房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制分析

【摘 要】中國的房地產(chǎn)公司是納稅大戶，這就意味著它們面對(duì)著較為沉重的稅收負(fù)擔(dān)，加之觸及的稅種較多，使得其在房地產(chǎn)調(diào)控方針下，不得不為了下降稅收而注重交稅謀劃方案.但是，我認(rèn)為房地產(chǎn)公司應(yīng)該知道，納稅謀劃一方面可以帶來較大的經(jīng)濟(jì)效益，但同時(shí)也潛藏著較大的危險(xiǎn)。因此，房地產(chǎn)公司有必要做好稅收謀劃方面的危險(xiǎn)操控作業(yè)，盡可能的采納合理的辦法進(jìn)行稅收籌劃，進(jìn)而取得最大化經(jīng)濟(jì)利益，把危險(xiǎn)降到最小化。

【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)企業(yè)；稅收；風(fēng)險(xiǎn)控制；分析

引言：

房地產(chǎn)公司的資金量無窮，其觸及的稅收品種也是繁復(fù)的，它基本上都是中國的納稅大戶。但是，隨著世界金融危機(jī)的迸發(fā)以及繼續(xù)發(fā)酵加之中國的房地產(chǎn)宏觀調(diào)控方針的不斷施壓，房地產(chǎn)公司面對(duì)的世界國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)并不是極好，其面對(duì)的無窮稅收壓力將使得它們不得不尋覓各種辦法來降低自個(gè)的稅收擔(dān)負(fù)，盡可能的躲避稅收風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)公司的這種做法其本質(zhì)上即是要進(jìn)行稅收謀劃，它使得房地產(chǎn)公司可以依據(jù)經(jīng)濟(jì)買賣事項(xiàng)重新安排或計(jì)劃經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與財(cái)務(wù)核算，削減或推遲公司的資金開銷，然后讓公司取得最大化的經(jīng)濟(jì)效益。但是，房地產(chǎn)公司也應(yīng)當(dāng)注意到稅收謀劃中的各種危險(xiǎn)，做好危險(xiǎn)操控，才可以真正讓稅收謀劃為公司贏得更多的經(jīng)濟(jì)利益。

1.房地產(chǎn)公司稅收謀劃的內(nèi)在危險(xiǎn)以及體現(xiàn)形式

房地產(chǎn)公司的稅收謀劃危險(xiǎn)，主要是指房地產(chǎn)公司在進(jìn)行稅收謀劃的同時(shí)調(diào)整了房地產(chǎn)公司的涉稅行為，而這些行為調(diào)整進(jìn)程中極有可能會(huì)對(duì)某些稅收法律法規(guī)沒有做到嚴(yán)格的恪守，致使房地產(chǎn)公司不能精確或及時(shí)繳納有關(guān)稅款，使有關(guān)稅務(wù)部門對(duì)房地產(chǎn)公司進(jìn)行處分，進(jìn)而影響到公司的社會(huì)名譽(yù)，乃至遭受必定的經(jīng)濟(jì)丟失。這是因?yàn)槎愂罩\劃本身即是一項(xiàng)較為雜亂的進(jìn)程，略微有所誤差，就有可能會(huì)給公司帶來交稅的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。那么，中國房地產(chǎn)公司因?yàn)槊鎸?duì)的稅收方針改變無常，稅收謀劃的危險(xiǎn)日益加大，一旦操作不穩(wěn)當(dāng)，將極容易引發(fā)稅收謀劃方面的危險(xiǎn)，這樣的話，它將不只起不到下降房地產(chǎn)公司稅收擔(dān)負(fù)的積極作用，反而會(huì)遭受較為嚴(yán)格的處分，帶來較大的危險(xiǎn)。一般來說，房地產(chǎn)公司稅收謀劃的危險(xiǎn)體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面，即方針危險(xiǎn)、操作危險(xiǎn)、經(jīng)營危險(xiǎn)、法律危險(xiǎn)、財(cái)務(wù)危險(xiǎn)以及職業(yè)危險(xiǎn)等。這些稅收謀劃危險(xiǎn)基本上都是因?yàn)橹\劃失利而支付的代價(jià)，具體原因主要有：因稅收立法、法律所致使的危險(xiǎn)；注重“稅負(fù)最低”，忽略公司全體利益；片面夸大房地產(chǎn)公司稅收謀劃的作用；因稅收謀劃人員本身本質(zhì)所致使的危險(xiǎn)等。

2.房地產(chǎn)公司稅收謀劃危險(xiǎn)的防備與操控戰(zhàn)略

房地產(chǎn)公司在進(jìn)行稅收謀劃計(jì)劃的擬定與實(shí)施進(jìn)程中，應(yīng)當(dāng)全部考慮到稅收謀劃可能帶來的各種危險(xiǎn)，并依據(jù)國家有關(guān)調(diào)控方針與稅收方針來采納合理的稅收躲避辦法，盡可能的協(xié)助公司削減稅負(fù)，最大限度的操控好稅收謀劃的潛在危險(xiǎn)。具體操控戰(zhàn)略如下：

2.1房地產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格恪守有關(guān)的稅收方針與法律規(guī)則

這即是說，房地產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立起嚴(yán)格的稅收制度遵照?qǐng)?zhí)行，精確掌握好各種稅收方針。這是因?yàn)槿魏我粋€(gè)稅收方針的擬定，假如離開了納稅人的嚴(yán)格恪守，將顯得毫無意義。因而，房地產(chǎn)公司為了盡量的防止稅收謀劃危險(xiǎn)，就應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持最低限度遵照收益的方針和下降稅收遵照本錢的方針選擇，要讓交稅謀劃盡可能契合有關(guān)規(guī)則與條件，要對(duì)各項(xiàng)稅收方針了解透徹并使用合理，千萬不能盲目的運(yùn)用一些避稅辦法而誤入到了偷、逃稅的危險(xiǎn)范疇中去。這就需求房地產(chǎn)公司及時(shí)注重稅收政策的改變，加強(qiáng)稅收政策學(xué)習(xí)，要加強(qiáng)對(duì)有關(guān)財(cái)政人員進(jìn)行最新稅收方針的訓(xùn)練，讓他們積極地參與稅收謀劃實(shí)習(xí)當(dāng)中去，讓財(cái)政人員具有較強(qiáng)的稅收謀劃及危險(xiǎn)預(yù)警，引導(dǎo)他們做出最好的稅收謀劃方案。此外，房地產(chǎn)公司還應(yīng)當(dāng)合理使用稅收差別和優(yōu)惠條件，要認(rèn)清稅收的區(qū)域差別，謹(jǐn)慎使用稅收法規(guī)的缺點(diǎn)和征管縫隙，一旦掌握不精確，將有可能面對(duì)經(jīng)濟(jì)丟失乃至是要承擔(dān)必定的刑事責(zé)任。

2.2房地產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步提高自身的財(cái)務(wù)核算水平

這即是說房地產(chǎn)公司在進(jìn)行稅收謀劃的同時(shí)，通常會(huì)遇到各種各樣的危險(xiǎn)。那么，為了非常好的堵住這些謀劃危險(xiǎn)，把它們降到最低的水平，房地產(chǎn)公司就應(yīng)當(dāng)從操作人員與出資者兩個(gè)方面來思考與下手。就操作人員方面來看，房地產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)清晰的了解納稅謀劃人的身份，要對(duì)國家有關(guān)的稅收法律規(guī)則等有一個(gè)更為明確與透徹的了解，要了解稅收謀劃中的合法與違法之間的邊界地點(diǎn)，并可以從全體上計(jì)劃好稅收，盡可能的讓房地產(chǎn)公司可以享受到稅收的優(yōu)惠方針，還要讓它們明白稅收謀劃方面所應(yīng)當(dāng)具有的審批條件。同時(shí)，房地產(chǎn)公司還應(yīng)當(dāng)知道到人才是稅收謀劃危險(xiǎn)操控的重要方面，它是公司提高中心竟?fàn)幜Φ闹匾Y本之一，房地產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)提高這些謀劃人員的常識(shí)與經(jīng)歷，盡可能的讓這些一線的稅收謀劃人員具有更高的稅收謀劃才能。當(dāng)然，房地產(chǎn)公司也可以引進(jìn)一些高本質(zhì)的稅務(wù)謀劃專業(yè)人才，讓他們?cè)诰哂杏油晟贫愂罩\劃常識(shí)的基礎(chǔ)上，供給他們更多的稅收謀劃實(shí)習(xí)時(shí)機(jī)，讓他們更為靈敏方便的運(yùn)用好各項(xiàng)稅收謀劃方針，保證稅收謀劃作業(yè)的順利開展。此外，房地產(chǎn)公司還可以聘任稅收謀劃參謀，讓他們?yōu)楣咎峁└鼮閷I(yè)的稅收謀劃處理辦法。那么，從出資人員方面來看的話，他們應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持效益分析作業(yè)，要對(duì)房地產(chǎn)公司是不是設(shè)立了內(nèi)部專門的稅收謀劃部分進(jìn)行仔細(xì)的研討，然后讓房地產(chǎn)公司可以以最小的稅收謀劃危險(xiǎn)來增加最大化的經(jīng)濟(jì)效益，這樣才是真實(shí)的納稅謀劃成功的體現(xiàn)。

2.3房地產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化涉稅部分人員之間的交流作業(yè)

這即是說，房地產(chǎn)公司在進(jìn)行稅收謀劃的進(jìn)程中，要想真實(shí)有用的防備與操控好有關(guān)的謀劃危險(xiǎn)，就應(yīng)當(dāng)注重信息交流和溝通。應(yīng)當(dāng)來說，在房地產(chǎn)公司的稅收謀劃危險(xiǎn)操控中，信息交流與溝通是一個(gè)不可代替的重要橋梁與樞紐，一旦交流不暢，有可能會(huì)致使稅收謀劃作用產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。因而，房地產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部加強(qiáng)本身的危險(xiǎn)管理作業(yè)，注重公司內(nèi)部各個(gè)部門與人員之間的訓(xùn)練與交流，尤其是要讓他們熟知各項(xiàng)稅收謀劃的危險(xiǎn)方針與知識(shí)，并強(qiáng)化外部與有關(guān)中介組織之間的交流與協(xié)作，盡可能的讓房地產(chǎn)公司的稅收謀劃計(jì)劃更具專業(yè)性、雜亂性與時(shí)效性。

房地產(chǎn)公司除了應(yīng)當(dāng)注重公司內(nèi)部與外部的人員與組織之間的交流與溝通外，還應(yīng)當(dāng)盡力加強(qiáng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)之間的交流作業(yè)，強(qiáng)化與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的征納聯(lián)絡(luò)。這就需求房地產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)要盡可能的了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的各項(xiàng)征管條件與具體需求，盡力提高自身在信息傳遞方面的作業(yè)力度與謀劃作用，并基于此來進(jìn)行更為科學(xué)合理的稅收謀劃與交稅申報(bào)。當(dāng)然，因?yàn)楦鱾€(gè)地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管方式并不是同一的，它們通常擁有較大的自主權(quán)，那么，房地產(chǎn)公司就應(yīng)當(dāng)適應(yīng)這種稅收征管的具體狀況，對(duì)于一些較為模糊不清的稅務(wù)規(guī)則盡可能的加強(qiáng)與有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)的交流與溝通，盡力與他們達(dá)到共識(shí)，然后最有效的防止稅收謀劃帶來的各種危險(xiǎn)。當(dāng)然，房地產(chǎn)公司的稅收謀劃計(jì)劃也應(yīng)當(dāng)是靈敏的，要讓稅收謀劃人員具有前瞻性的眼光，充分考慮到有關(guān)稅收方針的調(diào)整與改變狀況，盡可能的保證有關(guān)稅收謀劃計(jì)劃的靈敏性與適用性，保證謀劃計(jì)劃的可行性與有用性。

結(jié)語：

房地產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)在稅收謀劃時(shí)做好危險(xiǎn)操控作業(yè)，這就需求房地產(chǎn)公司建立依法納稅意識(shí)，完善會(huì)計(jì)核算作業(yè)，增強(qiáng)危險(xiǎn)意識(shí)，提高本身本質(zhì)，加強(qiáng)與稅務(wù)部分溝通，搞好稅企聯(lián)絡(luò)，然后真實(shí)躲避和下降風(fēng)險(xiǎn)，使公司取得最大的收益。

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