城市商業(yè)銀行財務管理問題淺析

【摘 要】我國在進行金融體制改革的過程中產(chǎn)生了一批城市商業(yè)銀行，但是由于一些先天性條件的不足，一系列問題隨著城市商業(yè)銀行的建立而產(chǎn)生。尤其是在財務管理方面產(chǎn)生的目標、理念、方法等問題，例如缺乏明確的財務管理目標、理念較為陳舊、方法過于簡單等，這些問題造成了城市商業(yè)銀行自身的競爭力和抗風險能力的削弱，因此須引起公眾的關注和思考。因此本文著重分析城市商業(yè)銀行存在的問題，并據(jù)以提出若干建議。

【關鍵詞】城市商業(yè)銀行；財務管理；對策

中國銀行業(yè)的組成發(fā)展離不開城市商業(yè)銀行，同時城市商業(yè)銀行作為中國銀行業(yè)的特殊群體又具有數(shù)量最多規(guī)模最小的特點，對地方經(jīng)濟和中小企業(yè)的發(fā)展起到了特殊的促進作用。但是，由于一些歷史原因，城市商業(yè)銀行的發(fā)展還存在很多的問題亟待解決。

一、城市商業(yè)銀行財務管理存在的問題

1.缺乏明確的財務管理目標

銀行是一種具有特殊地位的企業(yè)，它具有普通企業(yè)的屬性，在一定程度上，銀行也適用于普通企業(yè)的財務管理目標，例如，利潤最大化、企業(yè)價值最大化、股東財富最大化等財務管理目標。

從地方政府的角度看，大部分的地方財政、地方國有企業(yè)參股或控股了城市商業(yè)銀行，因此，商業(yè)銀行的主要股東或主管領導主要是地方政府。城市商業(yè)銀行的融資能力和對地方的信貸支持力度是地方政府最為關注的層面，而往往忽視了城市商業(yè)銀行的盈利能力、風險狀況、權益程度等方面。通常情況下，地方政府僅僅考核城市商業(yè)銀行的存、貸款規(guī)模增長目標，卻沒能具體的體現(xiàn)出財務管理目標。從監(jiān)管部門方面來看，銀監(jiān)會等監(jiān)管部門重點是要保護存款人的利益，更多的關注像資本充足率、存貸比、單戶貸款比、風險撥備提取等風險指標，但是卻未能提出關于財務管理目標方面的具體要求。城市商業(yè)銀行雖然是包括股東大會、監(jiān)事會、董事會、經(jīng)理管理層的股份制企業(yè)，也需要制定年度經(jīng)營計劃和中期經(jīng)營計劃，但是因為是由地方政府代表的國有股占有控股地位，這些計劃往往只是表現(xiàn)于形式，無法體現(xiàn)財務管理目標的核心地位。在實際的經(jīng)營過程中，城市商業(yè)銀行往往未曾將經(jīng)營目標與財務管理目標分離開來，更甚者完全忽視了財務管理目標而只追求經(jīng)營目標，只注重規(guī)模和利潤的最大化。這就會導致了在城市商業(yè)銀行的經(jīng)常過程中的目標越來越不明確。

2.財務管理理念相對落后

從目前來看，在營業(yè)網(wǎng)點的設置上，有很大一部分的城市商業(yè)銀行更加偏重于設置綜合性營業(yè)網(wǎng)點，這種形式的網(wǎng)點數(shù)量較多、大額固定成本，同時花費的人力費用也較高，而設置成本相對低的電話銀行、自助銀行和ATM機還比較缺乏。在具體的財務管理中，分網(wǎng)點核算有利于搜集數(shù)據(jù)和考核指標，從而進行量本利分析。核算每一項業(yè)務的收益、風險和利潤水平在具體業(yè)務經(jīng)營和管理中還不能一一實現(xiàn)。在年度計劃中，仍然把存款、貸款作為主要的考核目標，利潤指標在考核指標中所占的比例有限，而且利潤指標的計算數(shù)據(jù)來源僅僅是會計報表，就不能進行區(qū)分產(chǎn)品、項目、服務的條線風險成本收益核算，造成難以落實相關責任的結果。

3.財務管理責任部門化

在財務管理過程中，城市商業(yè)銀行往往指派財務部門負責財務管理，認為財務管理是財務部門的職責所在。在現(xiàn)階段，城市商業(yè)銀行財務部門僅僅是通過財務核算進行財務管理，是事后反映的一種形式，這種管理具有很大的主觀性，是通過編制預算、計劃節(jié)約開支來實現(xiàn)的，這種形式通常對促進收入增長所起的作用很小，而且沒辦法有效地約束和控制成本費用。當財務活動收入的總量和結構發(fā)生變化的時候，缺乏多層次全方位的全員參與，無法形成共同參與的局面，就會造成淡化財務管理責任的結果。

4.資本金不實并且風險準備不足

一般來說，城市商業(yè)銀行是由地方政府出資的，部分企業(yè)和個人投資入股進而組成了地方性股份制銀行。由資本籌集情況看出，由于地方財政的資金緊張，地方政府認定的資金通常無法及時的足額補充到位，甚至有的會用不良資產(chǎn)進行替代補充。為了使股東的利益得到保障，也要考慮到城市商業(yè)銀行在建立初期樹立良好的社會形象，積累信譽，絕大部分的商業(yè)銀行都是先分紅而后積累，造成自身基礎積累薄弱，這不符合股份制銀行發(fā)展的基本要求，另一方面，城市商業(yè)銀行也未能提取足額的風險準備金，會削弱自身的發(fā)展后勁。因為在經(jīng)營的過程中，不能及時的核銷各種呆賬、壞賬，會使整體資產(chǎn)的盈利水平降低，更進一步會使城市商業(yè)銀行無法保留充足的抗風險能力，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。與此同時，地方政府的財力和經(jīng)濟的發(fā)展會由于地域的不同而有所差異，就會造成很多商業(yè)銀行資金不足的問題。

5.財務部門工作人員素質(zhì)有待提高，人才結構失衡。

財務部分分析人員應該具備較強的分析水平和扎實的專業(yè)知識，及較強的數(shù)據(jù)計算處理能力和縝密的邏輯能力。但是，從目前城市商業(yè)銀行工作人員的實際情況來看，財務人員還未達到上述要求，就會造成財務部門在進行財務處理的過程中會存在眾多的漏洞。另外，財務管理人員通常需要處理眾多繁重的工作，就很少有機會能夠參加關于財務人員的高端培訓，從而相對獨立的管理能力和創(chuàng)新意識在一定程度上會比較匱乏，因此就無法適應現(xiàn)代商業(yè)銀行的管理要求。

二、改善城市商業(yè)銀行財務管理的建議

1.明確財務管理目標

整個財務管理工作的核心就是財務管理目標的確立，財務管理目標的確立須圍繞企業(yè)經(jīng)營管理戰(zhàn)略和經(jīng)營管理目標。要想成為真正的現(xiàn)代企業(yè)，城市商業(yè)銀行就必須確立科學的財務管理目標，這樣才能使自身的經(jīng)營活動和管理活動有序發(fā)展，使銀行自身的價值在充分考慮到貨幣的時間價值，風險收益有機結合的基礎上得到最大發(fā)揮。城市商業(yè)銀行應該首先看重銀行自身長期的穩(wěn)定、高質(zhì)量的發(fā)展和銀行存款人的利益，使整體價值得到提升并極力控制未來風險，進而能夠確立企業(yè)價值的最大化。在實現(xiàn)價值最大化的過程中，還必須使戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標和財務管理目標能夠保持一致，使風險與權益的平衡、股東的權益能夠得到有效地保護。

2.要有全新的財務管理理念支撐

樹立全新的財務管理理念才能實現(xiàn)城市商業(yè)銀行財務管理目標，使自身的綜合競爭力得到提高。要從財務會計的理念轉(zhuǎn)變到管理會計，管理會計不僅僅是提供財務數(shù)據(jù)，而且能夠進一步利用會計信息進行財務預測、決策和規(guī)劃，能夠使盈利能力獲得最大限度的提高，并且能夠降低風險。因此，城市商業(yè)銀行在進行財務管理的過程中，不能僅僅是進行會計的日常核算和報告事后結果，而應該加強預測和計劃每一產(chǎn)品、客戶和網(wǎng)點收支，控制財務活動的全過程，最后要分析、考核和評價結果。

3.財務管理體系的有效建立

建立有效的財務管理體系需要有有效地財務管理信息系統(tǒng)作為支撐。從目前來看，基本上所有的城市商業(yè)銀行都能夠用自身的計算機系統(tǒng)進行會計數(shù)據(jù)集中處理，但是這僅是局限于前臺處理，后臺還存在比較大的缺陷，造成了資源無法共享，很多情況系不能夠及時的提供更多的所需要的數(shù)據(jù)。因此，城市商業(yè)銀行需要根據(jù)財務管理的需求，利用會計信息的信息資源建立代碼庫，進而建立多元化的業(yè)務組合，以便于業(yè)務的統(tǒng)計，最終擴展到每個業(yè)務核算系統(tǒng)，綜上是城市商業(yè)銀行建立現(xiàn)代財務管理體系的必然選擇。

4.培養(yǎng)一批高素質(zhì)的財務管理人才。

城市商業(yè)銀行財務管理工作相當復雜，專業(yè)性很強，這就需要建立起一支高素質(zhì)并且責任心強的財務管理人才隊伍。因此，財務管理人才隊伍的建設需要不斷加強，行業(yè)準入標準要相應的提高，通過組織高水平的培訓課程促使財務管理人員的橫向交流。還可以向財務管理人員提供再教育，使其專業(yè)水平和工作能力得到有效地提高。最終目的就是要培養(yǎng)出一批符合現(xiàn)代銀行發(fā)展需求的高水平財務管理人才，具有較高的綜合素質(zhì)、較強的工作能力。

三、結束語

城市商業(yè)銀行是銀行業(yè)的重要組成部分，但同時也是我國金融體系中風險較大的一個群體。因此，本文著眼于城市商業(yè)銀行的發(fā)展，通過找出其存在的一些問題，并針對這些問題分析解釋，以此為突破口找出相應的對策，期望使我國城市商業(yè)銀行能夠保持一個平穩(wěn)健康的發(fā)展狀態(tài)。

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