關(guān)于農(nóng)墾企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

【摘 要】農(nóng)墾企業(yè)作為我國重要的糧食生產(chǎn)基地，近年來取得了較快發(fā)展，但隨著農(nóng)墾企業(yè)經(jīng)濟體制改革的不斷深入，其在經(jīng)營管理過程中面臨的風(fēng)險也不斷加大，特別是財務(wù)風(fēng)險不斷加劇，不僅給企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟損失，更給企業(yè)的生存和發(fā)展帶來嚴(yán)重威脅。在這種情況下，農(nóng)墾企業(yè)迫切需要建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，確保其財務(wù)安全狀況基本保持平穩(wěn)，從而維持農(nóng)墾經(jīng)濟良好增長態(tài)勢。

【關(guān)鍵詞】農(nóng)墾企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)；構(gòu)建；措施

隨著全球經(jīng)濟一體化進(jìn)程的加快，市場競爭愈發(fā)激烈，這在給農(nóng)墾企業(yè)帶來良好機遇的同時，也給企業(yè)的健康發(fā)展帶來了嚴(yán)竣挑戰(zhàn)。農(nóng)墾企業(yè)要想保持平穩(wěn)快速發(fā)展，亟需加強財務(wù)管理工作，完善財務(wù)規(guī)章制度，努力構(gòu)建財務(wù)預(yù)警機制，并將財務(wù)預(yù)警機制落實到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，切實發(fā)揮有效識別和合理度量的作用，以此提高企業(yè)的風(fēng)險抵抗能力，打造真正的核心競爭力。

一、財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的概述

在當(dāng)前農(nóng)墾企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)作為財務(wù)管理的重要內(nèi)容，其具有參照性、預(yù)測性、預(yù)防性和靈敏性等特點，通過構(gòu)建企業(yè)財務(wù)預(yù)警機制，可以運用財務(wù)理論和數(shù)量分析方法來準(zhǔn)確反映企業(yè)財務(wù)狀況變化的指標(biāo)，為企業(yè)財務(wù)運營提供必要參照。同時還能夠根據(jù)財務(wù)的運營狀況做出合理預(yù)測，第一時間發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中的不良征兆，以便及時采取相應(yīng)的對策，避免財務(wù)惡化給企業(yè)帶來更大的經(jīng)營風(fēng)險。在農(nóng)墾企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)中，主要是采用數(shù)據(jù)化管理方式，以企業(yè)財務(wù)及經(jīng)營過程中相關(guān)的數(shù)據(jù)作為重要依據(jù)，利用相應(yīng)的經(jīng)濟理論來對企業(yè)經(jīng)營過程中存在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警。

企業(yè)財務(wù)預(yù)警是在軍事預(yù)警的基礎(chǔ)上創(chuàng)新發(fā)展的產(chǎn)物，通過在企業(yè)中進(jìn)行應(yīng)用，可以對企業(yè)運營過程中存在的風(fēng)險進(jìn)行有效預(yù)測，降低損失。企業(yè)通過構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，不僅有利于實現(xiàn)財務(wù)管理水平的提升，而且可以最大程度地降低財務(wù)運作過程中出現(xiàn)的偏差，確保企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。在當(dāng)前農(nóng)墾企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與財務(wù)管理過程中，財務(wù)預(yù)警機制發(fā)揮著重要作用，財務(wù)預(yù)警機制在具體實施過程中通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的跟蹤監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時預(yù)警，并同時對相關(guān)問題進(jìn)行判斷，深入分析問題產(chǎn)生的原因，采取針對性措施加以解決，確保生產(chǎn)經(jīng)營的正常運轉(zhuǎn)。

二、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的功能

當(dāng)前農(nóng)墾企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)在實施過程中具有四大功能：即監(jiān)測功能、診斷功能、矯正功能和免疫功能。

1.監(jiān)測功能

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程進(jìn)行跟蹤和監(jiān)測，通過對比企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際狀況與預(yù)定目標(biāo)，進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，找出生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的偏差，及時發(fā)出預(yù)警，使企業(yè)經(jīng)營者能夠?qū)ξ：ω攧?wù)狀況的因素提前防范，對經(jīng)營決策及時調(diào)整，進(jìn)而有效地降低由此而給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失。

2.診斷功能

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)能夠根據(jù)預(yù)警的結(jié)果，對企業(yè)經(jīng)營過程中財務(wù)指標(biāo)的偏差點進(jìn)行確定，并進(jìn)一步運用現(xiàn)代化管理技術(shù)和診斷技術(shù)來對企業(yè)財務(wù)狀況惡化的原因進(jìn)行分析，及時找出企業(yè)運營過程中存在的弊端，通過對跟蹤和監(jiān)測的結(jié)果進(jìn)行分析和對比，為管理者決策提供依據(jù)。

3.矯正功能

通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營運營過程中的財務(wù)運行狀況進(jìn)行監(jiān)測和診斷，能夠?qū)ω攧?wù)管理工作中存在的問題進(jìn)行準(zhǔn)確判斷，找到問題產(chǎn)生的根源，從而采取正確的方案和措施加以解決，及時對企業(yè)經(jīng)營狀況進(jìn)行改進(jìn)，對各項財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行修正，確保企業(yè)各項指標(biāo)的科學(xué)性和合理性，使企業(yè)經(jīng)營回到正確的軌道上來。

4.免疫功能

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)能夠?qū)ιa(chǎn)經(jīng)營過程中財務(wù)風(fēng)險的形成原因、發(fā)生方式及化解過程等進(jìn)行詳細(xì)記錄，企業(yè)可以依據(jù)由此反饋到的信息對財務(wù)風(fēng)險預(yù)防措施進(jìn)行完善，改進(jìn)對風(fēng)險的處置方法，并為未來出現(xiàn)類似情況的處置提供有價值的參考，這不僅有利于增強企業(yè)自身的免疫能力，而且對企業(yè)財務(wù)管理工作的順利開展也奠定了良好基礎(chǔ)。

三、農(nóng)墾企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)成

1.信息采集子系統(tǒng)

信息采集系統(tǒng)就是風(fēng)險信號捕獲和財務(wù)信息的收集、傳遞機制。一個良好的信息采集系統(tǒng)，必須建立在對大量相關(guān)信息進(jìn)行系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上，及時抓住每一環(huán)節(jié)的財務(wù)風(fēng)險征兆，有效預(yù)知可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險，預(yù)先作好風(fēng)險防范工作。

（1）財務(wù)信息與非財務(wù)信息結(jié)合

在對信息進(jìn)行采集過程中需要對可能發(fā)生的各種風(fēng)險信號進(jìn)行關(guān)注，特別是在日常經(jīng)營活動過程中財務(wù)風(fēng)險隨時可能發(fā)生，因此在進(jìn)行信息采集時需要對財務(wù)活動、財務(wù)數(shù)據(jù)及非財務(wù)信息進(jìn)行充分考慮，有效的將財務(wù)信息與非財務(wù)信息進(jìn)行結(jié)合，從而及時發(fā)現(xiàn)各種風(fēng)險的早期信號，及時對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警。

（2）內(nèi)部信息與外部信息結(jié)合

在進(jìn)行信息采集時，不僅需要對企業(yè)內(nèi)部各項數(shù)據(jù)信息進(jìn)行采集，而懸賞需要對企業(yè)外部數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的采集，充分的將內(nèi)部信息與外部信息有效的進(jìn)行結(jié)合，同時建立開放的信息庫，而且需要對該信息庫進(jìn)行及時更新和升級，從而有效的使信息的及時性、相關(guān)性、有效性和準(zhǔn)確性得以保障。

2.風(fēng)險識別子系統(tǒng)

風(fēng)險識別是對企業(yè)面臨的各種風(fēng)險進(jìn)行確認(rèn)的一個動態(tài)化、連續(xù)不斷的過程，也可看作是識別誘發(fā)風(fēng)險產(chǎn)生原因的過程。通過該系統(tǒng)，不僅可以識別出企業(yè)所面臨的風(fēng)險，更重要的是可以由此確定主要的風(fēng)險因素，并將其與業(yè)務(wù)流程相聯(lián)系，這就有利于抓住主要矛盾，對重要風(fēng)險加大控制和管理力度。通常風(fēng)險的識別方法有定性法和定量法。在風(fēng)險識別系統(tǒng)中往往會通過組織結(jié)構(gòu)圖示法、事故樹法、流程圖分析法等來及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的潛在風(fēng)險。

3.風(fēng)險評估子系統(tǒng)

財務(wù)風(fēng)險評估子系統(tǒng)的分析方法是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的重要內(nèi)容，也是關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是以財務(wù)風(fēng)險信息識別系統(tǒng)的結(jié)果為基礎(chǔ)，建立各種財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型，然后根據(jù)預(yù)警模型計算出來的數(shù)據(jù)與有關(guān)目標(biāo)或標(biāo)準(zhǔn)對比，做出是否發(fā)出財務(wù)風(fēng)險警報和財務(wù)風(fēng)險警報的級別，并通告財務(wù)風(fēng)險警報系統(tǒng)的決策過程。企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)時，應(yīng)根據(jù)實際需要，選擇最為合適的風(fēng)險度量評估方法。

在定量評估法中，單變量分析法是運用單一變量、個別財務(wù)比率來預(yù)測財務(wù)風(fēng)險。而多變量分析法是通過應(yīng)用多種財務(wù)比率進(jìn)行加權(quán)匯總產(chǎn)生的總判別分值來預(yù)測財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。在定性評估法中，標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查法是通過對專業(yè)人員、咨詢公司、協(xié)會等進(jìn)行調(diào)查，就企業(yè)可能遇到的問題進(jìn)行詳細(xì)分析，形成報告文件，供企業(yè)管理者參考的方法。階段癥狀分析法將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險周期分為潛伏期、發(fā)作期、惡化期和實現(xiàn)期等4個階段。管理評分法是通過對企業(yè)的管理特征及破產(chǎn)企業(yè)存在的缺陷進(jìn)行調(diào)查和對比打分，并根據(jù)對破產(chǎn)過程產(chǎn)生影響的程度對它們作出加權(quán)處理的方法。

4.風(fēng)險警示子系統(tǒng)

風(fēng)險評估子系統(tǒng)運行的結(jié)果將通過一個標(biāo)準(zhǔn)來確定該結(jié)果所表達(dá)的企業(yè)經(jīng)營狀況是否安全，或者風(fēng)險發(fā)生的可能性是否存在以及是否需要向企業(yè)管理層報告，這個標(biāo)準(zhǔn)就是預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)。一般根據(jù)事先設(shè)定的一系列指標(biāo)臨界點進(jìn)行量化綜合評價后進(jìn)行預(yù)警決策。當(dāng)然，預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)的確定取決于企業(yè)管理層對風(fēng)險的可容忍程度以及企業(yè)對風(fēng)險的可承受程度，不同行業(yè)、不同規(guī)模企業(yè)的預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)是不同的。

5.預(yù)警報告子系統(tǒng)

在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)中，風(fēng)險預(yù)警報告作為最后的一個重要環(huán)節(jié)，通過對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)運行結(jié)果進(jìn)行總結(jié)并對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警結(jié)果中存在的財務(wù)風(fēng)險投進(jìn)行預(yù)警報告，同時還要上報并經(jīng)由風(fēng)險管理負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，還上進(jìn)行上報，由上級領(lǐng)導(dǎo)對該報告進(jìn)行審閱。報告系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)確定風(fēng)險預(yù)警報告的周期、內(nèi)容、格式以及流程。預(yù)警報告的流程也因企業(yè)組織框架結(jié)構(gòu)的不同而不同，但應(yīng)有從基層到高層的漸進(jìn)過程。預(yù)警報告還應(yīng)制定定期公布制度，對于風(fēng)險的責(zé)任部門或責(zé)任崗位，要讓其明確目前面臨的風(fēng)險狀況。

四、構(gòu)建農(nóng)墾企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的策略

1.加強信息的采集

農(nóng)墾企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)過程中，需要做好信息的采集工作，通過對匯總的信息來進(jìn)行分析，及時對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警。在這個過程中，對信息的需求量較大，這就需要對采集信息的范圍進(jìn)行確定，根據(jù)對信息目標(biāo)分析的需要來對收集到的信息進(jìn)行匯總，并將其與企業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)信息和相關(guān)市場行業(yè)信息進(jìn)行比較，從而得出預(yù)警的資料信息。通過信息采集確保財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的有效運轉(zhuǎn)，可以充分利用計算機處理系統(tǒng)，將其作為構(gòu)建財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的輔助技術(shù)，通過計算機處理系統(tǒng)來與企業(yè)各個系統(tǒng)的信息資料進(jìn)行有效連接，確保企業(yè)內(nèi)部信息能夠?qū)崿F(xiàn)共享，這樣無論是企業(yè)管理人員還是預(yù)警系統(tǒng)的操作人員都能夠?qū)π畔⑦M(jìn)行有效地篩選，為財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)提供必要的技術(shù)支持。

2.建立健全財務(wù)風(fēng)險分析處理的管理機制

在農(nóng)墾企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建過程中，需要充分利用財務(wù)風(fēng)險分析機制，采用應(yīng)急措施、補救措施和改進(jìn)措施來對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行處理，對財務(wù)風(fēng)險信息進(jìn)行匯總，同時采用科學(xué)預(yù)警分析技術(shù)與方法對財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行定量和定性分析，將分析結(jié)果進(jìn)行有效傳遞，確保處理小組及時處理。在財務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng)中，通常以預(yù)警指標(biāo)和扳機點作為兩個重要要素，以早期對運營不佳狀況進(jìn)行測評的變動財務(wù)指標(biāo)作為預(yù)警指標(biāo)，以控制變動指標(biāo)的臨界點作為扳機點。當(dāng)預(yù)警指標(biāo)超過預(yù)定的界限點時，就需要及時啟動應(yīng)變計劃。在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)中，其所需要的信息并不是單純的普通財務(wù)管理信息，因此需要實現(xiàn)預(yù)警信息系統(tǒng)與財務(wù)管理的共同協(xié)作。

3.農(nóng)墾企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警應(yīng)配合企業(yè)發(fā)展建設(shè)要求

無論是財務(wù)管理還是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警都是為企業(yè)的發(fā)展服務(wù)，而財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的運作都是根據(jù)對企業(yè)各項信息的分析判斷而進(jìn)行，這就需要在構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系時需要與農(nóng)墾的發(fā)展實際進(jìn)行有效結(jié)合，對已經(jīng)建立的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行經(jīng)常性評估與檢查，及時對系統(tǒng)中相關(guān)環(huán)節(jié)進(jìn)行合理調(diào)整，確保預(yù)警系統(tǒng)與農(nóng)墾企業(yè)的實際情況具有良好的適應(yīng)性。

4.農(nóng)墾企業(yè)應(yīng)加強風(fēng)險的防范工作

在當(dāng)前市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)之間的競爭越來越激烈，在這種情況下，農(nóng)墾企業(yè)管理者需要具備良好的財務(wù)風(fēng)險防范意識，要進(jìn)一步完善企業(yè)各項財務(wù)管理制度，確保財務(wù)控制程序的科學(xué)性，對企業(yè)發(fā)展過程中可能出現(xiàn)的財務(wù)危機有一個清醒的認(rèn)識。要在企業(yè)日常工作中將財務(wù)風(fēng)險防范作為重要的工作內(nèi)容，強化監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)運營過程中的異常情況，并具備迅速采取有效應(yīng)對措施的能力；對于已經(jīng)出現(xiàn)的財務(wù)危機也要具備采取及時、有效補救措施的能力。

五、結(jié)束語

在當(dāng)前農(nóng)墾企業(yè)快速發(fā)展過程中，財務(wù)管理工作已經(jīng)成為企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容，而財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)又是財務(wù)管理工作不可或缺的重要部分，通過構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，不僅可以對企業(yè)運營中出現(xiàn)的不規(guī)范行為進(jìn)行有效防范，而且能夠為企業(yè)管理者提供重要的信息依據(jù)，有利于及時解決生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)現(xiàn)的各項問題，促使企業(yè)資產(chǎn)資源得到合理利用，逐步降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)一步增強企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。

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