合競爭力。為此，作者首先闡述企業(yè)實施現(xiàn)金流量管理的重要意義，再結(jié)合現(xiàn)金流量管理實踐經(jīng)驗，提出當(dāng)前企業(yè)提升現(xiàn)金流量管理水平的措施及方法，探討其在企業(yè)運營中的作用之所在。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流量管理；企業(yè)運營；權(quán)責(zé)發(fā)生制；重要作用

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動以及投資、籌資活動，均相應(yīng)產(chǎn)生現(xiàn)金流入或現(xiàn)金流出，而現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及現(xiàn)金凈流量均是現(xiàn)金流量管理的重要內(nèi)容，并將其全面綜合反映在現(xiàn)金流量表中，為企業(yè)財務(wù)分析和決策提供重要參考信息。

一、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)運營中的意義

1.滿足企業(yè)的生存需要

企業(yè)在不同發(fā)展階段，所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量也具有一定的差異性。因此，在實行現(xiàn)金流量管理過程中，要針對企業(yè)當(dāng)前階段的特點，采取適合的現(xiàn)金流量管理方法，保證企業(yè)生存需求的現(xiàn)金流，以維持企業(yè)正常運行。反之，企業(yè)就會出現(xiàn)生存危機(jī)，帶來嚴(yán)重的負(fù)面影響。如果企業(yè)處于快速發(fā)展階段，每年產(chǎn)生的凈利潤都比較可觀，但若大部分利潤源于投資收益，并在短時間內(nèi)無法兌現(xiàn)時，便無法滿足企業(yè)開發(fā)新項目需求，陷入資金緊張局面，影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展進(jìn)度，情況嚴(yán)重，還會導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)門。

2.促進(jìn)企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展

當(dāng)前，有些企業(yè)評價發(fā)展能力時，主要采用企業(yè)實現(xiàn)利潤、營業(yè)收入等創(chuàng)收盈利指標(biāo)作為評價指標(biāo)，而忽視了現(xiàn)金流量在企業(yè)運營中的作用。但是，利潤和收入中很多可能存在人為調(diào)節(jié)部分，缺乏客觀性和公正性。比如，有些企業(yè)為了追求現(xiàn)階段的收入、利潤指標(biāo)，刻意縮減科研項目投資規(guī)模，雖然獲得了眼前的利益，但卻阻礙了企業(yè)的長遠(yuǎn)快速發(fā)展。而實施現(xiàn)金流量管理就可以解決上面存在的問題。在現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)中，自有現(xiàn)金流量代表企業(yè)的總體支付能力，股權(quán)現(xiàn)金流量代表企業(yè)的實際支付能力，將這項指標(biāo)綜合在一起，能夠真實反映企業(yè)的支付能力，從而準(zhǔn)確預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢與速度。

3.增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力

隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，行業(yè)間的競爭力不斷加劇，要求企業(yè)引入新的生產(chǎn)工藝，不斷優(yōu)化產(chǎn)品質(zhì)量，來滿足廣大消費者日益增長的需求。只有這樣，才能在競爭中立于不敗之地。在市場環(huán)境中，現(xiàn)金流動性體現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展速度與運行效率。因此，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，能夠使企業(yè)現(xiàn)金流動性保持暢通，充分發(fā)揮現(xiàn)金運用高效性，合理引導(dǎo)現(xiàn)金流量轉(zhuǎn)化為企業(yè)動力，最終增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力。

4.提高企業(yè)決策能力和水平

企業(yè)從現(xiàn)金流量表中可獲取盈利、債務(wù)以及資金周轉(zhuǎn)等信息，并根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，提出當(dāng)前適合企業(yè)發(fā)展的決策。由于企業(yè)現(xiàn)金流量表具有客觀性與直觀性的特點，能夠反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的財務(wù)狀況，保證企業(yè)管理決策更加可靠，并具有一定的執(zhí)行力。同時，企業(yè)在實行成本控制時，可以參考現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)，不斷提高成本預(yù)測力度，降低企業(yè)發(fā)生風(fēng)險的幾率。

二、加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的方法與措施

1.提高現(xiàn)金流量管理意識

企業(yè)在開展經(jīng)濟(jì)活動過程中，都會發(fā)生資金的流入與支出，并體現(xiàn)一定的現(xiàn)金流量關(guān)系。所以，企業(yè)應(yīng)不斷優(yōu)化財務(wù)管理，加強(qiáng)對利潤、收入以及現(xiàn)金凈流量的控制，在分析與評價的基礎(chǔ)上，做出正確的決策。企業(yè)為實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金流入與流出的控制與調(diào)節(jié)，提高現(xiàn)金預(yù)算控制力度。同時，不斷完善日常管理制度，使日?，F(xiàn)金流量得到有效控制。這樣，才能使企業(yè)現(xiàn)金流量管理程序日益規(guī)范化、專業(yè)化。

2.提高投資決策的科學(xué)性、合理性

企業(yè)在運營過程中，需根據(jù)當(dāng)前發(fā)展?fàn)顩r，選擇正確的投資決策方案，便于企業(yè)在未來獲取更多的社會經(jīng)濟(jì)效益。從這個角度來講，投資決策是企業(yè)生存、發(fā)展的關(guān)鍵因素。實踐證明，科學(xué)、合理的投資決策可以獲得更多的收入，回報率高。因此，企業(yè)投資決策時，要在賬面盈利基礎(chǔ)上，引入現(xiàn)金流量管理，綜合多方因素進(jìn)行考慮，切不可單純以實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的最大回報為目的，夸大決策目標(biāo)。

3.加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度

在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，為了提高企業(yè)的競爭力，應(yīng)對突發(fā)的高危風(fēng)險，需要不斷加快資金周轉(zhuǎn)。通常，企業(yè)在加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的過程中，要做好應(yīng)收款項與存貨兩方面的工作。一方面，要完善、健全收貨款方面的制度，避免出現(xiàn)壞賬與呆賬，保證資產(chǎn)收益質(zhì)量達(dá)標(biāo)。具體措施為：建立合理的信用政策，不斷完善賬齡結(jié)構(gòu)，減小實際應(yīng)收款的額度；另一方面，合理控制存貨儲備，減小存貨資金占用，實施安全訂貨及最低訂貨量管理等，從而不斷提高存貨的管理水平，達(dá)到加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度的目的。

4.建立現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)

當(dāng)前，現(xiàn)金流量管理信息系統(tǒng)在企業(yè)中廣泛應(yīng)用，該系統(tǒng)在現(xiàn)金流量控制中發(fā)揮著重要的作用，被世界上很多大型、知名企業(yè)所采用。該系統(tǒng)在工作中，可以有效的整合企業(yè)的工作信息、資金信息，以及企業(yè)信息，管理者只要進(jìn)入系統(tǒng)之后，就會瀏覽到所有信息，從而及時掌握企業(yè)當(dāng)前運營狀態(tài)，以及盈利、虧損的情況，從而做出有針對性的決策。同時，該系統(tǒng)使企業(yè)財務(wù)核算更加準(zhǔn)確，從而提高了財務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)決策更具有強(qiáng)執(zhí)行力。

三、結(jié)束語

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，企業(yè)面臨著巨大的挑戰(zhàn)與壓力，企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財務(wù)管理與風(fēng)險防控的必要措施，本文從現(xiàn)金流量管理的重要作用和現(xiàn)金流量管理的方法及措施等兩方面進(jìn)行探討和分析，期望能夠為企業(yè)經(jīng)營管理和保持可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)提供積極的借鑒作用。

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